5. Методические вопросы использования конструктивной экономики на микроуровне

Использование конструктивной экономики на микроуровне предполагает построение МК и МБ предприятия (фирмы) и расчеты эффективности для оценки состояния и динамики воспроизводства при анализе и планировании. При этом МК дает наглядно все потоки товаров (выпуска Р = S+ m= А+M+V+m), затрат (A, M, V), ресурсов (F, M, V) и капитала (K = F+ M+ V, K¹ =K + m). Действующее предприятие (как и отдельный продукт (товар)), как правило, имеет расширенное воспроизводство в начале жизненного цикла и суженное воспроизводство в период кризиса (ликвидации) и потому его всегда можно отразить в виде схемы МК расширенного воспроизводства и МБ соответствующего индивидуального воспроизводства (рост или снижение отражаются в

направлениях потоков товаров, денег и активов в МК и знаках (+ или -) в строках МБ). Абсолютные показатели для построения МК и МБ любого предприятия можно получить из его форм отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других).

Д - G ( V+ dV, А, М+ dМ) …П…G¹ – Д¹]

Рассмотрим основные показатели эффективности с точки зрения предпринимателя, с точки зрения работников и общества (домашних хозяйств и внешней среды), наглядно видные на схеме воспроизводства в МК и МБ (рис.2.4):

Абсолютные показатели, характеризующие предприятие, следующие:

K = F+ M+ V- авансированный капитал, капитал в начале периода;

K¹ =K + m – капитал в конце периода;

S= A+ M+ V – себестоимость продукции (издержки производства);

Р= S+ m= А+M+V+m - объем выпуска продукции;

P_t, P_t+1 - объем выпуска продукции в годах t, t+1;

dД = dF+dM+dV– инвестиции;

d – доход инвесторов;

d/dД – доходность инвестиций;

d/r *100 – рыночная оценка (стоимость) предприятия , где r –ставка рефинансирования в %.

Работ-ники

ДХ

Д

G

G¹

Рис.2.3.5. Схема общественного расширенного воспроизводства продукта предприятия при социалистическом товарном производстве

Таблица 2.3

Межотраслевой баланс фирмы (при расширенном воспроизводстве)

Баланс нефинансовых активов
	Активы на начало периода Ra0			Изменения активов dRa				Ra1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
V		V0	V0		dV		dV	V1	НбиОМ Ra1
F	0 (Ia)	F0	F0	dF	(IIa)		dF	F1
M		M0	M0	dM			dM	M1
dRa		Ra0	Ra0	dra1	dra2	draв	dRa	Ra1
Баланс производства и распределения продукта
	Промежуточное потребление			Конечное использовние				Всего	Внеш-няя Cреда
	Покупатели		Всего	Покупатели			Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
P	(I)	мrij	мri	yrн i	yrп i	D	Yr	P	Rar
U		мuij	мu i	yuн1 i	yuп1 i	(IIa)0	Yu	U	Rau
M		мj	М	Yн	yп	Yв	yr+yu	Р+U	Ra
	Плательщики			Посредники
F		A		-A			-A	0	fal =W= P-M = z j = Fa
V		V (III)			-V	(IV)	-V	0
M		M		-dF-dM	-dV	-d	-m	0
10 Вдс		z2 lj	z	wlk	w lk	wвlk	wk
11 ВВ		Р j	Р	0	0	0	0	0	ra+fa
Баланс финансовых активов
	Активы на начало периода Fa0			Изменения активов dFa					Fa1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
dFa	Fa0	Fa0	Fa0	dfa1 = dF+dM	dfa2 = dV	d	dFa= dF+dM+dV+d	Fa1= Fa0+dFa=K+d
К		K j	K 0	dF+dM	dV		dK	K1	НбиОМ
F		Fi (III a)	F 0	dF		(IVa)	dF	F1
O		oi	O 0	dM	dV	D	dM+dV	M1+V1
Национальное богатство и остальной мир

Таблица 2.4

Межотраслевой баланс фирмы (при закрытии предприятия)

Баланс нефинансовых активов
	Активы на начало периода Ra0			Изменения активов dRa				Ra1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
V		V1	V		-V		dV	V0=0	НбиОМ Ra1
F	0 (Ia)	F1	F	-F	(IIa)		dF	F0=0
M		M1	M	-M			dM	M0=0
dRa		Ra1	Ra	dra1	dra2	Draв	dRa	Ra0 =0
Баланс производства и распределения продукта
	Промежуточное потребление			Конечное использовние				Всего	Внеш-няя Cреда
	Покупатели		Всего	Покупатели			Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
P	(I)	мrij =0	Мr =0	yrн i	yrп i	D	Yr	P= 0	Rar
U		мuij	Мu0	yuн1 i	yuп1 i	(IIa)0	Yu	U=0	Rau
M		мj	-М	-Yн	-yп	Yв	yr+yu	Р+U=0	Ra
	Плательщики			Посредники
F		A						А=0	fal =W= P-M = z j = Fa
V		V (III)				(IV)		V=0
M		M		-dF-dM	-dV	-d	-m	M=0
10 Вдс		z2 lj	z	wlk	w lk	wвlk	wk
11 ВВ		Р j	Р	0	0	0	0	0	ra+fa
Баланс финансовых активов
	Активы на начало периода Fa0			Изменения активов dFa					Fa1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
dFa	Fa0	Fa0	Fa0	dfa1 = dF+dM	dfa2 = dV	d	dFa= dF+dM+dV+d	Fa1= Fa0+dFa=0
К		K j	K 0	dF+dM	dV		dK	K= 0	НбиОМ
F		Fi (III a)	F 0	dF		(IVa)	dF	F =0
O		oi	O 0	dM	dV	D	dM+dV	O =0
Национальное богатство и остальной мир

Относительные показатели эффективности, c точки зрения интересов предпринимателя, которые легко рассчитать по МК и МБ предприятия, следующие:

P/K -капиталоотдача, то есть объем выпуска продукта на единицу капитала;

P/(F+M) -фондоотдача, то есть объем выпуска продукта на единицу основных и оборотных материальных активов;

m/K- рентабельность активов как отношение прибыли к авансированному капиталу;

d/dД – доходность инвестиций;

m/(P-m) - рентабельность продукции;

m/V - рентабельность труда, то есть объем прибыли на единицу оплаты рабочей силы;

К¹/K - коэффициент роста капитала;

Эти показатели наиболее наглядно видны из схемы кругооборота капитала и продукта (рис.2.4), который может стать элементом бизнес-плана. Эффективность капитала и производства (с точки зрения предпринимателя) будем измерять приведенными выше показателями, особенно обычными показателями рентабельности капитала и производства (m/K и m/S).

Относительные показатели с точки зрения работников и общества (государства), которые видны из схемы кругооборота продукта (рис.2.2), следующие:

p_Р = P_t+1 / P_t - коэффициет роста продукта;

p _(F+M)= (F+M+ dF+dM) / (F+M) - коэффициент роста материальных факторов производства;

p _V =(V+ dV / V) - коэффициент роста личных факторов производства;

I_и = p _(F+M)/ p _V - коэффициент инновационности предприятия (коэффициент роста органического строения капитала);

P/V - производительность труда, то есть объем выпуска продукта на единицу труда (рабочей силы);

Предлагаемый показатель коэффициента инновационности производства I (предприятия, технологии) , показывающий отношение роста материальных факторов производства p _(F+M) к росту личных факторов производства p_{V ,} есть по сути иное выражение закона экономии времени К.Маркса (роста органического строения капитала), считавшего, что прогресс общества заключается в том, что доля овеществленного труда будет расти быстрее доли живого труда, но так, что общее количество труда на единицу продукта (в натуре), будет сокращаться. Тождество такого коэффициента инновационности изложенному выше легко показывается:

I ={[(F+M+ dF+dM)/K1] / [(F+M)/K]}/ [(V+dV)/K1]/(V/K) =[(F+M+ dF+dM) / (F+M)]/ [(V+dV)/V] = p _(F+M)/ p _V

Ясно, что если коэффициент инновационности производства I больше 1 (при прочих неснижающихся показателях роста), то это свидетельствует о прогрессивности развития предприятия (технологии, изделия, конструкции).

Эффективность с точки зрения работников отражается абсолютными и относительными показателями их доходов (оплаты труда V). А вот эффективность воспроизводства капитала и продукта предприятия с точки зрения общества будем измерять как отношение выхода из кругооборота во внешнюю среду (национальное богатство и в остальной мир) к входу (поступлению всех ресурсов (активов) в него). Все эти показатели наглядно видны на схеме МК (рис.2.4) и не менее наглядно количественно измеряются в таблице межотраслевого баланса (табл.2.3.3).

Рассмотрим пример воспроизводства одного из предприятий Ханты-Мансийского автономного округа (ХМАО). Схема его воспроизводства соответствует рис. 2.3., а численное значение показателей по отчету за 2007 год приведены в МБ воспроизводства Пангодинского управления энерговодоснабжения (табл. 2.3-а). Объем ВВ составил 81540 тыс. , в том числе ВДС- 29930 тыс. руб. Однако предприятие находится в сложном финансовом состоянии, о чем свидетельствуют превышение потребления ввозимых товаров над вывозом и соответствующим увеличением заимствованных финансовых активов на сумму 6138 тыс. руб. Кроме того, очень низкий уровень рентабельности производства (валовая прибыль всего 1412 тыс. руб.,

рентабельность продукции 1.8 %), не обеспечивает даже простого воспроизводства (запасы материальных оборотных средств сократились на 1835 тыс. руб.). Все асолютные показатели деятельности предприятия видны на МК и МБ.

А относительные показатели эффективности следующие:

P/K = 81540 / 56189= 1.45 -капиталоотдача, то есть объем выпуска продукта на 1 руб. капитала cоставляет 1.45 руб.

m/K= 1412/ 56189 = 0.025, то есть рентабельность активов составляет всего 2.5 %, что очень мало.

m/P-m = 1412/ 80128 = 0,018, то есть рентабельность продукции еще меньше, всего 1.8 %.

m/V = 1412/ 23792 = 0, 017 - рентабельность труда, то есть объем прибыли на единицу оплаты рабочей силы составляет всего 1.7 %;

К¹/K = 59339/ 56189 = 1,056 - коэффициент роста капитала, то есть капитал вырос на 5.6 %;

p_Р = P_t+1 / P_t = 87678/81540 = 1.075 - коэффициет роста продукта,то есть продукт вырос на 7,5 %;

Таблица 2.3-а

Межотраслевой баланс воспроизводства Пангодинского управления энерговодоснабжения.

Баланс нефинансовых активов
	Активы на начало периода Ra0			Изменения активов dRa				Ra1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
V		2259	V0		2471		2471	4730	НбиОМ Ra1
F	0 (Ia)	47256	F0	2514	(IIa)		2514	49770
M		6674	M0	-1835			-1835	4839
dRa		56189	Ra0	679	2471	draв	3150	59339
Баланс производства и распределения продукта
	Промежуточное потребление			Конечное использовние				Всего	Внеш-няя Cреда
	Покупатели		Всего	Покупатели			Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
P	(I)	6010	6010	4726	29930	40874	75530	81540	Rar
U		45600	мu i	-	-	(IIa)0	Yu	45600	Rau
M		51610	М	4726	29930	40874	75530	127140	Ra
	Плательщики			Посредники
F		4726		-4726			-A	0	fal =W= P-M = z j = Fa
V		23792			-29930	(IV)		6138
M		1412				-1412	-m	0
10 Вдс		z2 lj 29930	z	wlk	w lk	wвlk	wk
11 ВВ		81540	Р	0	0	0	0	0	ra+fa
Баланс финансовых активов
	Активы на начало периода Fa0			Изменения активов dFa					Fa1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
dFa	Fa0	Fa0	Fa0	4726	6138	1412	12276	12276
К		K j	0	4726	6138	1412	dK	K1	НбиОМ
F		Fi (III a)	F 0	dF		(IVa)	dF	F1
O		oi	O 0	dM	dV	d	dM+dV	M1+V1
Национальное богатство и остальной мир

p _(F+M)= (F+M+ dF+dM) / (F+M) =55609/53930= 1.05- коэффициент роста материальных факторов производства, то есть материальные факторы выросли на 5, 0 %;

p _V =(V+ dV / V)= 29930/23792 = 1.26 - коэффициент роста личных факторов производства, то есть стоимость личных факторов выросла на 126 %;

I_и = p _(F+M)/ p _V = 1,05/1.26 = 0,83- коэффициент инновационности предприятия (коэффициент роста органического строения капитала). Коэффициент инновациоонности составляет всего 0,83, то есть происходит ухудшение органического строения капитала ;

P/(F+M) = 81540/53930 =1.51 -фондоотдача, то есть объем выпуска продукта на единицу основных и оборотных материальных активов (руб.) cоставил 1,51 руб.

P/V = 81540/ 23792 = 3,42 руб. - производительность труда, то есть объем выпуска продукта на единицу труда (рабочей силы)составил 3.42 руб. на 1 руб. оплаты труда. ;

Так как предприятие обслуживает в основном население, относится к социальной сфере, при разработке бизнес-плана нельзя увеличивать рентабельность и рост выручки от продаж Р за счет роста цен (а значит все показатели эффективности с точки зрения предпринимателя), нельзя уменьшать уровень и темпы роста доходов работников. Следовательно, необходимо модернизировать производство за счет материальных факторов и повысить коэффициент инновационности хотя бы до 1. 05. При тех же прочих условиях это означает необходимость доведения коэффициента роста материальных факторов до p _(F+M)= p _Р* p _V = 1.05 *1.09 =1.1445 , то есть он должен вырасти почти на 15 %. Следовательно, необходимы среднегодовые инвестиции в материальную базу на сумму (F +M) (p _Р -1) = 59339*0.1445= 8574 тыс.руб. Причем, так как внутренних источников роста нет, эти инвестиции должны быть внешними (государства и нефтегазодобывающих компаний), следовательно, dД =8574 т. руб. Показатели проектируемых МК и МБ приведены на рис.2.3.10 и табл. 2.3. 3б:

(V+dV)_t+1 = (V+dV)_t* p _Р =29930*1.09 = 32624 тыс. руб., а d V = 32624-29930 = 2694.

(M+dM)_t+1 = (M+dM)t * p _M = 4726*1.15=5435, a dM = 5435-4726 = 709

(M+dM)_t+1=(M+dM)_t * p _M =51610*1.15= 59351,a dM = 59351-51610=7741

(F+dF)_t+1=(F+dF)_t * p _f = 49770*1.15= 57235, a dF = 57235-49770=7465

(A+dF)_t+1= 4726+7465 = 12191,

Д - Т ( V+ dV, А, М+ dМ) …П…Т¹ – Д¹]

Р = (V +M + A) * r _m = (32624+59351 + 4726)*1.018 = 96701 *1.018 =98442 тыс.руб. , m = 98442- 96701= 1741.

Р/P⁰ = 98442:81540 =1.21, dP = 98442- 81540 = 16901.

d Д = dF+dM +dV = 7465+7741+ 2694 = 17900,

К = 17900 +59339 =77239. К¹=77239 + 1741 =78980

Работ-ники

ДХ

Д

К

К¹

Рис.2.4-а. Схема воспроизводства продукта Пангодинского управления энерговодоснабжения

P/K = 98442/ 77239 = 1.27 -капиталоотдача, то есть объем выпуска продукта на 1 руб. капитала cоставит 1.27 руб. Прирост продукта на единицу инвестиций составит всего 16901/17900 = 0.94 руб/руб. Прирост продукта на 21 % является достоинством предлагаемого варианта развития предприятия (Пангодинского управления энерговодоснабжения), что обусловлено ростом коэффициента инновационности при отсутствии внутренних источников роста.

Выводы.

Из сравнения кругооборотов при простом и капиталистическом производстве видны три отличия:

1.При простом производстве рабочая сила V участвовала в производстве непосредственно, при капиталистическом – через рынок, где работник нанимается работать на предпринимателя.

Таблица 2.3.-б

Межотраслевой баланс воспроизводства Пангодинского управления энерговодоснабжения (проект).

Баланс нефинансовых активов
	Активы на начало периода Ra0			Изменения активов dRa				Ra1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
V		4730	V0		2694		2694	7424	НбиОМ Ra1
F	0 (Ia)	49770	F0	7465	(IIa)		7465	57235
M		4839	M0	7741			7741	12580
dRa		59339	Ra0	15206	2694	draв	17900	77239
Баланс производства и распределения продукта
	Промежуточное потребление			Конечное использовние				Всего	Внеш-няя Cреда
	Покупатели		Всего	Покупатели			Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
P	(I)	7112	мr i	4726	2993	83611	91330	98442	Rar 83611
U		52239	мu i	7465	29631	(IIa)0	Yu 37096	89335	Rau -89335
M		59351	М	12191	32624	83611	128426	187777	Ra -5724
	Плательщики			Посредники
F		4726		-4726			-A	0	fal =W= P-M = z j = Fa
V		32624			-32624	(IV)
M		1741		-7465		-1741	-m	7465
10 Вдс		z2 lj 39091	z	wlk	w lk	wвlk	wk
11 ВВ		98442	Р	0	0	0	0	0	ra+fa
Баланс финансовых активов
	Активы на начало периода Fa0			Изменения активов dFa					Fa1
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
dFa	Fa0	Fa0	Fa0	-15206	-2694	1741	12276	12276	17900
К		K j	0	4726	6138	1412	dK	K1	НбиОМ
F		Fi (III a)	F 0	dF		(IVa)	dF	F1
O		oi	O 0	dM	dV	D	dM+dV	M1+V1
Национальное богатство и остальной мир

2. При простом товарном производстве прибыль не создается и не извлекается предпринимателем, при капиталистическом производстве она является целью производства.

3. Главное же отличие в движении продукта капиталистического товарного производства от простого товарного производства состоит в том, что по стоимости капиталистический товарный продукт Т (новый товар Р) равен сумме затрат средств производства (М,А), зарплаты работника V и прибавочной стоимости m.), в то время как при простом производстве стоимость нового товара равна издержкам производства (V+ M + A).

Анализ воспроизводства продукта предприятия с его материально-вещественой стороны показал, что при любой системе из исходного сырья (М) в результате деятельности работников с помощью средств труда (F) получается новый продукт Р. А вот со стоимостной стороны при капиталистическом товарном производстве мы имеем три метаморфозы, которые скрыты в процессе производства:

1. В процессе производства факторы в полном объеме используются, создается новый товар Т¹, включающий прибыль m, и в конце процесса у предпринимателя будет больший капитал К¹ , состоящий из остатков основного капитала (F-A) и товарного капитала Т¹ (в формуле эти метаморфозы показаны в виде (К ( V,F,М) …П…K¹)).

2. Из всего капитала К¹ отделяется товарный капитал Т¹ , который в виде готовой продукции направляется на рынок конечной продукции и обменивается на деньги Д¹ (эти превращения в формуле показаны в виде (K¹-..Т¹ - Д¹).

3. Следующей операцией будет разделение денег Д¹ на капитад Д^и и доход d, то есть начинается новый кругооборот процесса расширенного воспроизводства капитала (рис. 2.3.6).

При расширенном воспроизводстве как повторяющемся процессе выявлены особенности, которые обычно не видны:

Во-первых, предприниматель отделяет из выручки Д¹ ту часть Д^и, которая будет исходным капиталом при расширенном воспроизводстве (см. в формуле метаморфозу Д¹-..Д^и). В отличие от простого воспроизводства помимо элементов возмещения (V, А, М) исходный капитал включает элементы накопления (dV, dМ, dF), которые будут совершать свой первый кругооборот как при создании предприятия (Д^и+..Д) По величине исходный капитал Д равен будущим издержкам производства S и предназначен для покупки средств производства и оплаты труда в новом кругообороте капитала. Во –вторых, эта часть денежного капитала Д через рынки превращается в элементы производительного капитала (см. в формуле метаморфозу Д - Т ( V+ dV, А, М+ dМ)). В третьих, эта часть производительного капитала соединяется с основным капиталом (F – A), оставшимся от предыдущего кругооборота капитала, и превращается в потенциальный производительный капитал К (факторы производства), равный авансированному капиталу при создании предприятия. В-четвертых, в процессе производства эти факторы в полном объеме используются, создается новый товар Т¹, включающий прибыль m, и конце процесса у предпринимателя будет больший капитал К¹ , состоящий из остатков основного капитала (F-A) и товарного капитала Т¹ (в формуле эти метаморфозы показаны в виде (К ( V,F,М) …П…K¹)). В- пятых, из всего капитала К¹ отделяется товарный капитал Т¹ , который в виде готовой продукции направляется на рынок конечной продукции и обменивается на деньги Д¹ (эти превращения в формуле показаны в виде (K¹-..Т¹ - Д¹). Следующей операцией будет разделение денег Д¹ на капитад Д^и и доход d, то есть начинается новый кругооборот процесса расширенного воспроизводства капитала (рис. 2.3.6).

На рис. 2.3.6 в отличие от рис 2.3.4 не показан авансированный из внешней среды капитал Д, так как все затраты в дальнейшем осуществляются за счет выручки от продажи Р (Д¹). Зато показана необходимая связь с внешней средой по использованию прибыли капиталиста d, как денег. В отличие от простого воспроизводства (рис. 2.3.2) , при расширенном воспроизводстве (рис.2.3.3.) только часть прибыли m (d) уходит из кругооборота капитала, в то время как при простом воспроизводстве вся прибыль m поступает предпринимателю как доход . Кроме того, при любом индивидуальном воспроизводстве капитала, необходимы связи всех рынков с внешней средой.

Как элемент воспроизводства продукта страны этот процесс показан в виде строк и столбцов МБ. Столбец МБ раскрывает все затраты на производство (и как балансирующий элемент прибыль (убыток)), а строка- все направления продаж данного продукта.

Эффективность производства и воспроизводства с точки зрения общества видна из приведенных формул:

p_Р = P_t+1 / P_t - коэффициет роста продукта;

p _(F+M)= (F+M+ dF+dM) / (F+M) - коэффициент роста материальных факторов производства;

p _V =(V+ dV / V) - коэффициент роста личных факторов производства;

I_и = p _(F+M)/ p _V - коэффициент инновационности предприятия (коэффициент роста органического строения капитала);

Следовательно, помимо применяемых при бизнес-планировании показателей с точки зрения предпринимателя и инвесторов, конструктивная экономика предлагает использование всех видов кругооборотов, рассмотренных в данной главе, и межотраслевого баланса, позволяющих сделать более глубокий анализ и обоснованный прогноз с точки зрения общества. Применение конструктивной экономической теории и ее инструментов в виде макроэкономического кругооборота и всеобщей модели воспроизводства продукта и богатства фирмы (межотраслевого комплекса) и новых показателей эффективности (например, коэффициента инновационности) позволит проводить экономическую политику компаний, исходя из интересов не только бизнеса.

Но, так как все вопросы в конструктивной экономической теории связаны с изменением представлений об основных категориях и законах хозяйствования (товар и капитал, деньги и финансовые активы, конечный и промежуточный продукт и т. д.), сложившихся в разных школах экономической теории и практики в экономических системах, далее попытаемся ввести и обосновать соответствующие категории.