1. Методические указания к практическим занятиям

В задаче 2 при расчете фактических значений нормативов ликвидности следует воспользоваться методикой, изложенной в Инструкции Центрального Банка РФ от 16.01.2004 № 110-И. В этой же Инструкции содержатся допустимые значения нормативов (приложение 1).

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) в соответствии с названной Инструкцией определяется как отношение суммы ликвидных активов (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт):

ЛАт

Н3 = ------- * 100.

ОВт

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение кредитных требований банка свыше года (Крд) к собственным средствам (капиталу) банка (К) и обязательствам банка по полученным кредитам, депозитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД):

Крд

Н4 = ----------- * 100.

К + ОД

В задаче 3 необходимо провести анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств. В графах 2-11 таблицы 21 суммы активов и обязательств по срокам, оставшимся до востребования (погашения), отражаются нарастающим итогом, то есть в графе 3 «до 5 дней» указываются суммы активов (обязательств) со сроком востребования (погашения) «до востребования и на 1 день» (графа 2) и «до 5 дней» и т.д.

В ходе анализа ликвидности рассчитываются избыток (дефицит) ликвидности и коэффициент избытка (дефицита) ликвидности.

Избыток (дефицит) ликвидности определяется как разность итогов по строке 7 и итоговой суммой строк 12 и 13 по соответствующим графам. Отрицательный результат (дефицит) показывается в таблице со знаком минус. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности рассчитывается как процентное соотношение избытка (дефицита) ликвидности и общей суммы обязательств.

При расчете фактического значения норматива мгновенной ликвидности (Н2) в задаче 4 следует использовать формулу:

ЛАм

Н2 = ------- * 100,

Овм

где Лам – высоколиквидные активы,

Овм – обязательства до востребования.

Для оценки влияния изменения высоколиквидных активов и обязательств до востребования на изменение значения норматива используется метод подстановки.

Влияние изменения Лам на уровень Н2 рассчитывается по формуле:

Лам₁ Лам₀

 Н2 (Лам) = ------- - ------- ,

Овм₀ Овм₀

где Лам₁ - высоколиквидные активы в отчетном периоде;

Лам₀ - высоколиквидные активы в базисном периоде;

Овм₀ - обязательства до востребования в базисном периоде.

Влияние изменения Овм на уровень Н2 рассчитывается по формуле:

Лам₁ Лам₁

 Н2 (Овм) = ------- - ------- ,

Овм₁ Овм₀

где Овм₁- обязательства до востребования в отчетном периоде.

Для решения задачи 7 следует вспомнить, что собственные средства-нетто – это ресурсы, используемые для выполнения доходоприносящих операций. Величина собственных средств-нетто отличается от величины собственных средств-брутто на сумму иммобилизованных активов: основных средств, убытков, дебиторской задолженности по хозяйственным операциям.

Коэффициент иммобилизации характеризует долю собственных средств, отвлеченных из оборота, и рассчитывается по формуле:

С _и

К _и = ---- ,

С _с

где К _и - коэффициент иммобилизации,

С _и - сумма иммобилизованных средств,

С _с - сумма собственных средств-брутто.

При решении задачи 10 следует воспользоваться формулой для расчета норматива достаточности капитала:

К

Н1 = ----------------------------------------------------- * 100,

Сумма Кр_i (А_i – Рк_i) + КРВ + КРС + РР

где К – капитал банка,

Кр_i – коэффициент риска i-того актива,

А_i – i-тый актив банка,

Рк_i – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам i-того актива за исключением резерва общего характера (1 группы риска),

КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (например, по незаполненным кредитным линиям),

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам (за вычетом созданного резерва),

РР – величина рыночного риска.

Для решения задачи 12 следует рассчитать доход по следующим формулам:

Доход, исчисляемый по простым процентам:

S = P* (1+n*i),

где S – будущая стоимость,

P – первоначальная сумма вклада,

n – количество лет,

i – годовая процентная ставка

Доход, исчисляемый по сложным процентам

S = P* ((1+ i/m) ^m*n),

где m- количество начислений в год.

Для оценки стабильности депозитов используются такие показатели, как средний срок хранения денежных средств, уровень оседания клиентских средств, а также доля средств на счетах до востребования, которая может быть использована как стабильный ресурс.

Для решения задачи 13 следует воспользоваться формулой:

О _ср

С _д = ------- * Д,

В

где С _д - средний срок хранения вклада,

О _ср - средний остаток вкладов,

В - оборот по выдаче вкладов,

Д - количество дней в периоде.

Показатель среднего срока хранения вклада позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

Для решения задачи 14 следует воспользоваться формулой:

О _к - О _н

У _о = ------------- * 100,

П

где У _о – уровень оседания средств, поступивших во вклады,

О _к - остаток вкладов на конец периода,

О _н - остаток вкладов на начало периода,

П - поступления во вклады.

Для решения задачи 15 следует воспользоваться формулой:

О _ср

Д _с = ------- * 100,

К

где Д _с – доля средств, хранящаяся в течение расчетного периода времени на счетах до востребования, которая может быть использована в следующем квартале как стабильный ресурс для проведения активных операций,

О _ср – средний остаток на счетах до востребования за расчетный период,

К - кредитовый оборот (поступления) на счета до востребования за расчетный период.

При решении задач 16 и 17 необходимо помнить, что реальная стоимость ресурсов коммерческого банка зависит не только от установленных для клиентов процентных ставок, но и от величины обязательных резервов, размещаемых в Центральном Банке. Норматив обязательных резервов устанавливается в процентах к сумме привлеченных средств. Следовательно, реально в распоряжении коммерческого банка ресурсов остается на эту величину меньше, что и принимается в расчет при определении реальной стоимости ресурсов. Реальная стоимость ресурсов по каждому виду рассчитывается по формуле:

I_реал = I_привл / (100 – n) * 100,

где I_реал – реальная стоимость ресурсов, в процентах годовых,

I_привл - установленная ставка привлечения, в процентах годовых,

n – норматив обязательных резервов, в процентах.

Среднюю стоимость ресурсов можно рассчитать по формуле средней арифметической взвешенной. В качестве веса выступает удельный вес каждого вида привлеченных ресурсов.

При решении задачи 18 следует воспользоваться следующей формулой:

ДпА

Э_и = -------------- * 100,

ПР – ФОР

где Э_и – эффективность использования привлеченных ресурсов,

ДпА – доходоприносящие активы,

ПР – привлеченные ресурсы,

ФОР – отчисления в фонд обязательных резервов.

Рассчитанный показатель показывает, какая доля привлеченных ресурсов направлена в доходоприносящие активы.

При решении задачи 30 используются традиционные для факторного анализа формулы. При этом средние кредитные вложения (объем деятельности) рассматриваются как количественный фактор, а средняя процентная ставка (или цена кредита) – как качественный.

Отсюда влияние изменения средних кредитных вложений на отклонение от плана полученных доходов рассчитывается по формуле:

Дк = (К_ф – К_пл) * I_пл /100,

а влияние изменения процентной ставки – по формуле:

Дi = (I_ф – I_пл) * К_ф /100,

где К_ф; К_пл – средние кредитные вложения (фактические и плановые);

I_ф; I_пл – процентная ставка (фактическая и плановая).

При решении задачи 31 необходимо обратить внимание на период планирования: квартал, тогда как процентная ставка установлена в процентах годовых.

При решении задачи 33 необходимо воспользоваться формулой для исчисления доходности:

Доход _ Сумма

полученный вложения 365

Доходность = _________________________ * ______ * 100

вложения Сумма вложения Кол-во дней

вложения

Решая задачу 34, первоначально следует рассчитать прибыль. Путем деления прибыли на оборот можно получить показатель прибыли на один доллар. Разделив прибыль на активы и выразив этот показатель в процентах, можно узнать эффективность операций. Для расчета оборачиваемости валюты в днях предварительно следует определить величину однодневного оборота, а среднедневные активы выразить в долларах. Разделив величину среднедневных активов в долларах на однодневный оборот, можно получить искомый показатель оборачиваемости.

Решая задачу 35, следует последовательно определить сумму постоянных расходов и сумму переменных расходов в расчете на 1 доллар. Затем, используя традиционную формулу расчета точки безубыточности (постоянные расходы разделить на прибыль от единицы продукции (товара)), рассчитать объемы деятельности обменного пункта, необходимые для безубыточной работы.

Расчеты в задачах 39-41 аналогичны расчетам в задаче 33.

Решая задачу 48, необходимо соблюдать следующую последовательность действий:

1. Определить сумму единовременных вложений в расчете на месяц.

2. Рассчитать сумму, которую необходимо получать каждый месяц для покрытия единовременных вложений и налога на прибыль:

Сумма единовременных вложений в расчете на месяц

1. ставка налога на прибыль (в виде десятичной дроби)

1. Определить сумму минимального дохода, который необходимо получить за месяц, чтобы покрыть единовременные вложения, налог на прибыль, а также текущие затраты.

2. Рассчитать тариф путем деления величины минимального дохода за месяц на количество ячеек.

Решая задачу 50, предварительно переведите постоянные расходы, рассчитанные в рублях, в доллары США.

Решая задачу 51, необходимо соблюдать следующую последовательность действий:

1. Путем умножения суммы кредита на коэффициент достаточности капитала определить величину капитала.

2. Путем умножения величины капитала на рентабельность капитала рассчитать сумму необходимой прибыли.

3. Исходя из заданного уровня расходов, определить их сумму.

4. Исходя из уровня кредитного риска, определить сумму возможного невозврата кредитов по данной категории кредитов.

5. Рассчитать необходимый доход от кредитования как сумму расходов, прибыли и возможного невозврата.

6. Рассчитать искомую процентную ставку:

Необходимый доход

Процентная ставка = -------------------------------------------- * 100.

Сумма кредита – сумма возможного невозврата

Решая задачу 56, следует вспомнить назначение процентной маржи – за ее счет банк покрывает расходы и получает прибыль. Следовательно, достаточная процентная маржа показывает ее минимально необходимый для банка уровень, который позволяет покрыть расходы. Достаточная процентная маржа рассчитывается по формуле:

Рно + АУР – Днп

Мд = ------------------------- * 100,

АПД

где Мд – достаточная процентная маржа, в процентах годовых,

Рно – непроцентные операционные расходы,

АУР – административно-управленческие расходы,

Днп – непроцентные доходы,

АПД – средняя величина активов, приносящих доход.

Достаточная процентная маржа может рассчитываться как за прошедший период на основе фактических данных, так и на планируемый период исходя из прогнозных значений.