Практика

1. Инфляция - это состояние экономики, при котором наблюдается:

A) Рост безработицы и рост цены.

Б) Рост безработицы и снижение цены.

В) Падение общего уровня цен.

Г) Повышение общего уровня цен.

Д) Фаза кризиса безработицы.

2. Повышение цен на энергоресурсы порождает:

A) Подавленную инфляцию.

Б) Импортируемую инфляцию.

В) Ожидаемую инфляцию.

Г) Инфляцию спроса.

Д) Инфляцию предложения.

3.Что из перечисленного не имеет отношения к инфляции, обусловленной ростом издержек производства:

А) сокращение предложения

Б) рост стоимости на единицу продукции

В) догоняющий рост заработной платы

Г) рост занятности и производства

Д) рост процентной ставки

4. Менее всего пострадают от непредвиденной инфляции:

А) имеющие денежные сбережения

Б) те, у кого номинальный доход растет, но медленнее, чем повышается уровень цен

В) те, кто стал должником, когда цены были ниже

Г) получающие фиксированный номинальный доход

Д) имеющие ценные бумаги

5.Непредвиденная инфляция обычно сопровождается:

А) перераспределением богатства и дохода

Б) отсутствием экономического ущерба

В) снижением эффективности экономики

Г) увеличением эффективности экономики

Д) верны ответы A, C

6.Какая взаимосвязь между инфляцией и безработицей:

A) безработица растет, инфляция не изменяется

Б) безработица растет, инфляция растет

В) безработица падает, инфляция растет

Г) безработица падает, инфляция падает

Д) между безработицей и инфляцией нет взаимосвязи

7.Политика управления спросом, направленная на снижение инфляции:

A) приводит в краткосрочном периоде к снижению темпов инфляции без сокращения уровня выпуска

Б) сокращает уровень выпуска, не оказывая влияния на темп инфляции

В) требует увеличения государственных расходов

Г) осуществляется путем сокращения темпов роста номинального предложения денег

Д) осуществляется путем увеличения темпов роста номинального предложения денег

8.Что из перечисленного ниже вызывает инфляцию спроса?

A) рост цен на сырье

Б) рост процентной ставки

В) повышение заработной платы на работающих предприятиях

Г) рост государственных расходов

Д) снижение инвестиций

9. Как называется повышение общего уровня цен в стране?

A) инфляция

Б) сеньераж

В) стагфляция

Г) стагнация

Д) спад

10.Спад производства, депрессия, сопровождающиеся большой безработицей и аномально высоким уровнем инфляции - это:

A) Ожидаемая инфляция.

Б) Дефляция.

В) Стагнация.

Г) Стагфляция

Д) омегаинфляция

11.Повышение цен на энергоресурсы порождает:

A) Подавленную инфляцию.

Б) Импортируемую инфляцию.

В) Ожидаемую инфляцию.

Г) Инфляцию спроса.

Д) Инфляцию предложения.

Лекция 11. Сущность налогов. Классификация налогов.

11.1 Сущность налогов

11.2.Кривая Лаффера

11.3. Налоговая система в России: становление и развитие

11.1Любой вид бизнеса сталкивается с налоговой системой, ибо они нужны государству для управления страной.

Главным инструментом мобилизации финансовых средств для покрытия государственных расходов являются налоги. Они также широко используются для воздействия на деятельность субъектов хозяйства. Это фискальная роль налогов. Но главная роль налогов - регулирующая. Государственное регулирование при помощи налогов зависит в решающей степени от выбора налоговой системы, а также от видов и размеров налоговых льгот.

Налоги в государственном регулировании экономики играют двоякую роль: с одной стороны, это главный источник финансирования государственных расходов, материальная основа бюджетной политики, с другой стороны, это инструмент регулирования. Задача государственных бюджетных органов - не просто обложить налогами те или иные источники поступления средств, а создать тонко настраиваемый механизм воздействия на хозяйственное поведение юридических и физических лиц. Для этого используются временно или селективно предоставляемые налоговые скидки, отсрочка уплаты налогов.

Виды налогов бывают разные. Свод законов по налогообложению представляет налоговое законодательство.

Налоги выполняют три важнейшие функции: фискальную (распределительную), регулирующую и социальную. Фискальная обеспечивает поступление средств в государственную казну. Регулирующая функция осуществляется через систему разных налоговых льгот. Она направлена для поддержания одних отраслей и сдерживания развития других Социальная направлена на сглаживание неравенства между доходами различных социальных групп. Существует также и контрольная функция налогов, которая позволяет количественно отразить налоговые поступления и их потребление государством

Виды налогов. Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые берутся непосредственно с доходов или имущества, а косвенные закладываются как добавка к цене и оплачиваются потребителями. К косвенным относятся акциз

( вино-водочные, табак, предметы роскоши), НДС- налог на добавленную стоимость, он включается в цену товара. Это разница между выручкой от продажи и покупной ценой товара. К косвенным относятся таможенные пошлины.

К прямым относятся: подоходный налог. Они взимаются со всех доходов граждан. Он полностью 100% идет в местный бюджет. Ставки индивидуального налога зависят от получаемой суммы. Налог с прибыли предприятий. Имущественный налог. Налог с наследства. Социальный налог. Налог с земли, жилых построек. Налог на транспорт

11.2.Основы налогообложения были сформулированы ещё Адамом Смитом.

Государство не может существовать без налогов. То, что гражданин выплачивает в виде налогов, возвращается к нему как к члену общества. Современная система налогообложения многоступенчата. Различают две группы налогов: прямого и косвенного воздействия. В первом случае налоги выступают как факторы производства – капитал, труд, недвижимость и земля; во втором предметами налогообложения являются товары и услуги.

Налоги прямого воздействия:

1.На прибыль предприятия, на дивиденды, биржевые операции, на деаозиты;2. на трудовые доходы, зарплату, социальное и медицинское страхование, взносы в фонд занятости; 3. земельный налог, налог на имущество, на дарение и наследственность.

Косвенные налоги

1 НДС, акциз 2.таможенные тарифы 3 пошлины и сборы при оказании услуг.

Прямые налоги выступают стабилизатором.

В 20 веке нагрузка на экономику стремительно возросла, если в начале столетия она составляла 10% валового дохода, то к концу поднялась до 40-50%. Причины в индустриализации страны и производительности труда.

Существуют ли верхние пределы выплат налогов?. В пользу установления налоговых пределов говорят неуплата налогов, финансовые кризисы, теневой бизнес, ухудшен е налоговой дисциплины и в конечном итоге падение экономического роста.. В большинстве пределы зависят от получения доходов. Анализ налоговой нагрузки объясняет петля Лаффера (американский экономист), выступившего с идеей установления предельного налога. Связь между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями в бюджет можно представить графически

Ставка %, Н

40 -----------

30

М -----------------------

20

Л

10 ------------

0

Рис 10. Налоговые поступления

Л- начальная ставка Н- ставка, при которой налоговые поступления снижаются М – предельная плюсовая ставка

Поступления зависят не только от ставок налогов, сколько от налоговой базы. С ростом ставки достигается предел, после чего увеличение не увеличивает, а снижает производство.

Принципы налогообложения.

1.принцип справедливости- всеобщность налогообложения и от уровня доходов

2. принцип определённости – простоты и доступности, заранее известны плательщикам

3. принцип однократности, предлагающий взимания различных видов налогов с одного источника доходов как а национальном, так и на международном уровне

4. принцип гибкости, предполагает систему льгот

5. принцип стабильности и устойчивости

6. принцип обязательности.

11.3.В РФ с давних времен существуют акцизы. Печально знаменит водочный акциз,

в 10раз превышающей издержки на его изготовление. Сейчас в РФ существуют все

виды налогов, хотя вокруг ставок и налоговой базы дискуссии не прекращаются.

Налоговые льготы имеются во всех странах, В РФ они значительнее, чем в других странах.

В процессе обсуждения находится новый налог на вмененный доход, и поскольку он будет рассчитываться по единым ставкам, то будет благоприятен для малого бизнеса. Вмененный доход – это прибыль от владения ресурсами: землей, водой и лесными угодьями. Фирма, владеющая этими ресурсами, может и не получать от них доходов, если она не сдает их в аренду, не продает и использует для себя Налог на вмененный доход не зависит от делового использования, он платится непременно.

Налоговые льготы могут быть самыми разными. Но в практике налоговые льготы выражаются в виде расходов государственного бюджета, поскольку они увеличивают его дефицит.

Россия, относящаяся к группе государств с жестким контролем за покрытием государственного бюджета, переживает острый недостаток денежных средств и вынуждена сокращать гос.расходы. В ближайшей перспективе предельной налоговой нагрузкой останется 30% вес государственных доходов в ВВП, тогда как в странах Центральной и Восточной Европы он составляет 40-45%.

Причины недоборов налогов в РФ в 90 годах можно систематизировать: в обществе правовое сознание, налоги не упорядочены, великие ставки налогов, недоверие к расходованию собранных денег и др.

Существуют две основных формы уклонения от налогов: занятость в теневой экономике ( 45-50%), второе - недоплаты, бухгалтерские ухищрения по скрытию доходов.

Налоговые поступления – главный источник государственных доходов и с этим нельзя не считаться. Но слишком высокие налоги тормозят экономический рост.

В рамках теневой экономики можно выделить три группы операций:

-непоставка нового предприятия на учет, а для деловых операций используются фиктивные документы

-расчеты векселями, которые выпускают сами фирмы или операции не учитываются бухгалтерией.

-псевдооперации – фиктивные контракты, при помощи которых денег вроде бы нет, а они работают в другом направлении. Могут скрываться объемы сделок, чтобы минимизировать налоги.