- •Тема 1. Сутність і завдання фінансового аналізу
- •Тема 2. Ціль, зміст і методи фінансового аналізу
- •Основні партнерські групи і їхній внесок у діяльність підприємства
- •Тема 3. Інформаційне забезпечення Фінансового аналізу
- •1. Юридична приналежність:
- •Баланс підприємства (агрегований вид)
- •Класифікація надходжень і витрат коштів з видів діяльності (орієнтовний перелік)
- •Тема 4. Аналіз майна підприємства
- •Аналітична таблиця майна підприємства
- •Аналіз динаміки й структури нематеріальних активів підприємства
- •Аналіз строку корисного використання нематеріальних активів
- •Аналіз ефективності нематеріальних активів
- •Аналіз наявності, складу й структури основних коштів
- •Аналіз динаміки й структури оборотного капіталу підприємства
- •Аналіз структури, складу й динаміки дебіторської заборгованості
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Приклад аналізу джерел капіталу підприємства
- •Аналіз складу, структури й динаміки короткострокових зобов'язань
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •Припливи й відтоки грошових активів підприємства
- •Звіт про рух коштів (прямий метод)
- •Звіт про рух коштів (прямий метод)
- •Звіт про рух коштів ват «к»
- •Складання звіту про рух коштів непрямим методом
- •Баланс і звіт про рух коштів ват «а» (тис. Грн)
- •Звіт про рух коштів
- •Звіт про рух коштів, складений непрямим методом
- •Розрахунок коефіцієнтів інкасації (тис. Грн)
- •Прогноз витрати коштів
- •Прогноз руху коштів по основній діяльності ват «а»
- •Тимчасова нестача коштів
- •Прогноз руху коштів по фінансовій діяльності ват «а»
- •Касовий бюджет (грошовий потік за основною діяльністю)
- •Тема 7. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Фактори, що впливають на ліквідність підприємства
- •Тема 8. Аналіз фінансової стабільності підприємства
- •Тема 9. Аналіз ділової активності підприємства
- •Тема 10. Аналіз прибутковості й рентабельності підприємства
- •Факторний аналіз валового прибутку (збитку)
- •Факторний аналіз прибутку (збитку) від операційної діяльності
- •Тема 11. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •План-графік потоку інвестицій (тис. Грн)
- •Переваги й недоліки критерію окупності
- •Порядок погашення боргу підприємства
- •Тема 12. Система показників ранжування підприємств
- •Система показників ранжування підприємств по фінансово-економічному стані
- •Тема 13. Практичні висновки за результатами фінансового аналізу
Баланс і звіт про рух коштів ват «а» (тис. Грн)
БАЛАНС |
|||
Стаття |
1 кв. |
2 кв. |
Відхилення |
Активи |
|
|
|
Поточні активи |
|
|
|
• Грошові активи |
2 |
1 |
(1) |
• Короткострокові фінансові вкладення |
150 |
150 |
|
• Дебіторська заборгованість |
4423 |
5430 |
1002 |
• Запаси |
1708 |
3275 |
1577 |
• Інші поточні активи |
34 |
34 |
|
Постійні активи |
|
|
|
• Нематеріальні активи |
2 |
1 |
(1) |
• Основні кошти |
77488 |
76864 |
(624) |
• Незавершені капітальні вкладення |
1175 |
1207 |
32 |
• Довгострокові фінансові вкладення |
486 |
500 |
14 |
• Інші позаоборотні активи |
7 |
7 |
|
Разом активів |
85475 |
87479 |
2004 |
Пасив |
|
|
|
Поточні зобов'язання |
|
|
|
• Короткострокові кредити й позики |
200 |
200 |
|
• Кредиторська заборгованість |
6876 |
9277 |
(2401) |
• Інші поточні пасиви |
1207 |
1207 |
|
Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Власні кошти |
|
|
|
• Статутний капітал |
61 |
61 |
|
• Накопичений капітал |
78043 |
78043 |
|
• Цільове надходження |
51 |
51 |
|
• Реінвестований прибуток |
(903) |
(1300) |
(397) |
Разом пасивів |
85475 |
87479 |
2004 |
Продовження табл. 6.6
Звіт про рух коштів
Чистий прибуток - Використання прибутку |
(397) |
+ Амортизація |
625 |
- Зміна поточних активів |
(2583) |
+ Зміна кредиторської заборгованості |
2401 |
- Зміна постійних активів |
(46) |
+ Зміна зобов'язань |
0 |
+ Зміна власних коштів |
0 |
= Зміна коштів |
(1) |
В другому кварталі підприємство одержало 164 тис. грн чистого прибутку, амортизація склала 625 тис. грн.
На утримання соціальної сфери витрачені 561 тис. грн (весь прибуток й 397 тис. грн. з оборотних коштів).
Довгострокові вкладення коштів склали 46 тис. грн.
Дебіторська заборгованість і запаси збільшилися — 2584 тис. грн.
Таблиця 6.7