Практичне заняття №16

Тема: Операції з надання і погашення кредитів.

Тема заняття: Складання кредитної угоди та документів на видачу і погашення кредиту суб’єкту господарської діяльності. Нарахування процентів за користування кредитом.

Мета заняття: оволодіння методикою розрахунку процентів за користування кредитом, ознайомлення з реквізитами кредитної угоди, заповнення її, оформлення документів на видачу та погашення кредиту.

Дайте відповіді на запитання:

- які основні реквізити кредитної угоди?

- за допомогою яких методів розраховують процент за користування кредитом?

- що впливає на розмір процентної ставки?

- який порядок погашення кредиту та сплати процентів за кредит?

Наочне, методичне та технічне забезпечення заняття:

• персональний комп’ютер

• роздатковий матеріал

• калькулятори

Зміст і послідовність виконання завдання:

1. Складання кредитної угоди

2. Нарахування процентів за користування кредитом.

3. Складання документів на видачу і погашення кредиту суб’єкту господарської діяльності

Завдання №1. На основі даних скласти кредитну угоду.

Позичальник: ТОВ „Радомир” (директор – Мельник В.В., юридична адреса: м. Київ, вул. Прорізна, 8) оформляє кредит на суму 150000,00 грн. Дата підписання кредитної угоди 12.11.2010р. Термін повернення кредиту 12.11.2011р. Забезпеченням є устаткування на суму 300000,00 грн. Договір застави % 36 від 12.11.2010р. Процентна ставка – 15% річних.

Кредит надається на купівлю паливно-мастильних матеріалів. Позичковий рахунок – 206256555501, поточний рахунок – 260006555501, рахунок для сплати процентів 206816555501.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

Кредитна угода заповнюється в електронному вигляді. Вам пропонується всі надані дані внести до відповідних рядків кредитної угоди. У завдання не передбачені деякі відомості і тому вам пропонується самостійно визначити їхні розміри. Заповнення цих даних має бути мотивованим.

Кредитний договір

м.__________                                         "__"___________200____р.

_____________________________________________________, далі іменується "Банк", в особі _____________, що діє на підставі Статуту, _______________, з одного боку, та __________________ , далі іменується "Позичальник", в особі ________________________________, що діє на підставі _____________, з другого боку, уклали цей договір про таке.

1. Предмет договору 1.1. Банк надає Позичальнику кредит на ________________________________________________________________________________                                                                   (зазначити, на які цілі; номер та дата договору) у сумі ___________________________________________________________________________                     (сума цифрами і літерами) строком ______ місяців з __ по ___ року зі сплатою _______ відсотків річних.

2. Умови забезпечення кредиту 2.1. На забезпечення зобов'язань за договором Банком прийняті: __________________________________________________________________________________________________________________________(вказати конкретно: укладений договір застави, договір поруки (гарантія), цінні папери, що здані на зберігання в банк, інші документи) 2.2. Кредит, наданий Банком, забезпечується належним Позичальнику майном та коштами, на які може бути звернено стягнення в порядку, встановленому законодавством України.

3. Банк зобов'язується 3.1. Відкрити Позичальникові позичковий рахунок № ______ для видачі кредиту. 3.2. Забезпечити Позичальника консультативними послугами з питань виконання договору. 3.3. На підставі даних бухгалтерської звітності (місячної, квартальної) аналізувати кредитоспроможність Позичальника, перевіряти забезпеченість та цільове використання кредиту і вносити пропозиції про подальші відносини з Позичальником.

4. Позичальник зобов'язується 4.1. Використати кредит на зазначені у договорі цілі і забезпечити повернення одержаного кредиту та сплату нарахованих відсотків із свого розрахункового рахунку № ______________ в_______________________________           (установа банку Позичальника) в такі строки _________________________ відповідно до строкових зобов'язань. Відсотки за кредит Позичальник сплачує платіжним дорученням на рахунок доходів Банку № ____ до 25 числа кожного місяця. 4.2. Кошти для погашення заборгованості в першу чергу направляти для оплати відсотків за кредит, потім - простроченої заборгованості. Сума, що залишилася, направляється на погашення кредиту. 4.3. За порушення строків повернення кредиту і відсотків за кредит сплачувати Банку додатково до встановленої відсоткової ставки за кредит пеню в розмірі ___ відсотків за кожний день прострочення платежу. 4.4. Самостійно надавати Банку до ____________                                                            (вказати строк) бухгалтерський баланс, планові, звітні документи, зміни і доповнення до угод поставки, реалізації об'єктів, що кредитуються, та інші матеріали для видачі, перевірки, забезпечення кредиту і контролю за його використанням і поверненням. 4.5. Періодично (_____) інформувати Банк про хід виконання угоди. 4.6. Надати Банку право самостійно стягувати відсотки у разі настання строків платежів і пеню за несвоєчасну сплату відсотків. 4.7. Надати Банку право після перевірки цільового використання кредиту стягувати штраф _____ відсотків від суми коштів, що використані не за цільовим призначенням.

5. Банк має право

5.1. Дозволяти за клопотанням Позичальника в окремих випадках у разі наявності кредитних ресурсів перенесення строків повернення кредиту зі стягненням підвищеної відсоткової ставки в розмірі __ відсотків річних. 5.2. Проводити перевірку на місці забезпечення банківських позичок, а у разі потреби - і попередню перевірку заставних можливостей Позичальника та третіх осіб, які гарантують повернення позички. 5.3. Проводити перевірку цільового використання кредитів на місці у Позичальника. У разі виявлення нецільового використання кредитів стягувати з Позичальника штраф у розмірі _ відсотків від суми нецільового використання. 5.4. У разі недодержання Позичальником умов кредитного договору розірвати договір і достроково стягнути кредит зі сплатою штрафу у розмірі _ відсотків від суми позички. 5.5. У разі недостатнього забезпечення кредитними ресурсами обмежити надання кредиту за відкритою кредитною лінією, повідомивши про це Позичальника за сім днів до призупинення кредитування.

6. Позичальник має право 6.1. Порушити перед Банком питання про перенесення строків платежу у разі виникнення тимчасових фінансових або інших ускладнень з незалежних від нього причин, пов'язаних з виконанням контрактів, угод за кредитним договором. 6.2. Достроково погашати кредит і сплачувати відсотки за кредит. 6.3. Достроково розірвати договір, повністю повернувши одержаний кредит, включаючи відсотки за його користування, повідомити про це Банк не пізніше ніж за сім днів.

7. Особливі умови 7.1. У разі відсутності коштів на розрахунковому рахунку Позичальника відшкодування боргів Банку проводиться шляхом __________________________________________________________                                                 (вказати конкретно: звернення стягнення на предмет застави, __________________________________________________________________________________ стягнення з гаранта, поручителя тощо у встановленому чинним законодавством порядку) 7.2. У разі зміни кредитної політики згідно з рішеннями Верховної Ради України, Національного банку України, а також Банку, до договору за погодженням з Позичальником вносяться в десятиденний строк відповідні зміни з моменту введення нових положень. При розбіжностях сторін Банк пред'являє кредит до стягнення. У разі відсутності коштів кредит виноситься на рахунок прострочених позичок з нарахуванням відсотків і пені відповідно до п. 4.2. 7.3. Плата за кредит підлягає коригуванню при зміні облікової ставки Національного банку України. 7.4. У разі зміни національної грошової одиниці сума кредиту підлягає перерахунку відповідно до чинного законодавства. 7.5. Спірні питання за цим договором розглядаються згідно з чинним законодавством в арбітражному порядку. 7.6. Позичальник зобов'язується у триденний строк повідомити Банк про зміну юридичної та фактичної адреси, номера телефону. 7.7. Зміни у договорі оформляються додатковою угодою сторін і є невід'ємною частиною угоди. 7.8. Строк даного договору встановлюється з дня надання кредиту і до повного погашення кредиту та відсотків за ним. 7.9. Особливі умови__________________________________________________

8. Юридична адреса та реквізити

Адреса Банку __________________________________________________________________

______________________ (підпис керівника) _________________________ (підпис гол.бухгалтера) "___"______________р. Паспортні дані керівників Позичальника: Керівник____________________________ Гол.бухгалтер________________________

Завдання 2. Нарахування процентів за користування кредитом.

2.1. Розрахувати суму процентів, яку сплатить ТОВ Стриж за користування кредитом в сумі 300000,00 грн., використовуючи наступні дані:

- термін отримання позики –6 місяців.

- дата надання кредиту – 25.01.09р.

- дата погашення кредиту – 26.07.09р.

- в кредитній угоді передбачається сплата процентів щомісячно у розмірі 18% річних.

************

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.2. Розрахувати суму процентів та щомісячний розмір повернення частини боргу, якщо:

- дата надання кредиту – 15 квітня 2010р.

- дата повернення кредиту – 15 жовтня 2010 року.

- розмір процентної ставки – 20%.

- розмір кредиту – 500000,00 грн.

- умовою договору передбачається, що кредит повертається рівними частинами щомісячно, виключаючи перший місяць з дня отримання.

************

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Методичні рекомендації

Виконуючи завдання 2.1 слід враховувати наступне:

нарахування процентів за користування кредитом здійснюється за такою формулою:

С х Т х Д

В= ----------------

365(6) х100 ,де:

В – сума процентів;

С – сума кредиту;

Т – процентна ставка;

Д – кількість днів у місяці.

Проценти нараховуються щомісячно.

Загальна сума процентів є додатком щомісячних нарахувань.

Виконуючи завдання 2.2 слід враховувати наступне:

Розрахунок щомісячної суми кредиту, яка повертається банку здійснюється шляхом ділення загальної суми кредиту на кількість повних місяців.

Проценти за кредит нараховуються за формулою, вказаною вище.

Завдання 3. Складання документів на видачу і погашення кредиту суб’єкту господарської діяльності.

Користуючись умовою завдання 1, заповнити платіжні доручення на отримання та погашення кредиту.