979 Пасивні рахунки довірчого управління

9790 П Фонди банківського управління

Призначення рахунка: облік коштів, цінних паперів, інших активів, що належать установни­кам та об'єднані управителем з метою довірчого управління.

За кредитом рахунка проводяться суми вартості грошових коштів, цінних паперів, банківсь­ких металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з догово­ром, а також кошти за операціями із збільшення частки установників.

За дебетом рахунка проводяться суми, що повертаються установникам відповідно до умов до­говору про довірче управління.

9791 П Рахунки установників

Призначення рахунка: облік вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з індивідуальним догово­ром про довірче управління.

За кредитом рахунка проводяться суми вартості грошових коштів, цінних паперів, банківсь­ких металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з індивідуа­льним договором, а також суми коштів, що належать установникам за результатами операцій довірчого управління.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості цінностей, що повертаються установникам відповідно до умов договору про довірче управління.

9792 П Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління

Призначення рахунка: облік сум кредиторської заборгованості за операціями довірчого

управління.

За кредитом рахунка проводяться суми кредиторської заборгованості за розрахунками за

операціями довірчого управління.

За дебетом рахунка проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями

довірчого управління.

9797 П Доходи від операцій довірчого управління

Призначення рахунка: облік сум доходів за операціями довірчого управління та результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що пере­бувають у довірчому управлінні.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих доходів за операціями довірчого управ­ління; суми збільшення балансової вартості активів довірчого управління за результатами їх переоцінки.

За дебетом рахунка проводяться суми доходів, що належать установникам; суми винагороди управителю; відшкодування витрат за операціями довірчого управління відповідно до умов договору.

98 Облік інших засобів, цінностей та документів

980 Документи за розрахунковими операціями

9800 А Розрахункові документи за факторинговими операціями

Призначення рахунка: облік банком платіжних документів за номіналом (документів за фак­торинговими операціями, що передані клієнтом банку).

За дебетом рахунка проводяться суми номінальної вартості платіжних документів, що підля­гають оплаті.

За кредитом рахунка списуються суми, що сплачені боржником за платіжними документами або в разі списання заборгованості.

9802 А Акредитиви до виконання

Призначення рахунка: облік акредитивів до виконання.

За дебетом рахунка проводяться суми акредитивів до виконання.

За кредитом рахунка проводяться суми виконаних або невикористаних акредитивів.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України

від 13.12.2006 р. №457)

9803 А Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються банком відповідно до укладених цивіль-

но-правових договорів

Призначення рахунка: облік несплачених платіжних доручень клієнтів, що здійснюється від­повідно до укладених цивільно-правових договорів.

За дебетом рахунка проводяться суми несплачених платіжних доручень клієнтів. За кредитом рахунка проводяться суми, що сплачені згідно з платіжними дорученнями клієн­тів, або суми повернених клієнтам платіжних доручень.

9804 А Розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку Призначення рахунка: облік розрахункових документів, що не сплачені своєчасно в строк з вини банку.

За дебетом рахунка проводяться суми не сплачених у строк розрахункових документів з вини банку.

За кредитом рахунка проводяться суми списання сплачених або повернених розрахункових документів.

9805 А Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена векселями Призначення рахунка: облік сум векселів, якими оформлена прострочена заборгованість за кредитами.

За дебетом рахунка проводиться сума векселів, якими оформлена прострочена заборгованість за кредитами.

За кредитом рахунка проводиться списання сум векселів у разі настання терміну платежу за векселем.

9831 А Документи і цінності, відправлені на інкасо

Призначення рахунка: облік відправлених цінностей і документів, що були прийняті на

інкасо.

За дебетом рахунка проводяться цінності і документи, відправлені на інкасо.

За кредитом рахунка проводяться суми відправлених на інкасо цінностей та документів після

отримання інкасованої суми або після повернення їх через відмову банку-платника.