901 Гарантії, що отримані від банків

9010 П Прості гарантії, що отримані від банків

Призначення рахунка: облік простих гарантій і поручительств, що отримані від банків, для яких не існує пов'язаної гарантії або поручительства, виданих іншому контрагенту. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих гарантій і поручительств. За дебетом рахунка проводяться суми використаних гарантій і поручительств; суми невико­ристаних гарантій після закінчення строку їх дії.

9015 П Контргарантії, що отримані від банків

Призначення рахунка: облік гарантій, що отримані від банків, для яких існує пов'язана гаран­тія, видана іншому контрагенту і яка обліковується за рахунками 9000 або 9020. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих контргарантій.

За дебетом рахунка проводяться суми використаних контргарантій, суми невикористаних контргарантій після закінчення строку їх дії.

902 Гарантії, що надані клієнтам 9020 А Гарантії, що надані клієнтам

Призначення рахунка: облік наданих клієнтам (крім банків) гарантій і поручительств. Гаран­тії, що надані банкам як забезпечення кредитів, отриманих клієнтами, позичальниками цих банків, проводяться як гарантії, що надані клієнтам. За цим рахунком здійснюється облік як

простих гарантій, так і гарантій, для яких існує відповідна отримана контргарантія, що облі­ковується за рахунком 9015 або 9036.

За дебетом рахунка проводяться суми гарантій, що надані клієнтам.

За кредитом рахунка проводяться суми невикористаних гарантій після закінчення їх дії; суми

гарантій, що стали сумнівними і які переносяться на рахунок 9091; суми використаних гарантій.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою

Правління Національного банку України від 16.06.2005 р. № 222) 9023 А Аваїі, що надані клієнтам

Призначення рахунка: облік авалів, що надані клієнтам (крім банків).

За дебетом рахунка проводяться суми наданих авалів.

За кредитом рахунка проводяться суми списання авалів після оплати векселя платником або в

разі виконання зобов'язання за наданим авалем. 903 Гарантії, що отримані від клієнтів

9030. П Прості гарантії, що отримані від Уряду України

9031. П Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України

Призначення рахунків: облік простих гарантій і поручительств, що отримані від Уряду України або клієнтів. Для цих гарантій і поручительств немає гарантії, що видана іншому контрагенту. За кредитом рахунків проводяться суми отриманих гарантій і поручительств. За дебетом рахунків проводяться суми невикористаних гарантій після закінчення їх строку дії; суми використаних гарантій і поручительств.

9036 П Контргарантії, що отримані від клієнтів

Призначення рахунка: облік контргарантій і поручительств, що отримані від клієнтів. Для цих гарантій і поручительств існує пов'язана гарантія, що видана іншому контрагенту та яка облі­ковується за рахунком 9000 або 9020.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих контргарантій і поручительств. За дебетом рахунка проводяться суми використаних контргарантій і поручительств; суми не­використаних гарантій після закінчення строку їх дії.

909 Сумнівні гарантії та поручительства

9090. А Сумнівні гарантії, що надані банкам

9091. А Сумнівні гарантії, що надані клієнтам

Призначення рахунків: облік наданих банком гарантій, за якими існує реальна ймовірність їх виконання.

За дебетом рахунків проводяться суми гарантійних зобов'язань, що стали сумнівними. За кредитом рахунків проводяться суми виконаних гарантійних зобов'язань; суми сумнівних гарантійних зобов'язань після закінчення строку їх дії. 91 Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані

910 Зобов 'язання з кредитування, що надані банкам 9100 А Зобов 'язання з кредитування, що надані банкам

Призначення рахунка: облік кредитних ліній та інших зобов'язань перед банками. За дебетом рахунка проводяться суми зобов'язань з кредитування.

За кредитом рахунка проводяться суми виконаних зобов'язань (використана частина креди­тів, що переходить на балансові рахунки за призначенням); суми невикористаних зобов'язань після закінчення строку дії кредитного договору.

911 Зобов 'язання з кредитування, що отримані від банків 9110 П Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків

Призначення рахунка: облік усіх видів зобов'язань з кредитування, що отримані від банків. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих зобов'язань з кредитування. За дебетом рахунка проводяться суми виконаних (використана

частина кредитів, що переходить на балансові рахунки за призначенням); суми невикориста­них зобов'язань після закінчення строку їх дії. 91Н П Зобов 'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій Призначення рахунка: облік усіх видів зобов'язань з кредитування, що отримані від міжнаро­дних та інших фінансових організацій.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих зобов'язань з кредитування. За дебетом рахунка проводяться суми виконаних зобов'язань (використана частина кредитів, яка переходить на балансові рахунки за призначенням); суми невикористаних зобов'язань піс­ля закінчення строку їх дії.

912 Зобов 'язання з кредитування, що надані клієнтам 9122 А Непокриті акредитиви

Призначення рахунка: облік непокритих безвідкличних акредитивів у банку-емітенті. Цей ра­хунок також використовується в разі акцепту банком-емітентом або за його дорученням пла­тіжних документів за акредитивом.

За дебетом рахунка проводяться суми відкритих непокритих акредитивів; суми акцептів щодо акредитивів.

За кредитом рахунка проводяться суми виконаних акредитивів; суми сплачених зобов'язань за ними. 9129 А Інші зобов 'язання з кредитування, що надані клієнтам

Призначення рахунка: облік зобов'язань з кредитування клієнтів. За дебетом рахунка проводяться суми виданих зобов'язань.

За кредитом рахунка проводяться суми виконаних зобов'язань; суми невикористаних зо­ бов'язань після закінчення строку дії кредитного договору. 92 Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами 920 Валюта та банківські метали до отримання ...

(назва групи рахунків 920 у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. №310)

9200 А Валюта та банківські метали до отримання за умовами спот

Призначення рахунка: облік сум купленої національної, іноземної валюти та банківських ме­ талів, розрахунки за якими відстрочуються з часу укладення договору на строк не більший, ніж звичайний для валютного ринку (як правило, не більше двох операційних днів). За дебетом рахунка проводяться суми купленої, але неотриманої валюти та вартість банківсь­ ких металів. , За кредитом рахунка проводяться суми отриманої валюти та банківських металів; суми заоо-

ргованості, що визнана сумнівною.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України

від 31.08.2007 р. №310)

9201 А Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отри­мання між датою укладення форвардного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів

до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту.

(рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.U8.2UU/ р. №310)

9202 А Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отри­мання між датою укладення форвардного контракту в торговому портфелі банку та датою йо­го погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. 16 310)

9203 А Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що призначені для

обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отри­мання між датою укладення опціонного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту, (рахунок У редакції постанови Правління Націонатьног о банку України від 31.08.2007 p. Ла 310)

9204 А Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами в торговому порт-

фелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення опціонного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту. п-,пг , (Р^ахУ^Н0к У редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 p. JV<> 310)

9205 А Рахунок виключено

(згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. X» 310)

9206 А Валюта та банківські метали до отримання за ф 'ючерсними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отри­мання між датою укладення ф'ючерсного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9207 А Валюта та банківські метали до отримання за ф 'ючерсними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання

між датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів

до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту.

(рахунок у редакції постанови

Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. Л^г° 310) 921 Валюта та банківські метали до відправлення (назва групи рахунків 921 у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 9210 П Валюта та банківські метали до відправлення за умовами спот

Призначення рахунка: облік проданої національної, іноземної валюти та банківських металів

між датою укладення договору і датою здійснення поставки за операціями спот.

За кредитом рахунка проводяться суми проданої, але невідправленої валюти та банківських

металів.

За дебетом рахунка проводяться суми поставленої валюти та банківських металів.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою

Правління Національного банку України від 31.08.2007 p. № 310)

9211 П Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відпра­влення між датою укладення форвардного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9212 П Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відпра­влення між датою укладення форвардного контракту в торговому портфелі банку та датою йо­го погашення.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9213 П Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відпра­влення між датою укладення опціонного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9214 П Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відпра­влення між датою укладення опціонного контракту в торговому портфелі банку та датою його

погашення.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9215 П Рахунок виключено

(згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9216 П Валюта та банківські метали до відправлення за ф 'ючерсними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відпра­влення між датою укладення ф'ючерсного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9217 П Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відпра­влення між датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських мета­лів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

За дебетом рахунка проводяться суми куплених або розміщених активів.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих активів; суми заборгованості, що визнана

сумнівною.

9351 А Активи до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення форвардного контра­кту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення стро­ку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9352 А Активи до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення форвардного контра­кту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення стро­ку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. Х° 310)

9353 А Активи до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення опціонного контрак­ту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення стро­ку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9354 А Активи до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення опціонного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення стро­ку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9356 А Активи до отримання за ф 'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення ф'ючерсного контра­кту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення стро­ку дії контракту.

(групу рахунків 935 доповнено рахунком 9356 А згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9357 А Активи до отримання за ф 'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення ф'ючерсного контра­кту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення стро­ку дії контракту.

(групу рахунків 935 доповнено рахунком 9357 А згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 936 Активи до відправлення

9360 П Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами

Призначення рахунка: облік сум проданих активів до відправлення (наприклад, продаж цін­них паперів тощо) або залучених депозитів від дати укладення договору на строк не більший, ніж звичайний для відповідного ринку.

За кредитом рахунка проводяться суми проданих активів до відправлення; суми залучених депозитів, розрахунки за якими відстрочуються. За дебетом рахунка проводяться суми відправлених активів або суми залучених депозитів.

9361 П Активи до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення форвардного конт­ракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9362 П Активи до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення форвардного конт­ракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9363 П Активи до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення опціонного конт­ракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9364 П Активи до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення опціонного конт­ракту в торговому портфелі та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови

Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 9366 П Активи до відправлення за ф 'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення ф'ючерсного конт­ракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту.

(групу рахунків 936 доповнено рахунком 9366 П згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9367 П Активи до відправлення за ф 'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення ф'ючерсного конт­ракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту.

(групу рахунків 936 доповнено рахунком 9367 П згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 939 Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного

обміну 9390 А Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну

Призначення рахунка: облік куплених фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну, отримання яких викликає сумнів.

За дебетом рахунка проводиться сума вартості куплених фінансових інструментів, що визнані безнадійними щодо отримання.

За кредитом рахунка проводиться сума вартості куплених фінансових інструментів під час їх отримання або списання. 95 Інші зобов'язання і вимоги 950 Отримана застава 9500 А Отримана застава

Призначення рахунка: облік отриманих застав усіх видів, крім застави за складськими свідоц­твами та іпотеки.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості заставленого майна.

За кредитом рахунка проводяться суми вартості заставленого майна під час повернення кре­дитів; суми пошкодження та знецінення заставленого майна; суми реалізації заставленого майна тощо.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.11.2004 р. № 556) 9503 А Застава за складськими свідоцтвами

Призначення рахунка: облік застави, оформленої складськими свідоцтвами. За дебетом рахунка проводяться суми отриманої застави.

За кредитом рахунка проводяться суми списаної застави після закінчення строку або отри­мання заставодержателем платежу (від реалізації застави).

951 Надана застава 9510 П Надана застава

Призначення рахунка: облік активів, наданих заставодавцем у заставу.

За кредитом рахунка проводяться суми вартості активів, наданих у заставу.

За дебетом рахунка проводяться суми списання наданих у заставу активів після повернення

кредиту або в разі реалізації заставленого майна.