- •І. А. Волкова, о. Ю. Калініна
- •Тема 1. Організація бухгалтерського обліку
- •Тема 2. План рахунків і фінансова звітність
- •Тема 3. Облік розрахунково-касових операцій
- •Тема 4. Облік пасивних операцій комерційних
- •Тема 5. Облік активних операцій комерційних
- •Актуальність;
- •Ефективність.
- •3.2. Методика складання Звіту про фінансові результати
- •1. Основи організації касової роботи комерційного банку
- •3. Основи обліку операцій видаткових кас
- •4. Інкасація грошової виручки в комерційних банках
- •7. Ревізія цінностей
- •1. Визначення пасивних операцій банку, порядок та умови здійснення депозитних операцій комерційного банку
- •Кореспонденція рахунків з нарахування номіналу депозиту та сплачених авансом відсотків
- •2. Облік депозитних операцій
- •3. Облік довірчих операцій
- •1. Поняття про банківський кредит та його класифікація
- •2.2 Облік операцій репо
- •За субординованим кредитом у процесі обслуговування боргу
- •4. Облік застави
- •Класифікація кредитного портфелю банків
- •1. Сутність валютних операцій комерційного банку
- •Типова кореспонденція рахунків для обліку операцій зі списання залишків цінностей з підзвіту касира в касу банку
- •Типова кореспонденція рахунків для обліку операцій з конверсії іноземної валюти
- •Типова кореспонденція рахунків для обліку операцій з використання крос-курсів
- •6. Інші валютні операції
- •1. Поняття про власний капітал у комерційних банках
- •1. Види податків, які сплачують комерційні банки
- •1. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •3. Облік доходів і витрат банку
- •Перелік тем рефератів (для домашньої письмової контрольної роботи студентів заочної форми навчання)
- •Практичні завдання
- •1. Предмет угоди
- •2. Банк зобов'язується:
- •3. Банк має право
- •4. Клієнт зобов'язується
- •5. Клієнт має право
- •6. Відповідальність сторін
- •1. Предмет угоди
- •2. Умови угоди
- •3. Строк дії угоди
- •Закон україни Про банки і банківську діяльність
- •Глава 1. Загальні положення
- •Глава 2. Створення банків Стаття 14. Учасники банків
- •Глава 3. Державна реєстрація та ліцензування банків
- •Глава 4. Філії і представництва банків
- •Глава 5. Реорганізація банку
- •Глава 6. Капітал, фонди та резерви банку
- •Глава 7. Управління банком
- •Глава 8. Вимоги до діяльності банку
- •Глава 9. Відносини банку з клієнтами
- •Глава 10. Банківська таємниця та конфіденційність інформації
- •Глава 11. Запобігання та протидія легалізації
- •Глава 12. Повноваження національного банку україни
- •Глава 13. Бухгалтерський облік, звітність та аудит
- •Глава 14. Інспекційні перевірки банків
- •Глава 15. Тимчасова адміністрація
- •Глава 16. Ліквідація банків Стаття 87. Правові підстави ліквідації банку
- •Національний банк україни
- •Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
- •Загальні положення
- •Класи, рахунки та їх призначення
- •101 Дорожні чеки
- •110 Банківські метали
- •12 Кошти в Національному банку України
- •120 Кошти на вимогу в Національному банку України
- •121 Строкові вклади (депозити) в Національному банку України
- •131 Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •15 Кошти в інших банках
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •16 Кошти інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •178 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями
- •18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
- •181 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
- •20 Кредити, що надані суб'єктам господарювання
- •201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •21 Кредити, що надані органам державної влади
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •22 Кредити, що надані фізичним особам
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •24 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами та резерви під заборгованість за надани-
- •240 Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
- •25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України
- •251 Кошти Державного бюджету України
- •252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •26 Кошти клієнтів банку
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •261 Строкові кошти суб'єктів господарювання
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •313 Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу
- •314 Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування
- •321 Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення
- •329 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •333 Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •335 Похідні фінансові зобов 'язання в торговому портфелі банку
- •336 Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування
- •34 Запаси матеріальних цінностей
- •35 Інші активи банку
- •350 Витрати майбутніх періодів
- •352 Розрахунки за податками та обов 'язковими платежами
- •359 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку
- •360 Доходи майбутніх періодів
- •362 Розрахунки за податками та обов 'язковими платежами
- •363 Розрахунки з акціонерами (учасниками)
- •365 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
- •367 Інші нараховані витрати
- •369 Банківські резерви на покриття ризиків і витрат
- •37 Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки
- •370 Клірингові рахунки
- •373 Транзитні рахунки
- •38 Позиція банку шодо іноземної валюти та банківських металів
- •380 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
- •381 Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками
- •39 Розрахунки між філіями банку
- •390 Розрахунки між філіями банку
- •41 Інвестиції в асоційовані компанії 410 Інвестиції в асоційовані компанії
- •42 Інвестиції в дочірні компанії 420 Інвестиції в дочірні компанії
- •43 Нематеріальні активи
- •431 Капітальні інвестиції в нематеріальні активи
- •432 Гудвіл, що виник у результаті придбання
- •44 Основні засоби
- •441 Інвестиційна нерухомість
- •443 Капітальні інвестиції за основними засобами
- •601 Відсоткові доходи за коштами, що розміщені в інших банках
- •602 Відсоткові доходи за кредитами, що надані суб 'ектам господарювання
- •639 Інші операційні доходи
- •67 Повернення списаних активів 671 Повернення списаних активів
- •68 Розділ рахунків виключено
- •706 Відсоткові витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових органі зацій
- •707 Відсоткові витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами
- •Інші відсоткові витрати
- •710 Комісійні витрати
- •73 Інші операційні витрати
- •731 Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
- •739 Інші операційні витрати
- •11 Відрахування в резерви
- •770 Відрахування в резерви
- •78 Розділ рахунків виключено
- •90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
- •900 Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам
- •901 Гарантії, що отримані від банків
- •952 Іпотека
- •96 Списана заборгованість та кошти до повернення
- •960 Не сплачені в строк доходи
- •961 Списана у збиток заборгованість за активами
- •970 Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
- •972 Документи з приватизації—майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації— земельні бони
- •975 Документи з приватизації— компенсаційні сертифікати
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •98 Облік інших засобів, цінностей та документів
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •984 Операції за основними засобами
- •99 Контррахунки та позабалансова позиція банку
- •990 Контррахунки для рахунків розділів 90—95
- •Додаткова
952 Іпотека
А Земельні ділянки
А Нерухоме майно житлового призначення 9523 А Інші об 'єкти нерухомого майна
Призначення рахунків: облік іпотеки як забезпечення виконання зобов'язання боржника. За дебетом рахунка проводяться суми вартості предмета іпотеки для забезпечення виконання зобов'язання боржника.
За кредитом рахунка проводяться суми вартості предмета іпотеки в разі припинення основного зобов'язання, реалізації предмета іпотеки відповідно до законодавства України, набуття іпотекодержателем права власності на предмет іпотеки, визнання іпотечного договору недійсним, знищення (втрати) переданої в іпотеку будівлі (споруди), за умови невідновлення її іпо-текодавцем, наявності інших підстав, передбачених законодавством України.
96 Списана заборгованість та кошти до повернення
960 Не сплачені в строк доходи
9600 А Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за опера-
ціями з банками
9601 А Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за опера-
ціями з клієнтами
Призначення рахунків: облік списаних за рахунок спеціальних резервів сум нарахованих, але
не отриманих доходів.
За дебетом рахунків проводяться суми нарахованих, але неотриманих доходів, що списані за
рахунок спеціального резерву.
За кредитом рахунків проводяться суми отриманих доходів або списаних у встановленому
порядку.
А Нараховані та неотримані доходи за операціями з банками
А Нараховані та неотримані доходи за операціями з клієнтами Призначення рахунків: облік нарахованих доходів, визнання яких за балансовими рахунками припинено, або списаних (за рахунок спеціальних резервів чи методом прямого списання). За дебетом рахунків проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати або списаних у встановленому порядку.
За кредитом рахунків проводяться суми отриманих доходів або списаних у встановленому порядку.
А Списана методом прямого списання заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками
А Списана методом прямого списання заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
Призначення рахунків: облік списаних методом прямого списання сум нарахованих, але не-отриманих доходів.
За дебетом рахунків обліковуються суми нарахованих, але не отриманих доходів, що були раніше списані методом прямого списання.
За кредитом рахунків проводяться суми отриманих доходів або списаних у встановленому порядку.
961 Списана у збиток заборгованість за активами
9610 А Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках
Призначення рахунка: облік сум заборгованості за коштами, що були розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках (вклади (депозити) на вимогу) та списані з балансу за рахунок спеціального резерву.
За дебетом рахунка проводяться суми заборгованості за коштами, що були розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках (вклади (депозити) на вимогу) та списані з балансу за рахунок спеціального резерву.
За кредитом рахунка проводяться суми, що надійшли як погашення заборгованості; суми, що списані у встановленому порядку. 9611 А Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями
Призначення рахунків: облік сум заборгованості за кредитними операціями банків, що списані з балансу за рахунок спеціального резерву.
За кредитом рахунка проводяться суми, що надійшли для погашення заборгованості; суми,
що списані у встановленому порядку. 9613 А Списана у збиток заборгованість за операціями з цінними паперами
Призначення рахунка: облік сум заборгованості за операціями з цінними паперами, що списані з балансу за рахунок спеціального резерву.
За дебетом рахунка проводяться суми заборгованості за операціями з цінними паперами, що
списані з балансу за рахунок спеціального резерву.
За кредитом рахунка проводяться суми, що надійшли для погашення заборгованості; суми,
що списані у встановленому порядку. 9615 А Списана у збиток дебіторська заборгованість
Призначення рахунка: облік сум дебіторської заборгованості, що списані з балансу за рахунок
спеціального резерву.
За дебетом рахунка проводяться суми дебіторської заборгованості, що списані з балансу за
рахунок спеціального резерву.
За кредитом рахунка проводяться суми, що надійшли для погашення заборгованості; суми,
що списані у встановленому порядку. 9677 А Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами 9618 А Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами
Призначення рахунків: облік сум заборгованості за іншими активами, що списані з балансу.
За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості за іншими активами, що списані з балансу.
За кредитом рахунків проводяться суми, що надійшли для погашення заборгованості; суми,
що списані у встановленому порядку. 962 Кошти до повернення
А Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії Призначення рахунка: облік валютних коштів підприємств та організацій. За дебетом рахунка проводяться суми валютних коштів підприємств та організацій. За кредитом рахунка проводяться суми повернених коштів.
А Валютні кошти фізичних осіб, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії Призначення рахунка: облік валютних коштів фізичних осіб, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії та кореспондентських рахунках банків, які здійснювали розрахунки через Зовнішекономбанк Росії.
За дебетом рахунка проводяться суми заборгованості, що списані з балансу за рахунок спеціального резерву.
За дебетом рахунка проводяться суми валютних коштів фізичних осіб.
За кредитом рахунка проводяться суми повернених коштів. 97 Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні