- •І. А. Волкова, о. Ю. Калініна
- •Тема 1. Організація бухгалтерського обліку
- •Тема 2. План рахунків і фінансова звітність
- •Тема 3. Облік розрахунково-касових операцій
- •Тема 4. Облік пасивних операцій комерційних
- •Тема 5. Облік активних операцій комерційних
- •Актуальність;
- •Ефективність.
- •3.2. Методика складання Звіту про фінансові результати
- •1. Основи організації касової роботи комерційного банку
- •3. Основи обліку операцій видаткових кас
- •4. Інкасація грошової виручки в комерційних банках
- •7. Ревізія цінностей
- •1. Визначення пасивних операцій банку, порядок та умови здійснення депозитних операцій комерційного банку
- •Кореспонденція рахунків з нарахування номіналу депозиту та сплачених авансом відсотків
- •2. Облік депозитних операцій
- •3. Облік довірчих операцій
- •1. Поняття про банківський кредит та його класифікація
- •2.2 Облік операцій репо
- •За субординованим кредитом у процесі обслуговування боргу
- •4. Облік застави
- •Класифікація кредитного портфелю банків
- •1. Сутність валютних операцій комерційного банку
- •Типова кореспонденція рахунків для обліку операцій зі списання залишків цінностей з підзвіту касира в касу банку
- •Типова кореспонденція рахунків для обліку операцій з конверсії іноземної валюти
- •Типова кореспонденція рахунків для обліку операцій з використання крос-курсів
- •6. Інші валютні операції
- •1. Поняття про власний капітал у комерційних банках
- •1. Види податків, які сплачують комерційні банки
- •1. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •3. Облік доходів і витрат банку
- •Перелік тем рефератів (для домашньої письмової контрольної роботи студентів заочної форми навчання)
- •Практичні завдання
- •1. Предмет угоди
- •2. Банк зобов'язується:
- •3. Банк має право
- •4. Клієнт зобов'язується
- •5. Клієнт має право
- •6. Відповідальність сторін
- •1. Предмет угоди
- •2. Умови угоди
- •3. Строк дії угоди
- •Закон україни Про банки і банківську діяльність
- •Глава 1. Загальні положення
- •Глава 2. Створення банків Стаття 14. Учасники банків
- •Глава 3. Державна реєстрація та ліцензування банків
- •Глава 4. Філії і представництва банків
- •Глава 5. Реорганізація банку
- •Глава 6. Капітал, фонди та резерви банку
- •Глава 7. Управління банком
- •Глава 8. Вимоги до діяльності банку
- •Глава 9. Відносини банку з клієнтами
- •Глава 10. Банківська таємниця та конфіденційність інформації
- •Глава 11. Запобігання та протидія легалізації
- •Глава 12. Повноваження національного банку україни
- •Глава 13. Бухгалтерський облік, звітність та аудит
- •Глава 14. Інспекційні перевірки банків
- •Глава 15. Тимчасова адміністрація
- •Глава 16. Ліквідація банків Стаття 87. Правові підстави ліквідації банку
- •Національний банк україни
- •Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
- •Загальні положення
- •Класи, рахунки та їх призначення
- •101 Дорожні чеки
- •110 Банківські метали
- •12 Кошти в Національному банку України
- •120 Кошти на вимогу в Національному банку України
- •121 Строкові вклади (депозити) в Національному банку України
- •131 Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •15 Кошти в інших банках
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •16 Кошти інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •178 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями
- •18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
- •181 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
- •20 Кредити, що надані суб'єктам господарювання
- •201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •21 Кредити, що надані органам державної влади
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •22 Кредити, що надані фізичним особам
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •24 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами та резерви під заборгованість за надани-
- •240 Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
- •25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України
- •251 Кошти Державного бюджету України
- •252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •26 Кошти клієнтів банку
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •261 Строкові кошти суб'єктів господарювання
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •313 Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу
- •314 Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування
- •321 Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення
- •329 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •333 Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •335 Похідні фінансові зобов 'язання в торговому портфелі банку
- •336 Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування
- •34 Запаси матеріальних цінностей
- •35 Інші активи банку
- •350 Витрати майбутніх періодів
- •352 Розрахунки за податками та обов 'язковими платежами
- •359 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку
- •360 Доходи майбутніх періодів
- •362 Розрахунки за податками та обов 'язковими платежами
- •363 Розрахунки з акціонерами (учасниками)
- •365 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
- •367 Інші нараховані витрати
- •369 Банківські резерви на покриття ризиків і витрат
- •37 Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки
- •370 Клірингові рахунки
- •373 Транзитні рахунки
- •38 Позиція банку шодо іноземної валюти та банківських металів
- •380 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
- •381 Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками
- •39 Розрахунки між філіями банку
- •390 Розрахунки між філіями банку
- •41 Інвестиції в асоційовані компанії 410 Інвестиції в асоційовані компанії
- •42 Інвестиції в дочірні компанії 420 Інвестиції в дочірні компанії
- •43 Нематеріальні активи
- •431 Капітальні інвестиції в нематеріальні активи
- •432 Гудвіл, що виник у результаті придбання
- •44 Основні засоби
- •441 Інвестиційна нерухомість
- •443 Капітальні інвестиції за основними засобами
- •601 Відсоткові доходи за коштами, що розміщені в інших банках
- •602 Відсоткові доходи за кредитами, що надані суб 'ектам господарювання
- •639 Інші операційні доходи
- •67 Повернення списаних активів 671 Повернення списаних активів
- •68 Розділ рахунків виключено
- •706 Відсоткові витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових органі зацій
- •707 Відсоткові витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами
- •Інші відсоткові витрати
- •710 Комісійні витрати
- •73 Інші операційні витрати
- •731 Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
- •739 Інші операційні витрати
- •11 Відрахування в резерви
- •770 Відрахування в резерви
- •78 Розділ рахунків виключено
- •90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
- •900 Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам
- •901 Гарантії, що отримані від банків
- •952 Іпотека
- •96 Списана заборгованість та кошти до повернення
- •960 Не сплачені в строк доходи
- •961 Списана у збиток заборгованість за активами
- •970 Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
- •972 Документи з приватизації—майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації— земельні бони
- •975 Документи з приватизації— компенсаційні сертифікати
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •98 Облік інших засобів, цінностей та документів
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •984 Операції за основними засобами
- •99 Контррахунки та позабалансова позиція банку
- •990 Контррахунки для рахунків розділів 90—95
- •Додаткова
363 Розрахунки з акціонерами (учасниками)
3630 П Внески за незареєстрованим статутним капіталом
Призначення рахунка: облік коштів, що отримані від засновників (акціонерів, учасників) банку за акціями, частками, паями до реєстрації статутного капіталу.
За кредитом рахунка проводяться суми, що отримані банком в оплату акцій (часток, паїв) до реєстрації статутного капіталу.
За дебетом рахунка проводяться суми зареєстрованого статутного капіталу, що перераховані на рахунки класу 5, або суми, повернені акціонерам (учасникам), якщо випуск акцій (часток, паїв) не зареєстровано.
3631 П Кредиторська заборгованість перед акціонерами (учасниками) банку за дивідендами
Призначення рахунка: облік нарахованих банком дивідендів власникам акцій (часток, паїв) після прийняття рішення загальними зборами акціонерів (учасників).
За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих дивідендів за акціями (паями, частками). За дебетом рахунка проводяться суми виплачених акціонерам (учасникам) дивідендів.
364 Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами
3640 П Кредиторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських ме-
талів за рахунок банку
Призначення рахунка: облік сум кредиторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за власними операціями.
За кредитом рахунка проводяться суми кредиторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів.
За дебетом рахунка проводяться суми погашення кредиторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів.
3641 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку
Призначення рахунка: облік сум кредиторської заборгованості за розрахунками за цінними паперами для банку.
За кредитом рахунка проводяться суми кредиторської заборгованості за розрахунками за цінними паперами для банку.
За дебетом рахунка проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за розрахунками за цінними паперами для банку.
3648 П Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами
Призначення рахунка: облік сум кредиторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами
За кредитом рахунка проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами.
За дебетом рахунка проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 22.06.2007 р. № 229)
365 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
3650 П Заборгованість працівникам банку на відрядження
Призначення рахунка: облік сум, нарахованих працівникам банку на відрядження.
За кредитом рахунка проводяться суми, що нараховані працівникам банку на відрядження.
За дебетом рахунка проводяться суми, що виплачені працівникам банку на відрядження.
3651 П Заборгованість працівникам банку на господарські витрати
Призначення рахунка: облік сум, нарахованих працівникам банку на господарські витрати. За кредитом рахунка проводяться суми, що нараховані працівникам банку на господарські витрати.
За дебетом рахунка проводяться суми, що виплачені працівникам банку на господарські витрати.
3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою
Призначення рахунка: облік нарахованих сум за заробітною платою та іншими виплатами відповідно до законодавства України штатним і позаштатним працівникам банку. За кредитом рахунка проводяться суми, що нараховані працівникам банку за заробітною платою та іншими виплатами.
За дебетом рахунка проводяться суми, що виплачені працівникам банку за заробітною платою та іншими виплатами.
3653 П Утримання з працівників банку на користь третіх осіб
Призначення рахунка: облік сум, які підлягають стягненню на користь третіх осіб із заробітної плати працівників банку, у тому числі прибуткового податку на громадян. За кредитом рахунка проводиться стягнення сум на користь третіх осіб. За дебетом рахунка проводиться перерахування чи виплата сум на користь третіх осіб.
3654 П Нараховані відпускні до сплати
Призначення рахунка: облік нарахованих відпускних до сплати згідно із законодавством
України.
За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих відпускних до сплати.
За дебетом рахунка проводяться суми сплачених відпускних.
3658 П Забезпечення оплати відпусток
Призначення рахунка: облік сум, що спрямовуються на створення забезпечення оплати відпусток.
За кредитом рахунка проводяться суми нарахування забезпечень майбутніх виплат. За дебетом рахунка проводяться суми використаних забезпечень.
3659 П Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами
Призначення рахунка: облік інших нарахувань працівникам банку та іншим особам, які не обліковуються за іншими рахунками групи № 365.
За кредитом рахунка проводяться суми інших нарахувань працівникам банку та іншим особам. За дебетом рахунка проводяться суми, які сплачені за іншими нарахуваннями працівникам банку та іншим особам. 366 Субординований борг банку
3660 П Субординований борг банку
Призначення рахунка: облік коштів, що залучені на умовах субординованого боргу банку на підставі довгострокового договору.
За кредитом рахунка проводяться суми зарахування субординованого боргу. За дебетом рахунка проводяться суми повернення субординованого боргу відповідно до діючих договорів або в разі банкрутства чи ліквідації банку після погашення претензій усіх інших кредиторів банку.
3661 П Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу
Призначення рахунка: облік номінальної вартості облігацій, емітованих банком, на умовах
субординованого боргу.
За кредитом рахунка проводяться суми номінальної вартості розміщених субординованих
облігацій.
За дебетом рахунка проводяться суми номінальної вартості облігацій, що погашаються.
(групу рахунків 366 доповнено рахунком 3661 П згідно з
постановою Правління Національного банку України від 13.12.2006 р. № 457)
3666 КП Неамортизований дисконт за субординованим боргом
Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за субординованим боргом.
За дебетом рахунка проводяться суми дисконту під час залучення коштів субординованого боргу.
За кредитом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за
звітний період.
(групу рахунків 366 доповнено рахунком 3666 КП згідно з
постановою Правління Національного банку України від 13.12.2006 р. № 457)
3667 П Неамортизована премія за субординованим боргом
Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за субординованим боргом.
За кредитом рахунка проводяться суми премії під час залучення коштів субординованого боргу.
За дебетом рахунка проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду.
(групу рахунків 366 доповнено рахунком 3667 П згідно з
постановою Правління Національного банку України від 13.12.2006 р. № 457)
3668 П Нараховані витрати за субординованим боргом
Призначення рахунка: облік нарахованих витрат за субординованим боргом.
За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.