Практичні завдання

Завдання 1

КБ «Аркада» провів емісію акцій номінальною вартістю 15 грн і зага­льною кількістю 500 тис. штук. Із загальної кількості емітованих акцій 80 тис. були реалізовані по ціні 12 грн за одну акцію.

Визначте розмір статутного фонду та емісійного доходу банку від емі­сії акцій.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 2

Валові доходи комерційного банку за звітний рік становили 45 млн грн, а валові витрати — 37 млн грн. Податок на прибуток — 25 %. Відра­хування до резервного фонду встановлені загальними зборами акціонерів у розмірі 4 %, а законодавством України — в розмірі 5 %.

Визначте розмір відрахувань до резервного фонду комерційного банку.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання З

Підприємство 5 червня уклало депозитну угоду з банком на суму 26 000 грн строком до 8 вересня з умовою нарахування 16 % річних. Визнач­те суму, виплачену власникові коштів після закінчення терміну дії депози­тної угоди, враховуючи, що з 26 червня відсоткову ставку було збільшено на 2 %, азі серпня — зменшено на 1 %. Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 4

Громадянин вніс на депозитний рахунок у банку 4000 грн строком на З роки під 18 % за умови нарахування складних відсотків. Нарахування від­сотків здійснюється щомісячно, а їх виплата — один раз на рік. Визначте розмір відсотків і загальної суми, сплаченої громадянину після закінчення терміну дії депозитної угоди. Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 5

Банк приймає авансові вклади строком на 4 місяці під 16 % річних зі сплатою відсотків при укладанні угоди. 1 квітня банк залучив від клієнта кошти на депозит у розмірі 50 000 грн. Відповідно до умов угоди, у випад-

201

013101310131013101310131

ку дострокового вилучення, банк сплачує клієнту відсотки з розрахунка 2 % річних. Визначте:

а) суму відсотків, сплачених авансом клієнту;

б) суму, яку банк сплатить вкладнику, якщо 16 червня вкладник дост­ роково вилучив депозит.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 6

АКБ «Феміда» виконує операції із залучення грошових коштів підпри­ємств та населення до вкладів. На 1 лютого залишки коштів на депозитних рахунках підприємств становили 500 тис. грн, а на рахунках громадян — 700 тис. грн 2 квітня обороти за надходженнями на депозитні рахунки ста­новили 100 тис. грн, а за видатками — 300 тис. грн. Цього самого дня за­кінчився строк депозитної угоди на 100 тис. грн, і валюту депозиту разом з нарахованими відсотками, що становили 10 тис. грн, було перераховано через кореспондентський рахунок банку на поточний рахунок підприємства.

Визначте розмір депозитів, які можуть бути використані банком як ре­сурси.

Назвіть напрями використання банківських ресурсів.

Поясніть, які ресурси і в якому випадку вигідніші для банку.

Завдання 7

КБ « Лада» протягом дня здійснив такі касові операції:

а) одержано з коррахунка на поповнення каси — 10 000 грн,

б) внесено засновниками в статутний фонд — 1 000 000 грн,

в) повернено невикористані підзвітні суми — 800 грн. Зробіть бухгалтерські записи за господарськими операціями,

Завдання 8

Доходи банку «Ліга» за звітний рік становили 1 000 000 тис. грн, ви­трати — 600 000 тис. грн. Відрахування до резервного фонду здійснено в мінімально допустимому розмірі. Частка прибутку, направлена на спла­ту дивідендів, затверджена зборами акціонерів на рівні 40 %. Визначте розмір нерозподіленого прибутку. Зробіть відповідні бухгалтерські прове­дення.

Завдання 9

Нижче наведено таку інформацію, тис. грн: Розмір кредиту 400

Термін позички, діб 60

Річна ставка простого відсотка 25

Визначте:

а) суму відсотків за кредит;

б) загальний розмір боргу клієнта перед банком;

в) зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

202

Завдання 10

КБ «Фокус» протягом дня здійснив такі касові операції:

а) видано аванс працівникові комерційного банку Антипову Л. В. на придбання канцтоварів — 1000 грн;

б) видано короткострокову позику — 5550 грн;

в) видано готівку за чеком — 800 грн.

Зробіть бухгалтерські записи за господарськими операціями.

Завдання 11

Нижче наведено таку інформацію, тис. грн:

1800

5

20

Сума довгострокового кредиту

Термін позички, років

Річна відсоткова ставка

Визначте:

а) величину відсотків за кредит;

б) загальну суму боргу клієнта перед банком Зробіть відповідні бухгалтерські проведення

Завдання 12

Банк «Кредит» надав пану Солопчуку В. В. споживчий кредит на суму 34 000 грн строком на 2 роки під 18 % річних з умовою щоквартального погашення основної суми боргу та відсотків за позикою.

Визначте розмір щоквартальних погашень і загальну суму, сплачену позичальником банку.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 13

Згідно з умовами кредитного договору, укладеного з паном Варламо- вим Д. Ю., ставка простих відсотків у першому місяці користування кре­ дитом становила 15 % річних, а в кожному наступному місяці зростала на 10 %. ;

Визначте суму відсотків за кредит 500 тис. грн строком на 9 місяців.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 14

Нижче наведено таку інформацію, тис. грн:

900

10.11

29.09

Сума переказного векселя

Термін погашення векселя

Дата обліку векселя в банку

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення

Завдання 15

Зареєстрований статутний фонд КБ «Каміон» з 900 000 акцій номіна­лом 80 грн. Сплачена акціонерами сума за цим фондом становить 6 000 000 грн. Зробіть бухгалтерські проведення.

203

013101310131013101310131

013101310131013101310131

Завдання 16

Зробіть бухгалтерські записи за операціями та вкажіть первинні доку­менти, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи:

— банк залучив кошти на депозитний рахунок у-сумі І 800 000 грн під 19 % річних строком на один місяць; 31.11 були зроблені відповідні відсо­ткові сплати.

Завдання 17

Внесені акціонерами грошові кошти для формування зареєстрованого статутного капіталу банку «Кредит» у сумі — 65 000 грн, з них 4500 грн — готівкою.

Зробіть бухгалтерські записи за операціями.

Вкажіть первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.

Завдання 18

КБ «Фокус» протягом дня здійснив такі касові операції:

а) сплачено за грошовими чеками заводу «Кристал» (п/рах. 260033308) — 35 000 грн;

б) видано готівку Фаменку С. А. на господарські потреби — 250 грн;

в) прийнято в касу надлишок невикористаної підзвітної суми — 320 грн.

Зробіть бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вкажіть первинні документи, на підставі яких здійснено бухгалтерські записи.

Завдання 19

У КБ «Факт» надійшла готівка

а) від ВАТ «Світ» (поточний рахунок 26008000044) виручка від реалі­ зації — 6800 грн;

б) внески засновників для формування статутного капіталу — 10 000 грн.

Зробіть бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вкажіть первинні документи, на підставі яких здійснено бухгалтерські записи.

Завдання 20

Нижче наведено таку інформацію:

а) зараховано на поточний рахунок клієнта торговельну виручку;

б) видано клієнту готівку на виплату заробітної плати;

в) видано з каси заробітну плату працівникам банку. Зробіть бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вкажіть первинні документи, на підставі яких здійснено бухгалтерські

записи.

204

Завдання 21

Нижче наведено таку інформацію:

а) нараховано відсотки за депозитним вкладом, залученим від фізичної особи;

б) видано короткостроковий кредит клієнту банку на поточні потреби;

в) нараховано відсотки за короткостроковим кредитом у поточну дія­ льність, який наданий клієнту банку.

Зробіть бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вкажіть первинні документи, на підставі яких здійснено бухгалтерські записи.

Завдання 22

Нижче наведено таку інформацію:

а) оголошений статутний фонд банку з 1 000 000 акцій номіналом 5 грн;

б) отримано внесків за цим фондом 300 000 грн.

Зробіть бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вкажіть первинні документи, на підставі яких здійснено бухгалтерські записи.

Завдання 23

Банк реалізував 1000 акцій власної емісії за ціною 20 грн за одну ак­цію. В обліку акції враховувались в портфелі банку на продаж за ціною 18 грн за одну акцію.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 24

Зареєстрований статутний фонд КБ «Кредит» з 600 000 акцій номі­налом 10 грн. Сплачена акціонерами сума за цим фондом становить 5 000 000 грн.

Зробіть бухгалтерські проведення.

Завдання 25

Банк реалізував 2000 акцій власної емісії 20 грн за одну акцію. В облі­ку акції враховувались у портфелі банку на продаж за ціною 25 грн за одну акцію.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення і відобразіть у них еконо­мічний зміст господарської операції.

Завдання 26

Банк продав 3000 акцій за ціною 16 грн за одну акцію. В обліку акції враховувались у портфелі банку на продаж за ціною 15 грн за одну акцію.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення і відобразіть у них еконо­мічний зміст господарської операції.

205

Завдання 27

АКБ «Факт» виконує заявку клієнта на придбання 50 000 дол. США шляхом зарахування суми на його поточний рахунок за рахунок ліміту власної валютної позиції. Офіційний курс — 4,86. Курс угоди — 4,9. Ко­місійна винагорода банку — 0,3 %.

Відобразіть зміст здійсненої операції через потрібні бухгалтерські за­писи, що відповідають механізму розрахунків між обслуговуючим банком і клієнтом.

Завдання 28

ПП «Ранет» до каси банку здано виручку в іноземній валюті для зара­хування на поточний валютний рахунок:

• доларів США — 800;

• Євро — 300.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 29

Доходи банку «Форма» за звітний рік становили 600 000 тис. грн, ви­трати — 400 000 тис. грн. Відрахування до резервного фонду здійснено у мінімально допустимому розмірі. Інші відрахування до капіталу становили 50 тис. грн. Частка прибутку, направлена на сплату дивідендів, затвердже­на зборами акціонерів на рівні 30 %.

Визначте розмір нерозподіленого прибутку.

Зробіть відповідні бухгалтерські проведення

Завдання ЗО

АБ «Надія» І лютого надав гарантію ВАТ «Ерго» в сумі 300 000 грн, строк дії якої становить 2 міс. 18 березня клієнт скористається гарантією, що надана банком.

Відобразіть операції в бухгалтерських проведеннях.

206

ДОДАТКИ (зразки первинних документів)

РАХУНКИ	Усього	Резиденти .			Не резиденти
		НВ	ВКВ	НКВ	НВ	ВКВ	НКВ
БАЛАНСОВІ РАХУНКИ КЛАСИ І—IV АКТИВИ Номери рахунків IV порядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу УСЬОГО АКТИВІВ ПО КЛАСУ АКТИВИ УСЬОГО: ПАСИВИ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Номери рахунків IV порядку У сього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу УСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПО КЛАСУ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ УСЬОГО КЛАС V КАПІТАЛ Номери рахунків IV порядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу КАПІТАЛ УСЬОГО: ПАСИВИ УСЬОГО: (зобов'язання + капітал)

Закінчення дод. 1

РАХУНКИ	Усього	Резиденти			Не резиденти
		НВ	ВКВ	НКВ	НВ	ВКВ	НКВ
РАХУНКИ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ КЛАС VI ДОХОДИ Номери рахунків IV порядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ДОХОДИ УСЬОГО: КЛАС VII ВИТРАТИ Номери рахунків IV порядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ВИТРАТИ УСЬОГО:
РЕЗУЛЬТАТ діяльності: (ДОХОДИ мінус ВИТРАТИ)
ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ КЛАС IX Активні Номери рахунків IV порядку Усього в кожній групі класу Усього в кожному розділі класу ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ АКТИВНИМИ РАХУНКАМИ УСЬОГО:
Пасивні Номери рахунків IV порядку Усього в кожній групі класу Усього в коленому розділі класу ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ ПАСИВНИМИ

« » 199 р. Керівник

Головний бухгалтер

(прізвище виконавця, телефон)

Додаток 2 ОБІГОВО-САЛЬДОВИЙ БАЛАНС КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

Закінчення дод. 2

Усього в кожному розділі класу ДОХОДИ УСЬОГО: КЛАС VII ВИТРАТИ Номери рахунків IV порядку Усього в кожній групі класу
Усього в кожному розділі класу ВИТРАТИ — УСЬОГО:
РЕЗУЛЬТАТ діяльності: ДОХОДИ мінус ВИТРА ТИ) ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ КЛАС IX Активні Номери рахунків IV порядку Усього в кожній групі класу Усього в кожному розділі класу ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ АК­ТИВНИМИ РАХУНКАМИ — УСЬОГО: Пасивні Номери рахунків IV порядку Усього в кожній групі класу Усього в кожному розділі класу ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ ПА­СИВНИМИ РАХУНКАМИ — УСЬОГО:

212

Додаток З

Додаток 4

УГОДА НА ЗДІЙСНЕННЯ РОЗРАХУНКОВО-КАСОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ

м.

« » 199 р.

Акціонерний банк, названий у подальшому «Банк», в особі Голови Правління, що діє на підставі Статуту, з одного боку, та названий у пода­льшому «Клієнт», в особі, що діє на підставі Статуту, з іншого боку, укла­ли цю угоду про таке: