Запитання для самоперевірки

1. З яких етапів складається процес інвестування в цінні папери та яка їх характеристика?

2. Яке основне завдання інвестиційної політики банку?

3. Яка послідовність процесу формування інвестиційної політики в комерційному банку?

4. Які розрізняють види інвестиційної політики?

5. Які цінності відносять до інвестицій?

6. На якій основі здійснюється інвестиційна діяльність?

7. Що може бути об’єктом інвестиційної діяльності?

8. Хто може бути суб’єктом інвестиційної діяльності?

9. Які права суб’єктів інвестиційної діяльності?

10. Які обов’язки суб’єктів інвестиційної діяльності?

11. За рахунок яких ресурсів може здійснюватися інвести­ційна діяльність?

Тема 12. Операції банків з іноземною валютою

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

Вивчення теми необхідно розпочати з розгляду основних правил здійснення операцій на валютному ринку. Далі розглядається порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності. Особливе місце в темі посідає розгляд системи валютного регулювання та валютного контролю в Україні. Студенти повинні зрозуміти сутність правил торгівлі іноземною валютою та засвоїти механізм здійснення переказів іноземної валюти за дорученням та на користь фізичних осіб.

План самостійної роботи

1. Інструкція “ Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній валюті ” щодо правил здійснення операцій на валютному рахунку.

2. Закони України ‘‘ Про зовнішньоекономічну діяльність та порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті ” і “ Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті ”.

3. Декрет Кабінету Міністрів України “ Про систему валютного регулювання і валютного контролю ”.

4. Правила торгівлі іноземною валютою.

5. Правила здійснення переказів іноземної валюти за дорученням та на користь фізичних осіб.

Література: 1.2, 1.5, 3, 7, 11, 10, 12, 21, 24, 31, 34, 35, 37, 38, 42-65.

Питання 1. Інструкція “ Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній валюті ” щодо правил здійснення операцій на валютному рахунку

Суб’єкта господарювання, нерезиденти-інвестори, іно­земні представництва і фізичні особи мають право відкривати рахунки для забезпечення своєї господарської діяльності та

23

власних потреб у будь-яких банках України відповідно до власного вибору, крім випадків, коли банк не має можливості прийняти на банківське обслуговування або якщо така відмова допускається законом або банківськими правилами.

Умови відкриття рахунку та особливості його функці­онування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом.

Порядок проведення операцій за рахунками клієнтів, відкритих у іноземній валюті, регулюється законодавством України, у тому числі, нормативно-правовими актами Національного банку. Операції за рахунками здійснюються за допомогою платіжних інструментів за формами, установленими банківськими правилами (нормативно-правовими актами Національного банку, внутрішніми положеннями банку тощо).

Банки відкривають своїм клієнтам за договором банків­ського рахунку поточні рахунки, за договором банківського вкладу - вкладні (депозитні) рахунки.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству - юридичній особі для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.

Під юридичною особою розуміють організацію, що є відповідно до законодавства України суб’єктом цивільних прав і обов’язків. В Україні юридичні особи володіють відокремленим майном, можуть від свого імені придбавати майнові та особисті немайнові права і нести відповідальність, бути позивачами і відповідачами у суді, арбітражному чи третейському суді. Правоздатність юридичної особи визначається цілями, передба­ченими в її статуті.

Ведення рахунку передбачає готівкове та безготівкове його обслуговування. Під режимом ведення рахунку розуміють правила зарахування та здійснення видатків відповідних коштів.

На поточні рахунки в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів зараховуються такі кошти:

а) через розподільчі рахунки:

• що надійшли у готівковій формі від нерезидента до каси уповноваженого банку згідно з експортним контрактом (договором, угодою) в порядку, встановленому чинним законо­давством України;

• що ввезені у готівковій формі у випадках, передба­чених чинним законодавством України, уповноваженими особами на територію України на транспортних засобах, які надають послуги за межами України та зареєстровані митною службою при в’їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);

• що одержані у готівковій формі як сплата за державне мито, митні платежі та інші збори відповідно до чинного законодавства України;

• невикористаний залишок готівкової іноземної валюти та іноземна валюта за платіжними документами, що були раніше отримані (куплені) в уповноважених банках України чи за кордоном для оплати витрат на відрядження та експлуатаційні витрати, пов’язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, і представницькі витрати за кордоном;

• що внесені у готівковій формі нерезидентом на рахунок юридичної особи-резидента як благодійний внесок (за наявності акта про оприбуткування коштів чи прибутково-касового ордера);

• у готівковій формі на рахунок морського агента-резидента, який виступає посередником за фінансовими розрахунками, для подальшого перерахування іншим резидентам - суб’єктам підприємницької діяльності згідно з чинним законодавством України;

• за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім’я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України;

• за платіжними документами на ім’я власника рахунку, ввезеними на територію України та зареєстрованими митною службою при в’їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття платіжних документів, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);

• перераховані з-за кордону нерезидентами за зовнішньоекономічними контрактами (договорами, угодами);

• повернені з будь-яких причин нерезидентом, на користь якого були перераховані раніше;

• перераховані з-за кордону нерезидентом на рахунок резидента, який виступає посередником, для подальшого переказування іншим резидентам - суб’єктам господарської діяльності, за дорученням яких на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод було здійснено продаж товарів (робіт, послуг);

• перераховані з рахунків постійних представництв нерезидентів в Україні у разі, якщо у призначенні платежу коштів, що надійшли з-за кордону, зазначено, що ці кошти згідно з договором (контрактом, угодою) належать цьому резидентові;

• перераховані юридичними особами-нерезидентами (у тому числі через їх представництва в Україні) згідно з міжурядовими угодами та проектами технічної допомоги;

• перераховані як благодійний внесок юридичними особами-нерезидентами (у тому числі через їх представництва в Україні);

• перераховані з-за кордону за видачу охоронних документів на використання об’єктів промислової власності та підтвердження їх чинності на території України (зараховуються на рахунок юридичних осіб-резидентів, які мають відповідні повноваження згідно з чинним законодавством України);

• перераховані з-за кордону за використання автор­ського права резидентів (зараховуються на рахунок юридичних осіб-резидентів, які мають відповідні повноваження згідно з чинним законодавством України);

• перераховані з-за кордону адвокатським та іншим компаніям-резидентам за справами, які перебувають у провадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю та ліцензією на відповідну діяльність;

• перераховані з-за кордону згідно з контрактом (договором, угодою) юридичній особі-резиденту, яка є агентом юридичної особи-нерезидента згідно з Кодексом торговельного мореплавства, для виплати капітану судна, що належить судновласнику-нерезиденту, на експлуатаційні потреби;

• конфісковані, безхазяйні, успадковані у вигляді скарбу та такі, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання (зараховуються на рахунки юридичних осіб-резидентів, які мають відповідні повноваження згідно з чинним законодавством України);

• перераховані як благодійний внесок юридичною особою-резидентом за наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України;

• перераховані з-за кордону нерезидентами у вигляді кредитів (позик, фінансової допомоги);

• інші надходження на користь резидента - власника рахунку, що не суперечать чинному законодавству України;

б) безпосередньо на поточні рахунки:

• куплені за дорученням власника рахунку уповно­важеним банком відповідно до чинного законодавства України;

• перераховані з кредитного рахунку як кредит відповідно до кредитної угоди;

• перераховані з власного депозитного рахунку в уповноваженому банку відповідно до депозитної угоди;

• у сумі відсотків, нарахованих за залишком коштів на власному поточному та депозитному рахунках;

• перераховані з власного поточного рахунку.

З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпорядженням власника рахунку проводяться такі операції:

• виплата готівки для оплати праці працівникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором);

• виплата готівкою чи платіжними документами працівникам на службові відрядження при виїзді за кордон, на експлуатаційні витрати, пов’язані з обслуговуванням транспорт­них засобів за кордоном, представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

• виплата готівки на експлуатаційні потреби для виконання обов’язків перед капітаном судна, яке належить судновласнику-нерезиденту, за контрактом (договором, угодою) на здійснення агентських послуг, укладених згідно з Кодексом торговельного мореплавства;

• виплата готівкою фізичним особам коштів, які отримані адвокатськими та іншими компаніями-резидентами з-за кордону за дорученням фізичних осіб за справами, що перебувають у провадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю на відповідну діяльність;

• виплата готівкою фізичним особам-резидентам за використання їхніх творів за кордоном (здійснюється юридич­ними особами-резидентами, які мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України, за рахунок коштів, отриманих із-за кордону);

• виплата готівкою для сплати державного мита згідно з чинним законодавством України;

• переказування з рахунку резидента-посередника на поточні рахунки інших резидентів - суб’єктів господарської діяльності, за дорученням яких на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод було здійснено продаж нерезиденту товарів (робіт, послуг);

• перерахування на користь нерезидента за межі України за зовнішньоекономічними договорами (контрактами, угодами);

• перерахування за кордон на рахунок юридичних осіб-нерезидентів за видачу охоронних документів на використання об’єктів промислової власності та підтвердження їх чинності (здійснюється організаціями, що мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України);

• перерахування за кордон на рахунок юридичних осіб-нерезидентів згідно з відповідними зобов’язаннями про сплату за використання творів зарубіжних авторів (здійснюється організаціями, що мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України);

• перерахування за кордон за навчання, за участь у конференціях, виставках за умови наявності відповідних документів (запрошення, рахунка-фактури тощо), що підтвер­джують потребу здійснення зазначених перерахувань;

• перерахування за кордон на рахунок юридичних осіб-нерезидентів, адвоката або нотаріуса для відшкодування витрат судовим, арбітражним, нотаріальним та іншим правоохоронним органам іноземних держав, а також витрат на державне мито за справами, що розглядаються цими органами (на підставі рішень судових органів, рахунків та інших документів, що підтвер­джують необхідність здійснення зазначених перерахувань);

• перерахування фізичним особам коштів, що отримані адвокатськими компаніями-резидентами з-за кордону за дору­ченням фізичних осіб за справами, що перебувають у про­вадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю;

• перерахування на рахунок в іноземній валюті фізичним особам-резидентам за використання їхніх творів за кордоном (здійснюється юридичними особами-резидентами, які мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України, за рахунок коштів, отриманих з-за кордону);

• перерахування на кредитний рахунок для погашення заборгованості за отриманим кредитом та процентів за ним;

• перерахування на території України за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України згідно з чинним законодавством України;

• продаж валюти уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства України;

• перерахування на власний депозитний рахунок в іноземній валюті в обслуговуючому або в іншому уповноваженому банку;

• перерахування благодійних внесків на рахунок іншої юридичної особи-резидента за умови отримання індивідуальної ліцензії Національного банку України;

• перерахування за сплату державного мита згідно з чинним законодавством України;

• перерахування на власний поточний рахунок;

• перерахування нерезидентам для погашення заборго­ваності за кредитами, позиками (у тому числі проценти, комісія, пеня), повернення фінансової допомоги;

• інші перерахування, що не суперечать чинному законодавству України.

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі - суб’єкту підприємницької діяльності відкривається на підставі договору за умови пред’явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку:

а) заяви встановленої форми;

б) копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як суб’єкта підприємницької діяльності, засвідченої нотаріально чи органом, що видав свідоцтво;

в) картки зі зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником або нотаріально.

Зарахування коштів на поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-резидента, яка займається підприєм­ницькою діяльністю, та використання коштів з цього рахунку здійснюється за режимом поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів.

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб- резидентів зараховуються:

• готівкова валюта;

• валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім’я власника рахунку згідно з чинним законодавством України;

• валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

• валюта, переказана з-за кордону на ім’я власника рахунку через уповноважені банки України;

• валюта, одержана з-за кордону від юридичної особи-нерезидента як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари;

• валюта за іменними платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім’я власника рахунку;

• валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в’їзді в Україну;

• валюта, перерахована власнику рахунку за дору­ченням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод (контрактів, договорів), якими передбачено отримання резидентами України гонорарів, премій, призів та інших виплат від нерезидентів з-за кордону за використання їхніх творів,

винаходів, відкриттів тощо згідно з чинним законодавством України;

• валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою (резидентом чи нерезидентом) з власного поточного рахунку в іноземній валюті.

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-резидента чи за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

• перерахування за межі України через кореспон­дентські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказування іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб - резидентів і нерезидентів;

• виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України, що встановлюється Національним банком України);

• виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

• перерахування у межах України на рахунок іншої фізичної особи - громадянина України (резидента);

• перерахування на власний поточний рахунок в іншому уповноваженому банку України чи вкладний рахунок;

• продаж на міжбанківському валютному ринку України для подальшого зарахування на рахунок у національній валюті;

б) у грошовій одиниці України:

• виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України використовується курс Національного банку України);

• перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України).

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-нерезиденту відкривається на підставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку:

а) заяви встановленої форми;

б) картки зі зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником:

в) засвідченої нотаріально копії легалізованого дозволу центрального банку іноземної країни на відкриття рахунку у разі, якщо це передбачено міжнародними договорами України.

На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента зараховуються:

• валюта, перерахована з-за кордону на ім’я власника рахунку через уповноважені банки України;

• готівкова валюта, яка ввезена на територію України та зареєстрована митною службою при в’їзді в Україну (у митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок);

• валюта за платіжними документами, ввезена на територію України власником рахунку та зареєстрована митною службою при в’їзді в Україну (у митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);

• валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім’я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України;

• валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

• валюта, одержана в Україні як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари згідно з чинним законодавством України;

• валюта, що перерахована у межах України іншою фізичною особою-нерезидентом з власного поточного рахунку в іноземній валюті;

• кошти, що були раніше зняті власником з рахунку і не використані або не повністю використані.

З поточного рахунку в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

• перерахування за межі України через кореспон­дентські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказування іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб-резидентів і нерези­дентів;

• виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

• виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

• перерахування на власний поточний рахунок чи вкладний рахунок в іншому уповноваженому банку України;

• перерахування в межах України на поточний рахунок іншої фізичної особи-резидента чи нерезидента;

• перерахування фізичною особою-нерезидентом на рахунок юридичної особи-резидента як інвестиція згідно з чинним законодавством України;

б) у грошовій одиниці України:

• виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України використовується курс Національного банку України);

• перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України);

• інвестування.

Вкладні (депозитні) рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком фізичним та юридичним особам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк.

На вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті фізичної особи-резидента зараховуються:

• готівкова валюта;

• валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповно­важеному банку України.

З вкладного рахунку в іноземній валюті за розпоря­дженням фізичної особи-резидента чи за його дорученням проводяться операції (при закритті рахунку):

• виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

• виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

• перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.

На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента зараховуються:

• готівкова валюта, яка ввезена на територію України та зареєстрована митною службою при в’їзді в Україну (у митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування готівкової іноземної валюти на рахунок);

• валюта, перерахована з власного поточного чи вклад­ного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку.

З вкладного рахунку в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції (при закритті рахунку):

• перерахування за межі України через кореспон­дентські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб - резидентів і нерезидентів;

• виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

• виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

• перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.

Питання 2. Закони України Про зовнішньоекономічну діяльність та порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті ” і “ Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті

Зовнішньоекономічна діяльність - діяльність суб’єктів господарської діяльності України та іноземних суб’єктів госпо­дарської діяльності, побудована на взаємовідносинах між ними, що мас місце як на території України, так і за її межами. Суб’єкти господарської діяльності України та іноземні суб’єкти господарювання при здійсненні зовнішньоекономічної діяль­ності керуються такими принципами:

1. Принципом суверенітету народу України у здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, що полягає у:

• виключному праві народу України самостійно та незалежно здійснювати зовнішньоекономічну діяльність на території України, керуючись законами, що діють на території України;

• обов’язку України неухильно виконувати всі договори га зобов’язання України в галузі міжнародних економічних відносин.

2. Принципом свободи зовнішньоекономічного підприєм­ництва, що полягає у:

• праві суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності добровільно вступати у зовнішньоекономічні зв’язки;

• праві суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності здійснювати її в будь-яких формах, які не заборонені чинними законами України;

• обов’язку додержуватися при здійсненні зовнішньо­економічної діяльності порядку, встановленого законами України;

• виключному праві власності суб’єктів зовнішньо­економічної діяльності на всі одержані ними результати зовнішньоекономічної діяльності.

3. Принципом юридичної рівності та недискримінації, що полягає у:

• рівності перед законом всіх суб’єктів зовнішньо­економічної діяльності, незалежно від форм власності, у тому числі, держави, при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності;

• забороні будь-яких, окрім передбачених цим Законом, дій держави, результатом яких є обмеження прав і дискри­мінація суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності, а також іноземних суб’єктів господарської діяльності за формами власності, місцем розташування та іншими ознаками;

• неприпустимості обмежувальної діяльності з боку будь-яких її суб’єктів, окрім випадків, передбачених цим Законом.

4. Принципом верховенства закону, що полягає у:

• регулюванні зовнішньоекономічної діяльності тільки законами України;

• забороні застосування підзаконних актів та актів управління місцевих органів, що у будь-який спосіб створюють для суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності умови менш сприятливі, ніж ті, які встановлені законами України.

5. Принципом захисту інтересів суб’єктів зовнішньо­економічної діяльності, який полягає у тому, що Україна як держава:

• забезпечує рівний захист інтересів усіх суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб’єктів господарської діяльності на її території згідно з законами України;

• здійснює рівний захист усіх суб’єктів зовнішньо­економічної діяльності України за межами України згідно з нормами міжнародного права;

• здійснює захист державних інтересів України як на її території, так і за її межами лише відповідно до законів України, умов, підписаних нею, міжнародних договорів та норм міжнародного права.

6. Принципом еквівалентності обміну, неприпустимості демпінгу при ввезенні та вивезенні товарів.

Суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності в Україні є:

• фізичні особи - громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, які мають цивільну правоздатність і дієздатність згідно з законами України та постійно проживають на території України;

• юридичні особи, зареєстровані як такі в Україні та які мають постійне місцезнаходження на території України (підпри­ємства, організації та об’єднання всіх видів, включаючи акціонерні та інші види господарських товариств, асоціації, спілки, концерни, консорціуми, торговельні дома, посередницькі та консультаційні фірми, кооперативи, кредитно-фінансові установи, міжнародні об’єднання, організації тощо), у тому числі, юридичні особи, майно та/або капітал яких є повністю у власності іноземних суб’єктів господарської діяльності;

• об'єднання фізичних, юридичних, фізичних та юридичних осіб, які не є юридичними особами згідно з законами України, але які мають постійне місцезнаходження на території України та яким цивільно-правовими законами України не заборонено здійснювати господарську діяльність;

• структурні одиниці іноземних суб’єктів господарської діяльності, які не є юридичними особами згідно з законами України (філії, відділення тощо), але мають постійне місцезнаходження на території України;

• спільні підприємства за участю суб’єктів господар­ської діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності, зареєстровані як такі в Україні та які мають постійне місцезнаходження на території України;

• інші суб'єкти господарської діяльності, передбачені законами У країн и.

До видів зовнішньоекономічної діяльності, які здійсню­ють в Україні суб’єкти цієї діяльності, належать:

• експорт та імпорт товарів, капіталів та робочої сили;

• надання суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності України послуг іноземним суб’єктам господарської діяльності, у тому числі: виробничих, транспортно-експедиційних, страхових, консультаційних, маркетингових, експортних, посередницьких, брокерських, агентських, консигнаційних, управлінських, облікових, аудиторських, юридичних, туристських тощо, що прямо і виключно не заборонені законами України; надання вищезазначених послуг

іноземними суб’єктами господарювання суб’єктам зовнішньоекономічної діяльності України;

• наукова, науково-технічна, науково-виробнича, вироб­нича, навчальна та інша кооперація з іноземними суб’єктами господарської діяльності; навчання та підготовка спеціалістів на комерційній основі;

• міжнародні фінансові операції та операції з цінними паперами у випадках, передбачених законами України;

• кредитні та розрахункові операції між суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб’єктами господарювання; створення суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності банківських, кредитних та страхових установ за межами України; створення іноземними суб’єктами господарю­вання зазначених установ на території України у випадках, передбачених законами України;

• спільна підприємницька діяльність між суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб’єктами господарської діяльності, що включає створення спільних підприємств різних видів і форм, проведення спільних господарських операцій та спільне володіння майном як на території України, так і за її межами;

• підприємницька діяльність на території України, пов’язана з наданням ліцензій, патентів, ноу-хау, торговельних марок та інших нематеріальних об’єктів власності з боку іноземних суб’єктів господарювання; аналогічна діяльність суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності за межами України;

• організація та здійснення діяльності в галузі проведення виставок, аукціонів, торгів, конференцій, симпо­зіумів, семінарів та інших подібних заходів, що здійснюються на комерційній основі, за участю суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності; організація та здійснення оптової, консигнаційної та роздрібної торгівлі на території України за іноземну валюту у передбачених законами України випадках;

• товарообмінні (бартерні) операції та інша діяльність, побудована на формах зустрічної торгівлі між суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб’єктами господарської діяльності;

• орендні, у тому числі, лізингові операції між суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб’єктами господарської діяльності;

• операції з придбання, продажу та обміну валюти на валютних аукціонах, валютних біржах та на міжбанківському валютному ринку;

• роботи на контрактній основі фізичних осіб України з іноземними суб’єктами господарської діяльності як на території України, так і за її межами; роботи іноземних фізичних осіб на контрактній оплатній основі з суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності як на території України, так і за її межами;

• інші види зовнішньоекономічної діяльності, не заборонені прямо та у виключній формі законами України.

Усі суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності мають рівне право здійснювати будь-які її види, прямо не заборонені законами України, незалежно від форм власності та інших ознак.

Згідно із Законом України “ Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті ” (із змінами до нього відповідно до Закону України № 1814-УІ від 20.01.10), виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів із дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - із моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує висновку

центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, у разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів із моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується вимагає - висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Порушення резидентами 180-денного терміну призводить до стягнення пені за кожний день прострочення в розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої в грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Пеня в розмірі

0. 3 % стягується Державною податковою службою України. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару).

Зазначена норма є фінансово-правовою нормою, що спрямована на забезпечення позитивного платіжного балансу держави та покликана запобігти відтоку грошових коштів із України. Обмеження є характерним для багатьох економік, що розвиваються.

Питання 3. Декрет Кабінету Міністрів України “ Про систему валютного регулювання і валютного контролю ”

Декрет КМУ “ Про систему валютного регулювання і валютного контролю ” установлює режим здійснення валютних операцій на території України, визначає загальні принципи валютного регулювання, повноваження державних органів і функції банків та інших фінансових установ України в регулюванні валютних операцій, права й обов’язки суб’єктів валютних відносин, порядок здійснення валютного контролю, відповідальність за порушення валютного законодавства.

Національний банк України у сфері валютного регулю­вання:

• здійснює валютну політику, виходячи з принципів загальної економічної політики України;

• складає разом з Кабінетом Міністрів України платіжний баланс України;

• контролює дотримання затвердженого Верховною Радою України ліміту зовнішнього державного боргу України;

• визначає у разі необхідності ліміти заборгованості в іноземній валюті уповноважених банків нерезидентам;

• видає у межах, передбачених цим Декретом, обов’язкові для виконання нормативні акти щодо здійснення операцій на валютному ринку України;

• нагромаджує, зберігає та використовує резерви валютних цінностей для здійснення державної валютної політики;

• видає ліцензії на здійснення валютних операцій та приймає рішення про їх скасування;

• установлює способи визначення та використання валютних (обмінних) курсів іноземних валют, виражених у валюті України, курсів валютних цінностей, виражених у іноземній валюті або розрахункових (клірингових) одиницях;

• установлює за погодженням з Міністерством статис­тики України єдині форми обліку, звітності та документації про валютні операції, порядок контролю за їх достовірністю та своєчасним поданням;

• забезпечує публікацію банківських звітів про власні операції та операції уповноважених банків.

Кабінет Міністрів України у сфері валютного регулю­вання:

• визначає та подає на затвердження до Верховної Ради України ліміт зовнішнього державного боргу України;

• бере участь у складанні платіжного балансу України;

• забезпечує виконання бюджетної та податкової політики в частині, що стосується руху валютних цінностей;

• забезпечує формування і виступає розпорядником Державного валютного фонду України;

• визначає порядок використання надходжень у міжнародних розрахункових (клірингових) одиницях, які використовуються у торговельному обороті з іноземними державами, а також у неконвертованих іноземних валютах, які використовуються у неторговельному обороті з іноземними державами на підставі положень міжнародних договорів України.

Валютні операції за участю резидентів і нерезидентів підлягають валютному контролю. Валютному контролю підля­гають також зобов’язання щодо декларування валютних цінностей та іншого майна.

Органи, що здійснюють валютний контроль, мають право вимагати та одержувати від резидентів і нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків у іноземній валюті у межах повноважень.

Національний банк України є головним органом валютного контролю, що:

• здійснює контроль за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених цим Декретом до компетенції інших державних органів;

• забезпечує виконання уповноваженими банками функцій щодо здійснення валютного контролю згідно з цим Декретом та іншими актами валютного законодавства України.

Уповноважені банки, фінансові установи та національний оператор поштового зв’язку, які отримали від Національного банку України генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи.

Державна податкова інспекція України здійснює фінансовий контроль за валютними операціями, що провадяться резиден­тами і нерезидентами на території України. Міністерство зв’язку України здійснює контроль за додержанням правил поштових переказів та пересиланням валютних цінностей через митний кордон України. Державний митний комітет України здійснює контроль за додержанням правил переміщення валютних цін­ностей через митний кордон України.

Питання 4. Правила торгівлі іноземною валютою

1. Суб’єкти ринку мають право здійснювати торгівлю іноземною валютою виключно у випадках і в порядку, передбачених Правилами торгівлі іноземною валютою.

2. Уповноважені банки, які отримали право відповідно до банківської ліцензії та письмового дозволу Національного банку на здійснення операцій з валютними цінностями (генеральної ліцензії) відкривати кореспондентські рахунки в банках- нерезидентах у іноземній валюті та проводити операції за ними, зобов’язані купувати та продавати іноземну валюту самостійно без посередництва інших уповноважених банків.

3. Уповноважені банки мають право здійснювати власні операції за гривні в межах установлених лімітів (нормативних значень) відкритої валютної позиції.

4. Суб’єкти ринку мають право здійснювати операції з обміну іноземної валюти за кошти, що їм належать, у межах установлених лімітів (нормативних значень) відкритої валютної позиції та за дорученням і за кошти клієнтів - резидентів, які є суб’єктами господарювання, на підставі договору банківського рахунка, який передбачає надання клієнту комісійних послуг.

5. Суб’єкти ринку зобов’язані здійснювати продаж іноземної валюти, що належить клієнту, за його дорученням, окрім тих надходжень в іноземній валюті на користь клієнта що згідно з нормативно-правовими актами Національного банку

підлягають продажу в повній сумі протягом установленого строку.

6. Суб’єкти ринку в разі наявності в їх клієнтів зобов’язань за зовнішньоекономічними договорами в іноземній валюті мають право за згодою клієнта здійснювати за кошти клієнта купівлю іншої іноземної валюти, яка надалі на підставі договору банківського рахунка, що передбачає надання клієнту комісійних послуг, використовуватиметься для обміну на потрібну клієнту іноземну валюту на міжнародному валютному ринку.

7. Суб’єкти ринку в разі продажу клієнтом іноземної валюти мають право за згодою клієнта на підставі договору банківського рахунка, який передбачає надання клієнту комісійних послуг, здійснити обмін цієї валюти на між­народному валютному ринку з подальшим продажем іноземної валюти, яку обміняли.

8. Уповноважені банки за дорученням клієнта - фізичної особи, який не є суб’єктом підприємницької діяльності України, відповідно до умов договору банківського рахунка (вкладу), який передбачає надання клієнту комісійних послуг, мають право здійснювати одноразово протягом дня операції з обміну іноземної валюти 1-ї групи Класифікатора, що є на рахунку цього клієнта, з одночасним зарахуванням обміняної іноземної валюти, яку обміняли на його рахунок.

9. Суб’єкти ринку зобов’язані здійснювати торгівлю іноземною валютою на умовах “ тод ”, “ том ” або “ спот ”.

10. Уповноважені банки мають право здійснювати валютні операції на умовах “ форвард ” для хеджування ризиків зміни курсу іноземної валюти щодо іншої іноземної валюти за умови, що обидві валюти є іноземними валютами 1-ї групи Класифікатора.

Резиденти - суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності мають право здійснювати валютні операції на умовах “ форвард ” для хеджування ризику зміни курсу іноземної валюти щодо іншої іноземної валюти за зовнішньоекономічним договором за умови, що обидві валюти є іноземними валютами 1-ї групи Класифікатора.

Ці операції здійснюються у межах лімітів відкритої валютної позиції уповноваженого банку.

6. Уповноважені банки мають право на міжбанківському валютному ринку України здійснювати валютні операції за гривні з іноземною валютою 1 -ї групи Класифікатора на умовах “форвард” для хеджування ризиків зміни курсу іноземної валюти щодо гривні.

Резиденти - суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності мають право на міжбанківському валютному ринку України здійснювати валютні операції за гривні з іноземною валютою 1-ї групи Класифікатора на умовах “форвард” для хеджування ризику зміни курсу іноземної валюти щодо гривні за зовнішньоекономічним договором.

Ці операції здійснюються в межах лімітів відкритої валютної позиції уповноваженого банку за умови, що довга (коротка) позиція банку за такими операціями становить не більше 10 % регулятивного капіталу банку.

6. Валютні операції, зазначені в пунктах 10 і 11 цього розділу, виконуються у строк, що не перевищує один календарний рік.

7. Суб’єкти ринку не мають права проводити операції з валютними деривативами.

8. Суб’єкти ринку не мають права здійснювати обмін іноземної валюти 1-ї групи Класифікатора на іноземну валюту 3-ї групи Класифікатора.

Суб’єкти ринку не мають права здійснювати обмін іноземної валюти 3-ї групи Класифікатора на іноземну валюту 1-ї групи Класифікатора на міжбанківському валютному ринку України.

6. Уповноважений банк має право купити в межах лімі­тів відкритої валютної позиції іноземну валюту за безготівкові

гривні в Національного банку виключно для забезпечення виконання заяв і доручень власних клієнтів (окрім уповно­важених банків) та здійснення власних операцій.

6. Суб’єкти ринку укладають між собою та з Націо­нальним банком договори про купівлю, продаж іноземної валюти за безготівкові гривні та підтверджують ці договори викліочно під час проведення Торговельної сесії.

7. Порядок проведення Торговельної сесії визначається окремими нормативно-правовими актами Національного банку.

8. Уповноважений банк зобов’язаний під час проведення Торговельної сесії зареєструвати валютну операцію, зазначивши її обсяг та курс.

9. Суб’єкт ринку як за рахунок коштів своїх клієнтів, так і за власні кошти в межах лімітів відкритої валютної позиції має право виконувати заявки та доручення своїх клієнтів (окрім суб’єктів ринку), а також задовольняти власні потреби щодо купівлі, продажу іноземної валюти до початку Торговельної сесії.

10. Суб’єкт ринку має право включати до заявки на участь у Торговельній сесії незадоволені потреби клієнтів, а також власні потреби щодо купівлі та/або продажу іноземної валюти. У заявку на продаж включається лише іноземна валюта, яка є на рахунку клієнта або суб’єкта ринку на час подання заявки.

11. Суб’єкти ринку мають право здійснювати торгівлю готівковою іноземною валютою з метою виконання власних зобов’язань та проведення валютно-обмінних операцій для фізичних осіб.

Суб’єкти ринку зобов’язані здійснювати купівлю іноземної валюти для проведення валютно-обмінних операцій з дотриманням установлених Національним банком граничних меж продажу готівкової іноземної валюти фізичним особам - резидентам.

48