Мероприятия по повышению эффективности работы объекта планирования

Наименование мероприятий	Виды эффекта
	Сни-жение брака, т	снижение простоев основных агрегатов	повышение качества продукции	улуч-шение условий труда	снижение норм расхода металла, т	снижение норм расхода топливно- энергетич. ресурсов, усл.т.	и т.п.
Итого:

3.3.2. Расчет экономической эффективности планируемых

организационно-технических мероприятий

Дополнительные капитальные вложения включают затраты на их приобретение, доставку и монтаж по действующим ценам в различные группы основных фондов (табл. 3).

Таблица 3

Ввод и выбытие основных производственных фондов

Направления капитальных вложений	Выбытие	Ввод
Здания и сооружения Основное механическое оборудование Электрооборудование КИП и автоматика Транспорт Инструменты

Цена по проектному варианту включает оценку основных фондов по первоначальной стоимости в период проектирования. В базовом варианте оценка выполняется по остаточной стоимости.

Остаточная стоимость выбывающих фондов списывается на убытки при расчете проектной прибыли по операционной деятельности за вычетом возможной их реализации хотя бы как металлолома (прибыль по операционной деятельности).

Очень важно определить на данном этапе источник финансирования затрат на дополнительные основные производственные фонды. Источником могут быть: кредитные ресурсы, что потребует дополнительных финансовых издержек; собственные средства предприятия: амортизационные отчисления и прибыль.

Расчет дополнительных капиталовложений в оборотные средства выполняется в случае влияния технического перевооружения на изменение норматива оборотных средств.

Увеличение объема производства полуфабрикатов, готовой продукции вызывает дополнительную потребность в денежных ресурсах на создание прироста запасов сырья, материалов, незавершенного производства и готовой продукции на складах предприятия.

, (1)

где - изменение инвестиций на прирост запасов сырья, материалов, руб.;

В_пр, В_баз – проектный и базовый годовые объемы выпуска продукции соответственно, т.;

С_мб – затраты на материалы в базовой себестоимости, руб./т.;

- изменение затрат на материалы за счет внедрения мероприятий, руб./т.;

t_м – норма запасов сырья, материалов, дни:

К_нп = (2)

ге С_б, С_пр – производственная себестоимость продукции в базовом и проектном вариантах, руб./т.;

Н_нп – норматив незавершенного производства, процент от производственной себестоимости;

К_нп – изменение инвестиций в незавершенное производство, руб.

К_{г.п. =} , (3)

где К_г.п – изменения остатков годовой продукции на складах предприятия, тыс.р.;

t_г.п. – норматив готовой продукции на складах предприятия, дни.

Результаты расчетов по оборотным средствам сводятся в табл. 4.

Таблица 4

Потребность в дополнительном оборотном капитале, тыс.руб.

Виды оборотных средств	Дни	Стоимость, руб.
Запасы сырья, материалов Запасы топлива Наличие запасных частей и сменного оборудования Запасы готовой продукции Итого

По согласованию с руководителем сумма оборотных средств может быть принята укрупненно: согласно практике проектирования Гипромеза: 10-15 % от производственной себестоимости дополнительного выпуска продукции.

Источниками инвестиций могут быть:

• собственные средства: амортизационные отчисления, прибыль предприятия из фонда накопления;

• заемные средства: кредиты коммерческих банков, иностранные займы, централизованные инвестиционные фонды;

• привлеченный капитал: акции, облигации, взносы пайщиков.

При выборе источников финансирования необходимо учесть финансовые издержки, которые возникают при использовании заемных средств и привлеченного капитала. Заранее определить процент финансовых издержек и рассчитать их суммы по источникам финансирования. При этом следует учесть, что при ставке ссудного процента выше ставки ЦБ РФ финансовые издержки делятся на две группы. Ставка ссудного процента в пределах ставки ЦБ РФ плюс З п. относится на операционные издержки.

S _{фин. изд1} = (4)

S _{фин. изд2} = (5)

где S_{фин. изд1} - финансовые издержки, относимые на сумму операционных издержек, руб.;

S_{фин. изд2} - финансовые издержки, погашаемые из чистой прибыли, руб.;

, - ставки ссудного процента ЦБ РФ и кредитной организации соответственно, %;

- срок кредитования, дни;

- сумма кредитных средств, руб.

В проекте рекомендуется источником инвестиций для пополнения оборотных средств использовать прибыль предприятия, направляемую в фонд накопления (финансовые издержки отсутствуют).

Для финансирования инвестиций в основные фонды использовать (преимущественно):

• Амортизационные отчисления, предварительно рассчитав возможные суммы их получения в базовом периоде. В этом случае финансовые издержки отсутствуют.

• Для финансирования прироста оборотных средств – кредитные ресурсы.

По привлеченным средствам финансовые издержки принимать: дивиденды, проценты под взносы пайщиков в пределах 5-10 % годовых (табл. 5).

Таблица 5

План возврата кредита, финансовые издержки

Показатели	1 год	2 год	3 год	…	N год
		Опытная эксплуатация	Промышленная эксплуатация
Сумма кредита Возврат кредита Финансовые издержки на себестоимость Финансовые издержки из прибыли Привлеченный капитал Дивиденды 3. Собственные средства

Расчет проектной себестоимости выполняется по изменяющимся статьям затрат в сравнении с базовой калькуляцией себестоимости.

В пособии приведены основные факторы, влияющие на изменение себестоимости. Выполняемые расчеты согласуются с руководителем проектов.

Влияние на изменение себестоимости снижения брака по продукции

, (6)

где , - отпускные цена на заготовку, полуфабрикаты и реализуемый брак (как отходы), руб./т.;

- изменение брака, т/т.

Влияние на изменение себестоимости снижения отходов производства. Отходы подразделяются на реализуемые и безвозвратные. В случае реализации отходов:

, (7)

где - цена реализации отходов, руб./т.;

- изменение нормы отходов.

В случае безвозвратных отходов:

, (8)

где - изменение нормы безвозвратных отходов, т/т.

Аналогичным образом рассчитывается влияние на себестоимость изменения норм расхода топлива, энергозатрат, сменного оборудования (соответственно цена энергоносителя и изменение его нормы расхода).

Влияние на себестоимость замены используемых материалов, энергоносителей.

, руб./т, (9)

где , - норма расхода материала (i-го) по проекту и базового (j), т/т;

, - заготовительные цены материала по проекту и в базовом ва-

рианте, руб./т.

Влияние на себестоимость изменения численности работающих:

(10)

где N_пр, N_б - численность работающих в проектном и базовом вариантах, чел.;

З _пр, З_б - среднегодовая заработная плата;

0,365 - отчисления в единый социальный налог.

Влияние на себестоимость дополнительных инвестиций в недвижимое имущество:

, руб./т, (11)

где К_о/ф - капитальные вложения в основные фонды, руб.;

- среднегодовая норма амортизации основных фондов, доли ед. в год;

- сумма выбывающих основных фондов, руб.

Влияние на себестоимость изменения объема производства продукции. Определяется через изменение постоянных расходов в расчете на единицу готовой продукции. При отсутствии данных практики по распределению переменных и постоянных расходов рекомендуется использовать следующую

табл. 6.

Таблица 6

Распределение расходов на переменные и постоянные в себестоимости

продукции. Базовая себестоимость металлопродукции

Статьи затрат	Сумма, руб./т.	В том числе, %
		переменные	постоянные
Задано в производство за вычетом отходов Расходы по переделу, в том числе: Амортизационные отчисления Общезаводские расходы, в том числе: Амортизационные отчисления Итого производственная себестоимость Коммерческие расходы Полная себестоимость		100 60 100	40 100 100 100

Изменение себестоимости рассчитывается:

, (12)

где у – постоянные расходы, руб./т (определяется на основе табл. ).

Изменение себестоимости за счет изменений в сроках службы узлов, деталей.

Данная сумма затрат включается в состав статьи “Затраты на ремонт основных фондов”, финансируется из ремонтного фонда предприятия, входит в состав расходов по переделу.

, (13)

, (14)

где - затраты на ремонт базовых узлов, заменяемые в проекте, руб./т;

- затраты на ремонт проектных узлов, руб./т;

, - сроки службы базовых и проектных узлов, сутки;

, - цена соответственно базового и проектного узлов оборудования, руб./т;

, - численность ремонтных рабочих, участвующих в замене узлов в базовом и проектном вариантах, чел.;

, - тарифная часовая ставка ремонтника, руб./час;

, - время на ремонт (замену) базовых и проектных узлов оборудования, час.

Если отсутствуют мероприятия непосредственно по модернизации узлов действующего оборудования, предусмотрен ввод нового оборудования, то изменение себестоимости рассчитывается:

,

где - изменение себестоимости за счет затрат на ремонты основных фондов;

 - действующий на предприятии норматив отчислений в ремонтный фонд

предприятия, %.

Расчет общего изменения себестоимости продукции. Определяется по изменяющимся статьям затрат, которые определяются предлагаемыми проектными внедрениями по формулам раздела .

. (15)

Проектная себестоимость продукции рассчитывается:

. (16)