Сводный план по труду и заработной плате

Наименование показателей	Отчет	Проект
		абс.	% к отчету
Выпуск продукции, т/год (руб./год) Численность промышленно-производственного персонала – всего, чел в том числе: руководителей специалистов служащих рабочих Выработка продукции на одного работника промышленно-производственного персонала, т/год (руб./год) Годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала – всего, тыс. руб. в том числе: руководителей специалистов служащих рабочих 5. Выплаты социального характера, тыс. руб. в том числе: руководителей специалистов служащих рабочих 6. Среднегодовая заработная плата работника промышленно-производственного персонала, руб./чел. в том числе: руководителей специалистов служащих рабочих

3.6. Планирование показателей - себестоимости продукции,

прибыли и рентабельности

Себестоимость продукции является основным качественным показателем работы цеха. Планирование, учет и калькулирование себестоимости продукции имеет своей задачей выявление и мобилизацию резервов снижения затрат, связанных с производством продукции.

В этом разделе производится обоснование проектной себестоимости и определяется её снижение по сравнению с базовым периодом.

Проектная себестоимость продукции рассчитывается по тому виду калькуляции, по которому проводился анализ (сортовая, агрегатная, цеховая) с учетом вносимых в курсовой проект изменений в технологический процесс и организацию производства. При проектировании сортовой калькуляции полученное снижение (увеличение) себестоимости условно распространяется на весь выпуск продукции. Номенклатура статей расхода определяется особенностями производства, являющегося объектом исследования.

В курсовом проекте рекомендуется следующая методика расчета отдельных статей калькуляции себестоимости продукции.

Заданное. Применяется аналитический метод расчета, в основу которого берутся отчетные нормы расхода и отчетные цены.

Если же в проекте вносятся изменения в технологический процесс, вызывающие изменение норм расхода заданного (например, снижение расхода кокса на тонну чугуна, увеличение удельного веса агломерата в доменной шихте), то в проектной калькуляции указывается новая норма расхода при сохранении отчетной цены на данный материал.

Отходы. Отходы рассчитываются аналогично заданному.

Брак. В проектной калькуляции брак принимается по заводским плановым нормам (или на уровне отчетных данных, если они ниже плановых) с учетом мероприятий по снижению брака.

Расходы по переделу. В курсовом проекте рекомендуется применять аналитический метод расчета расходов по переделу. При этом методе фактические расходы по переделу в отчетном периоде корректируются в соответствии с проектируемыми:

а) увеличением объема производства;

б) улучшением использования и экономией материалов, топлива, энергии и пр.;

в) изменением цен на материалы, энергию, услуги;

г) ростом производительности труда и заработной платы.

При увеличении объема производства себестоимость единицы продукции снижается за счет уменьшения доли постоянной части расходов по переделу, абсолютный размер которых на весь выпуск продукции не изменяется или увеличивается в меньшей степени, чем увеличивается объем производства.

Удельный вес постоянной части расходов по переделу принимается по заводским или литературным данным, а при их отсутствии условно он может быть принят в размерах, представленных в Приложении 1.

При аналитическом методе расчета расходов по переделу величина расходов по каждой статье затрат в проектной себестоимости рассчитывается по формуле:

, (49)

где - проектная сумма затрат на единицу продукции по определенной статье калькуляции, руб.;

- то же базовая сумма, руб.;

- коэффициент переменной части затрат по данной статье;

- то же постоянной части;

- планируемый коэффициент прироста продукции.

Если проектируемые мероприятия уменьшают затраты по статье не только за счет увеличения объема производства (на постоянных расходах), но и за счет прямого их снижения (в результате сокращения численности работающих, снижения норм расхода материалов, ввода основных фондов и т.д.), то в начале

нужно скорректировать базовые затраты по статье по формуле:

, (50)

где - скорректированные затраты по соответствующей статье, руб.;

- прямое снижение затрат по соответствующей статье на весь выпуск, руб.;

- объем выпуска продукции по отчету, т.

Затем подставить в формулу (49) вместо Х_б.

Если же затраты по статье возрастают, то расчет их проектной величины берется по формуле:

Х_пр = Х_б , (51)

где - увеличение затрат по соответствующей статье на весь выпуск, руб.;

В_пр - объем продукции по проекту, т.

Так как с увеличением объема производства, как правило, растет производительность труда и средняя заработная плата рабочих, то проектные затраты по статье “Основная заработная плата производственных рабочих” можно определить по формуле:

, (52)

где - затраты по статье “Основная заработная плата производственных рабочих” по проекту, руб./т;

то же по базе, руб./т;

- коэффициент прироста средней заработной платы производственных рабочих по проекту;

- коэффициент прироста производительности труда производственных рабочих по проекту.

Если вносятся предложения, в результате которых стоимость основных фондов увеличивается, то сумма амортизации в проектной себестоимости определяется по формуле:

, (53)

где , - проектная и базовая сумма амортизации на единицу продукции соответственно, руб.;

- стоимость вновь вводимых основных фондов, руб.;

Н_А - коэффициент амортизационных отчислений по данному виду оборудования.

Поскольку при этом будут возрастать и затраты по статье “Текущий ремонт и содержание основных средств”, то это увеличение может быть определено исходя из следующего выражения:

, (54)

где - увеличение затрат по статье “Текущий ремонт и содержание основных средств” на единицу продукции, руб.;

- дополнительная сумма амортизационных отчисление на единицу продукции, руб.

= , (55)

- коэффициент соотношения между статьями “Текущий ремонт и содержание основных средств” и “Амортизация основных средств”, определенный по базовой калькуляции.

Затраты по статье “Текущий ремонт и содержание основных средств” на единицу продукции по проекту будут равны:

, (56)

где , - затраты по статье “Текущий ремонт и содержание основных

средств” на единицу продукции соответственно по проекту и по базе, руб.

Абсолютное ( ) и относительное ( ) изменение себестоимости всего выпуска составит:

, (57)

, (58)

где - объём j-то вида продукции по проекту, т;

- себестоимость j-то вида продукции по проекту и по отчету, соответственно, руб.;

j … n - число видов продукции от j до n.

Независимо от того, выпускает ли цех конечную продукцию предприятия или же является передельным в курсовом проекте в учебных целях необходимо исчислить показатели, характеризующие финансовый результат деятельности объекта исследования – прибыли от производства обычных видов деятельности (продукции, работ, услуг) и рентабельности.

Если цеху планируются стоимостные показатели объема производства, то прибыль от выпуска продукции определяется прямым путем. Если же не планируется, то показатель прибыли следует определять одним из следующих методов:

1) по показателю прибыли на 1 руб. товарной продукции:

, (59)

где - прибыль от выпуска товарной продукции по проекту, руб.;

выпуск товарной продукции в оптовых ценах предприятия, руб.;

 - прибыль в копейках на 1 руб. товарной продукции цеха, исчисленный в оптовых ценах.

В свою очередь

 = 100 – З_тп , (60)

где 100 - денежное исчисление в копейках одного рубля;

З_тп - затраты на 1 руб. товарной продукции, исчисленные в копейках.

2) нормативным методом:

, (61)

где Р_с - рентабельность продукции цеха, %;

С_тп -объем товарной продукции цеха, исчисленный по себестоимости, т. руб.

В курсовом проекте определяются следующие показатели рентабельности:

• рентабельность от производства продукции

; (62)

• рентабельность текущих затрат

; (63)

• рентабельность производственных фондов

, (64)

где ОбС - стоимость нормируемых оборотных средств цеха, т. руб.

Если же мероприятия, направленные на улучшение основных технико-экономических показателей работы цеха, связаны с капитальными затратами, то исчисляется рентабельность инвестиций (Р_и):

Р_и = , (65)

где - чистая прибыль от инвестиционной деятельности, т. руб.;

И - сумма средств, инвестированных в проект, тыс. руб.

В заключении раздела следует дать анализ безубыточности производства для чего исчисляется критический объем производства по базе и по проекту.