3.5. Планирование показателей по труду и заработной плате

При разработке этого раздела курсового проекта необходимо учитывать, что в условиях рыночных отношений хозяйствующие организации сами определяют политику в области доходов. Она строится на определенных принципах, учитывает государственную линию в политике доходов, форму собственности, организационно-технические условия осуществления процесса производства, положение на рынке товаров и услуг, профессионально-квалифицированную структуру кадров, активность профсоюзов, состояние коллективно-договорного регулирования трудовых отношений.

Фирменная политика доходов представляет собой систему целей и мер, при помощи которых сказывается воздействие на размер, структуру и динамику доходов работников. Поскольку в формировании доходов на предприятиях ведущая роль принадлежит заработной плате, то внимание прежде всего направлено на её регулирование.

В первую очередь следует установить абсолютную величину заработной платы с учетом действующих законодательных и договорных актов, конкретной ситуации на рынке труда, а также её дифференциацию внутри предприятия среди отдельных категорий работников. В курсовом проекте не следует касаться регулирования других видов доходов – материальной помощи, социальных выплат, доходов от собственности и т.д.

В политике заработной платы важное место занимает выбор метода формирования средств на оплату труда работников, т.к. последний прямо или косвенно влияет на показатели деятельности предприятия в целом, а те в свою очередь – на фактическую величину заработной платы.

Базой для определения проектных показателей по труду цеха являются методические положения по их определению, принятые по материалам базы практики и данные отчетного (базового) периода.

Среднесписочная численность работников по категориям персонала по проекту определяется путем корректировки среднесписочного состава работников по отчету на величину высвобождаемых или вновь вводимых работников, на основе предложенных мероприятий.

Проектные производительность труда (на одного работающего и на одного рабочего), фонд заработной платы, прирост средней заработной платы по отношению к росту производительности труда принимается по методикам и в единицах измерения принятых в цехе или иным расчетным путем с его обоснованием.

При проектировании фонда заработной платы следует исходить из следующих положений. Доход работника предприятия включает в себя:

1. Оплата по тарифным ставкам и окладам.

2. Доплаты за условия труда (характеристики производственной среды; режим работы; степень занятости в течение смены).

3. Надбавки (за производительность выше нормы; за личный вклад в повышение эффективности и прибыльности; за высокое качество продукции, выполнение срочных и ответственных заданий).

4. Премии (за качественное и своевременное выполнение договоров и этапов работ; по итогам работы за год; из фонда руководителя подразделения; авторские вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; вознаграждения за активное участие в освоении новых технических и организационных предложений).

5. Услуги фирмы работникам (социальные выплаты).

6. Дивиденды по акциям предприятия.

Основной часть дохода наемного персонала предприятия является заработная плата, которая включает:

1. тарифную часть – оплату по тарифным ставкам и окладам;

2. доплаты и компенсации;

3. надбавки;

4. премии.

В курсовом проекте, в случае отступления от заводского метода планирования фонда заработной платы можно использовать один из следующих подходов к формированию средств на оплату труда работников по проекту.

Первый – планирование от базы (индексный метод). Он имеет две разновидности:

а) На стабильно работающих предприятиях, где существенное не меняются производственные и экономические показатели, фонд заработной платы может исчисляться исходя из прямой заработной платы, рассчитанной по элементам для каждой категории работающих. Последняя должна быть скорректирована на ожидаемый инфляционный коэффициент. Все прочие элементы фонда заработной платы, входящие в состав часового, дневного и годового фондов следует объединить и исчислить “коэффициент дополнительной заработной платы”, показывающий во сколько раз полный годовой фонд заработной платы больше фонда прямой заработной платы. Этот коэффициент рассчитывается по материалам анализируемого периода:

, (45)

где , - общий годовой фонд заработной платы и сумма прямой заработной платы работников цеха (участка) по проекту, тыс. руб.;

- средний коэффициент инфляции, принятой в проекте;

- коэффициент дополнительной заработной платы.

б) Когда в цехе (участке) существенно изменяются объемы производства, а, следовательно, и все производственные и экономические показатели, фонд заработной платы по проекту может быть определен исходя из базового фонда, скорректированного на показатели динамики объема производимой продукции, производительности труда и средней заработной платы:

, (46)

или

, (47)

где - проектный и базовый годовые фонды заработной платы, тыс. руб.;

, , , - соответственно индексы изменения численности работников, средней заработной платы, производительности труда и объема производства по проекту.

Одним из широко распространенных укрупненных методов планирования фонда заработной платы является нормативный. Он состоит в том, что по базовым показателям или расчетным путем (на новых предприятиях или при существенных изменениях номенклатуры продукции) определяется норматив заработной платы ( ) на единицу или 1 тыс. руб. продукции.

При расчетах норматива по базовым исходным данным фактический расход заработной платы ( ) корректируется на проектное отношение индекса роста средней заработной платы ( ) к индексу производительности труда ( ):

. (48)

В условиях инфляции, нестабильности цен на продукцию целе-сообразно выражать не в денежном выражении, а в процентах к стоимости валового выпуска цеха (участка). Рассчитать такой норматив можно следующим образом:

а) определяется удельный вес заработной платы в стоимости валового выпуска продукции в базовом году;

б) исходя из факторов роста производительности труда исчислить индекс изменения производительности труда и средней заработной платы, связанный с теми же факторами, которые вызывают её рост;

в) определяется проектный норматив по формуле(48), с той лишь разницей, что выражается не в рублях на 1 тыс. продукции (на единицу продукции), а в % к её рыночной стоимости в базовом году.

Проектный план по труду определяется по отдельным категориям персонала и в целом по работающим. Результаты расчетов сводятся в таблицу (табл. 20).

Таблица 20