3. Финансовые ресурсы предприятия. Основные источники их формирования.

Основа нормального функционирования - наличие достаточного объема финансовых ресурсов, обеспечивающих возможность удовлетворения возникающих потребностей предприятия для текущей деятельности и развития. Финансовые ресурсы - денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по простому и расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию на предприятии.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и заемных средств. Первоначально финансовые ресурсы появляются в момент создания предприятия и отражаются в уставном фонде. Основной источник формирования - стоимость реализованной продукции,различные части которой приобретают форму денежных доходов и накоплений.

У вновь создаваемого предприятия источниками формирования финансовые ресурсов в зависимости от организационно-правовой формы предприятия:

• Средства акционеров.

• Долевые средства учредителей

• Бюджетные средства

• Паевые взносы членов кооперативов

После регистрации предприятия денежные средства, инвестированные в его создание, приобретают форму уставного фонда или уставного капитала. В результате хозяйственной деятельности у предприятия появляются собственные средства – амортизационные отчисления и прибыль.

Существует два источника формирования и пополнения финансовых ресурсов:

1. внутренний:

   • амортизационные отчисления,

   • прибыль.

2. внешний:

• кредиторская задолженность,

• заемные средства других предприятий (коммерческий кредит),

• долевое участие,

• кредиты банков,

• средства бюджетов и внебюджетных фондов.

Любое предприятие за счет финансовых ресурсов формируются денежные фонды, которые имеют целевую направленность. В соответствии с источниками формирования финансовых ресурсов фонды можно распределить следующим образом:

А) фонды собственных средств:

• уставный капитал,

• добавочный капитал,

• резервный капитал,

• фонд накопления.

  • амортизационный фонд

  • фонд потребления.

Б) фонды заемных средств:

• кредиты банков,

• займы юридических и физических лиц,

• коммерческий кредит,

• кредиторская задолженность,

• факторинг,

• лизинг.

В) фонды привлеченных средств:

• фонды потребления,

• расчеты по дивидендам и другая задолженность по выплате доходов,

• доходы будущих периодов,

• резервы предстоящих расходов и платежей,

• прочие.

Г) оперативные денежные фонды:

• фонд заработной платы,

• фонд для выплаты дивидендов,

• фонд для расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами,

• фонд для погашения кредиторской задолженности

Д) фонды, создаваемые из разных источников:

• фонд оборотных средств,

• инвестиционный фонд,

• валютный фонд,

• прочие.

Тема 2. Расходы и издержки предприятий

1. Классификация денежных затрат предприятия

В процессе предпринимательской деятельности любое предприятие осуществляет затраты, характер, состав и форма которых зависит от ряда моментов:

1. организационно-правовой формы хозяйствования,

2. от отраслевой принадлежности,

3. от места занимаемого хозяйствующим субъектом на рынке товаров и капитала,

4. от инвестиционной, финансовой и учетной политики,

5. от законодательно установленных правил и принципов поведения хозяйствующих субъектов в налоговой, кредитной, страховой и фондовой сферах.

Исходя из экономического содержания все денежные расходы можно распределить на группы:

• расходы, связанные с извлечением прибыли

• расходы, не связанные с извлечением прибыли

• принудительные расходы.

Затраты, связанные с обслуживанием производственного процесса, направленные на выполнение работ и оказание услуг, на реализацию продукции, а также инвестиции относятся к 1 группе расходов.

Ко 2 группе относятся расходы потребительского характера, расходы на благотворительные и гуманитарные цели (поощрения работникам, отчисления на развитие социально-культурной сферы).

К 3 группе относятся:

• налоги и налоговые платежи,

• отчисления в государственные внебюджетные фонды,

• расходы на социальное страхование и создание резервов,

• штрафные санкции.

Расходы, непосредственно связанные с получением прибыли, группируются в соответствии с их экономическим содержанием:

1. материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных расходов);

2. затраты на оплату труда;

3. накладные расходы;

4. инвестиции.

Материальные затраты – затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты и топливо, тару и запасные части, и т.п. их структура зависит от отраслевой принадлежности предприятия. Формирование этой группы затрат зависит от объемов производства и связана с величиной прибыли.

Чтобы возместить материальные затраты необходимо выполнение 2 условий:

• произведенная продукция должна быть реализована,

• выручка от реализации продукции должна поступать на денежные счета предприятия своевременно.

Факт реализации зависит от учетной политики предприятия, от того каким образом предприятие учитывает выручку.

Затраты на оплату труда представляют собой денежные и натуральные выплаты работникам за выполненные ими работы для обеспечения воспроизводства рабочей силы. В затраты на оплату труда входят:

• выплаты, которые формируют фонд оплаты труда

• материальная помощь

• премии из сырьевых средств

• оплата дополнительных отпусков

• единовременные расходы

• компенсационные и другие выплаты

п. 2 – п. 6 осуществляются за счет прибыли, поступающей в фонд потребления

Накладные расходы:

• амортизация основных фондов

• административно-управленческие расходы

• арендная плата

• затраты вспомогательных производств

Накладные расходы образуются в связи с организацией, обслуживанием производства и управлением им. Они состоят из общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Инвестиции – капитальные вложения, направляемые на расширение объемов собственного производства.