- •Вопросы к экзамену по финансовому праву 2012-2013 уч.Год (ннгу им.Н.И.Лобачевского, юридический факультет, дневное отделение, 4 курс)
- •4. Финансово-правовые нормы отличаются своей нестабильностью.
- •Условия возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений
- •Субъекты финансового правоотношения
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •Финансовый контроль
- •Бюджетное право
- •1. Участниками бюджетного процесса являются:
- •3. Законом (решением) о бюджете утверждаются:
- •Доходы и расходы государства и муниципалитетов
- •1)По юридческой форме
- •Государственный долг и государственный кредит
- •Глава II. Требования к эмиссии государственных и муниципальных ценных бумаг
- •Государственные внебюджетные фонды
- •1) В бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации:
- •2) В бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации:
- •3) В бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования:
- •4) В бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования:
- •I. Общие положения
- •3. В Фонд социального страхования Российской Федерации входят следующие исполнительные органы:
- •II. Задачи Фонда
- •8. Средства Фонда направляются на:
- •IV. Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Фонд
- •VI. Контроль за начислением, поступлением и расходованием средств государственного социального страхования и финансово-хозяйственной деятельностью Фонда
- •Пилотный проект фсс рф в Нижегородской области.
- •Налоговое право
- •Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Проведение проверки
- •Окончание проверки
- •2. К специальным налоговым режимам относятся:
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Налоговая база по водному налогу
- •Ставки водного налога
- •4. Не признаются объектами налогообложения:
- •Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговый период налога на имущество организаций
- •Налоговые льготы
- •1. Объектами налогообложения признаются:
- •2. Не являются объектом налогообложения:
- •1. Налоговая база определяется:
- •1. Налоговым периодом признается календарный год.
- •50 Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Банковская система рф.
- •Страхование вкладов физических лиц в банках рф. Функции и полномочия Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»
- •Правовое регулирование денежного обращения в рф.
- •Основные направления денежно-кредитной политики рф.
- •56 Валютные ограничения и валютный контроль в рф.
- •57.Деофшоризация
- •Федеральный закон Российской Федерации от 28 июня 2013 г. N 134-фз г. Москва
- •Агентская схема[
- •Строительная схема[
- •Производственная схема[
- •Полугодовой кредит[
57.Деофшоризация
Деофшоризация — проведение государством комплекса мероприятий в законодательной, правоприменительной и информационной областях для снижения или исключения впоследствии вовлеченности в национальный хозяйственный оборот резидентов под видом иностранных лиц или с использованием иностранных правовых конструкций, преследующих преимущественно незаконные или недобросовестные цели».
В качестве примеров незаконных и недобросовестных целей использования офшоров или иностранных компаний и правовых конструкций приводит[17]:
уклонение от налогообложения[18] (Минфин России борется именно с избежанием и уклонением от налогообложения, а не с офшорами[19]);
аккумулирование безналоговых доходов вне фискальной юрисдикции государства налогового резидентства;
выдача себя за иностранное лицо для совершения мошеннических действий или нарушения прав третьих лиц и др.
К законным целям использования офшоров или иностранных компаний и правовых конструкций относит:
создание совместных предприятий с иностранным партнером[20];
оптимизация структуры владения и функционирования группы с иностранным капиталом;
создание специальных инструментов защиты и наследования имущества;
благотворительная деятельность и др.
Офшор — финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льготиностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра[1]. Использование офшоров — один из самых известных и эффективных методовналогового планирования, однако у правоведов нет единого мнения о том, что можно считать оффшором.
меры по деофшоризации предложенные советом федерации:
для решения проблемы деофшоризации сенаторы призвали определить в законодательстве РФ понятие «офшорная зона» и критерии отнесения государств к офшорным зонам, а также внести изменения в законодательство о налогах и сборах, установив механизм налогообложения в РФ доходов контролируемых иностранных компаний.
Также, по мнению парламентариев, необходимо начать работу по заключению межправительственных соглашений об обмене информацией между налоговыми органами России и офшорных государств, а также по созданию механизмов раскрытия для налоговых и таможенных органов информации о российских бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в офшорных зонах.
При этом следует не оказывать государственную поддержку российским организациям, использующим схемы агрессивной минимизации налогообложения и ужесточить административную и уголовную ответственность за незаконный вывоз капитала.
Кроме того, необходимо снизить значения финансовых показателей организации, при достижении которых проводится обязательный аудит ее бухгалтерской отчетности в соответствии с законом «Об аудиторской деятельности», обязать хозяйствующие субъекты при проведении аудита раскрывать цепочку собственников вплоть до конечного бенефициара и выявлять аффилированные компании.
Федеральный закон Российской Федерации от 28 июня 2013 г. N 134-фз г. Москва
"бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента;";
"блокирование (замораживание) безналичных денежных средств или бездокументарных ценных бумаг - адресованный владельцу, организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, другим физическим и юридическим лицам запрет осуществлять операции с денежными средствами или ценными бумагами, принадлежащими организации или физическому лицу, включенным в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень;
Как применять запрет:
Ориентироваться на практику FATF
В силу того что оффшоры часто используются для отмывания денег, поэтому операции подвергаются особенному финансовому контролю FATF- группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.
даёт рекомендации, которые в большинстве случаев сводятся к ужесточению идентификации владельцев офшорных компаний. Например, в виде запрета выпуска акций на предъявителя, обязательного раскрытия информации о владельцах.
Способы: выплата роялти, 100% предоплата, полугодовой кредит
Самая частая схема использования оффшоров это агентская схема и схема оказания услуг. Есть еще строительная и производственная схема- деньги выводящиеся в оффшоре возвращаются в Россию для выполнения в капиталоемкие производства.