Вопросы к экзамену по финансовому праву 2012-2013 уч.Год (ннгу им.Н.И.Лобачевского, юридический факультет, дневное отделение, 4 курс)

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ ФИНАНСОВОГО ПРАВА

1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, виды, способы осуществления.

Финансовая деятельность государства — это основанная на правовых нормах публичная деятельность субъектов финансового права по созданию оптимального механизма финансово-правового регулирования в целях планомерного аккумулирования, распределе­ния и использования централизованных и децентрализованных де­нежных фондов общего значения.

Виды финансовой деятельности

   Классификацию финансовой деятельности можно проводить по нескольким основаниям:

  = сферы общественных отношений, охватываемых финансовой деятельностью,

  = субъекты, осуществляющие финан­совую деятельность,

  = территориальные уровни,

  = формы финансовой деятельности

  = функци­и финансовой деятельности и др.

   Каждый из видов финансовой деятельности имеет все характеристики, присущие  финансовой деятельности в целом, но обладает своими специфическими особенностями, проявляющиеся:

  - в круге субъектов (участников) и их финансовой компетенции (правах),

  - объекте воздействия,

  - действии во времени,

  - наличии определенных целей.

   В зависимости от сфер обще­ственных отношений, регулируемых финансовым правом, можно выделить:

  - бюджетную деятельность государства и муниципаль­ных образований;

  - налоговую деятельность государства и муни­ципальных образований;

  - кредитную деятельность государства и муниципальных образований;

  - финансовую деятельность государ­ственных и муниципальных предприятий;

- государственную дея­тельность в сфере обязательного страхования;

- государственную и муниципальную деятельность в сфере внебюджетных фондов.

   В зависимости от территориального уровня, на котором осу­ществляется аккумулирование, распределение и использование финансов, различают:

  - финансовую деятельность государства (Российской Федерации и субъектов РФ)

  - финансовую дея­тельность муниципальных образований.

   Финансовая деятельность субъекта РФ — это осуществление им функций по планомерному аккумулированию, распределе­нию и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) субъекта РФ в целях реализации его задач и функций.

Способы финансовой деятельности – это конкретные пути, методы достижения целей финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Относительно методов, используемых в финансовой деятельности государств, следует указать, что в процессе осуществления функции образования денежных фондов применяются методы: обязательных и добровольных платежей, финансовых изъятий, штрафной метод. В процессе реализации функции использования денежных средств применяются методы безвозвратного и возвратного финансирования. В процессе осуществления функции распределения финансовых ресурсов применяются методы: процентных отчислений от регулирующих доходов; субвенций; дотаций; трансфертов.

В зависимости от участников финан­совой деятельности методы ее осуществления делятся на две группы:

- методы собирания (мобилизации) фондов денежных средств (добровольные, обязательные и смешанные);

- методы их распределения и использования.

    1) Методы собирания (мобилизации) фондов денежных средств делятся на виды:

  а) налоговый метод - используется государством для изъятия части доходов граждан, государственных и негосударственных предприятий, органи­заций и учреждений в бюджет;

  б) обязательных взносов (платежей) юридическими и физическими  лицами в Пенсионный фонд, юридическими лицами - в фонды заня­тости населения, социального страхования, обязательного медицинского страхования и др.;

  в) добровольного привлечения денежных средств в форме вкладов населения в банк, приобретение облигаций и дру­гих ценных бумаг, государственных и муниципальных займов, лотерей, благотворительных пожертвований;

  г) взимания сборов и пошлин, то есть платы за услуги, оказываемые уполномоченными на то органами (судебная, таможенная пошлина и т. п.);

  д) с помощью метода страхования образуются страховые фонды;

  е) эмиссия денег - дополнительный выпуск денежных средств в обраще­ние.

   2) Методы распределения фондов денежных средств:

 

  а) финансирование - плановая, целевая, безвозмездная и безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета;

  б) кредитование - это плановая, целевая, но возвратная и возмездная выдача средств в форме банковских ссуд;

  в) выплаты страховых возмещений, пенсий, пособий, выигрышей осу­ществляемые из образованных ранее соответствующих фондов;

  г) осуществление расчетов между различными субъектами.

   Совокупность однородных, взаимосвязанных по формам и методам ак­кумуляции или распределения денежных средств, экономических отноше­нии принято называть финансовым институтом, к которым относятся, на­пример, все отношения в области бюджета или все отношения в области налогов или кредита.

   Соотношение методов обязательных и добровольных платежей зави­сит от многих факторов: политического курса государства и местных органов власти, потребности в финансовых ресурсах, уровня жизни населения и т. д.

   При распределении денежных средств используются финан­сирование и кредитование.

  Фи­нансирование предназначено для сохранения непрерывной и возобновляющейся производственной деятельности государ­ственных и муниципальных предприятий. Это обеспечение денежными средствами по­требностей расширенного воспроизводства.

   В условиях рыночной экономики государственные и муни­ципальные органы власти финансируют только целевые мест­ные программы. Государ­ственные и муниципальные нужды обеспечиваются за счет бюд­жетных средств и внебюджетных источников, привлекаемых для решения поставленных задач.

   Кроме прямого финансирования в целях экономического развития государство может использовать косвенное финанси­рование в виде налоговых льгот, валютных средств, оставляе­мых на льготных условиях в распоряжении предприятия, и т. п. Конкретные виды, размеры и порядок предоставления финан­совых льгот устанавливаются органами государственной власти и органами местного самоуправления во время утверждения конкретной целевой программы.

   Через бюджетную систему осуществляется и опосредованное финанси­рование государством важных мероприятий и программ.

  Кредитование, как и финансирование, обеспечивает финансовые потребности процесса расширенного воспроизводства, но отличается возмездностью, срочностью и возвратностью. Кредиты из государственных и муниципальных средств предоставляются в основном частным предприятиям, но возможны случаи полу­чения государственных и муниципальных кредитов и бюджет­ными предприятиями, учреждениями, организациями.

2. Понятие предмета и метода финансового права. Отграничение финансового права от смежных отраслей права.

Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.

Предмет и метод финансового права

Предметом финансового права являются общественные отношения, возникающие в процессе осуществления государством и местным самоуправлением финансовой деятельности, т. е. деятельности по образованию, распределению и использованию фондов денежных средств.

Итак, предмет финансового права — это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации его задач.

Основной метод финансово-правового регулирования — государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями. Такой метод свойственен и другим отраслям права, например, административному. Но в финансовом праве он имеет специфику в своем конкретном содержании, а также в круге органов, уполномоченных государством на властные действия.

Особенности метода: решение любого вопроса осуществляется волей одной стороны, властность -реализуется компетенция установленная законом, комформизм- отсутствие правовой инициативы у участников фин.правоотношений(пр, обратиться за налоговой льготой, юридическое неравенство субъектов.

Особенности финансового права раскрываются полнее при его сопоставлении и отграничении от других отраслей права.

В связи с тем, что финансовое право распространяется на одну из областей деятельности государства, оно тесно соприкасается с государственным (конституционным) и административным правом, которое охватывает своим воздействием организацию и деятельность государства в целом. Существует взаимосвязь между ними и по видам государственной деятельности, на которые распространяется регулирование со стороны этих отраслей права.

Государственное (конституционное) право закрепляет основы организации и деятельности представительных и исполнительных органов власти.

Так, государственное (конституционное) право — ведущая отрасль в системе права. Она закрепляет основы общественного строя и политики Российской Федерации, правового положения личности, федеративное государственное устройство, принципы организации и деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления, базируется и развивается на этих основах. Конституционное право содержит также нормы, непосредст­венно относящиеся к финансовому праву. Они закрепляют основы организации финансовой деятельности государства. В качестве примера можно указать нормы, устанавливающие компетенцию Государственной Думы по принятию законов о федеральном бюд­жете, налогах и сборах и по другим вопросам финансовой деятель­ности государства

Административное право регулирует общественные отношения в области государственного управления, осуществляемого органами исполнительной власти.

Финансовое право распространяется на оба этих вида государственной деятельности, поскольку финансовая деятельность может осуществляться и теми и другими органами.

Связь финансового права с муниципальным обусловлена ком­плексным характером последнего, концентрирующим в себе нормы многих отраслей права, регулирующие отношения, возни­кающие в процессе формирования и деятельности органов местно­го самоуправления в целом.* В их круг вошли и нормы финансово­го права, предметом которого являются отношения органов мест­ного самоуправления в области их финансовой деятельности.

Финансовое право находится в тесной связи с гражданским пра­вом, поскольку в его предмет среди имущественных отношений входят и денежные отношения. Кроме того, государственные орга­ны, в том числе финансово-кредитные органы, осуществляя госу­дарственное регулирование и управление в сфере финансов, одновременно выступают в качестве юридических лиц. Поэтому в связи с выполнением ими функций по мобилизации и распределению государственных денежных средств они вступают в отношения на основе договора (например, договор ссуды, договор хранения и др.). Для таких отношений характерно равенство, экономичес­кая обособленность сторон, и в предмет финансово-правового регу­лирования они не входят.

3. Система и источники финансового права.

система российского финансового права — это объективно обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположе­ние финансово-правовых норм в определенной последователь­ности.

В системе финансового права выделяются части, разделы, под­отрасли, институты.

Наиболее крупные подразделения российского финансового права — части: Общая и Особенная. Обоснование необходимости их выделения в финансовом праве и определение содержания каж­дой из них относится к важным достижениям отечественной пра­вовой науки.* Однако работа в этом направлении требует продол­жения и углубления, с учетом новых явлений в жизни общества и государства.

К Общей части относятся нормы финансового права, которые закрепляют основные общие принципы, правовые формы и мето­ды финансовой деятельности государства и муниципальных обра­зований, систему государственных органов, осуществляющих фи­нансовую деятельность, и разграничение их полномочий в этой области, основные черты финансово-правового положения других субъектов, с которыми они вступают во взаимоотношения, общие положения организации финансового контроля, его формы и мето­ды и другие подобные им финансово-правовые нормы. Они дейст­вуют в масштабе всей финансовой деятельности государства и имеют для нее общее значение.*

 

Нормы Общей части финансового права конкретизируются в его Особенной части. Особенная часть состоит из нескольких раз­делов, подотраслей, включающих в себя соответствующие финан­сово-правовые институты.* Каждое из этих подразделений пред­ставляет собой совокупность финансово-правовых норм, регулиру­ющих группу однородных финансовых отношений. Финансово-правовой институт объединяет правовые нормы, регулирующие более узкую и близкую по содержанию группу финансовых отно­шений, чем раздел или подотрасль. В последние по признаку однородности регулируемых отношений входит несколько финансово-правовых институтов. Всем этим отношениям свойственны общие отличительные черты.

 

В последнее время некоторые крупные подразделения финан­сового права стали именоваться его подотраслями — бюджетное право, налоговое право. При этом подотрасли могут входить в раз­дел, например налоговое право — в раздел «Правовое регулирова­ние государственных и муниципальных доходов», состоящий как из институтов налогового права, так и из институтов неналоговых доходов. Однако в целом по финансовому праву такой последова­тельной группировки правовых норм по разделам, подотраслям, институтам пока еще не имеется.

В Особенную часть финансового права входят разделы, в кото­рых сгруппированы нормы, регулирующие отношения в области:

а) бюджетной системы;

б) внебюджетных государственных и муниципальных денеж­ных фондов;

в) финансов государственных и муниципальных предприятий;

г) государственных и муниципальных доходов;

д) государственного и муниципального кредита;

е) организации имущественного и личного страхования;

ж) государственных и муниципальных расходов;

з) банковского кредитования;

и) денежного обращения и расчетов;

к) валютного регулирования.

В системе финансового права находит отражение финансовая система Российской Федерации как объективно существующая экономическая категория. Единство финансов получило правовое выражение в Общей части. Построение Особенной части отражает состав финансовой системы, выделение в ней нескольких звеньев. В результате бюджетная система, государственный, муниципаль­ный и банковский кредит, организация страхования получили правовое оформление в виде соответствующих разделов финансо­вого права.

Источниками финансового права являются нормативно-правовые акты, в которых содержатся правовые нормы, регулирующие финансовые отношения.
В зависимости от юридической силы актов, содержащих пра­вовые нормы, источники финансового права можно разделить на следующие группы.
Акты федеральных органов подразделяются на Законы Россий­ской Федерации и подзаконные федеральные акты.
Законы РФ: а) Конституция РФ. Конституция РФ имеет высшую юридиче­ скую силу, прямое действие и применяется на всей террито­ рии РФ. Законы и иные правовые акты, принимаемые в РФ, не должны противоречить Конституции РФ.
б) Акты Федерального Собрания РФ: 
 федеральные конституционные законы.;
федеральные законы. ,акты Федерального Собрания (декларации, положения, поста­новления и др.).

Подзаконные федеральные акты: 
• указы, распоряжения Президента РФ; • •постановления, распоряжения Правительства РФ;
нормативное акты министерств и других центральных органов;
приказы, постановления, инструкции иных федеральных орга­нов исполнительной власти.

Акты субъектов РФ подразделяются на Законы и подзаконные акты субъектов РФ.
Законы субъектов РФ: 
конституции, уставы субъектов федерации;
законы субъектов федерации.

Подзаконные акты субъектов РФ: 
указы, распоряжения Президентов (губернаторов);
постановления, распоряжения правительств субъектов РФ;
нормативные акты министерств субъектов РФ;
приказы, постановления иных органов субъектов РФ.

Акты органов местного самоуправления - нормативные акты местной администрации, которые действуют только на терри­тории края, области, города, района, сельской местности.
Виды актов местного самоуправления:
распоряжения;
решения.,

Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ, ратифицированные Россией, являются составной частью ее правовой системы. Если между­народным договором РФ установлены иные правила, чем пре­дусмотренные законом, то применяются правила международного договора (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ).
Совокупность нормативных актов, содержащих нормы финан­сового права, принято определять как финансовое законодатель­ство.

Финансовое законодательство РФ составляют: 
Конституция РФ;
Указ Президента РФ "О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам" от 23.12.98 № 1635 (в ред. от 09.08.2000 № 1476);
Налоговый кодекс РФ - часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (в ред. от 07.07.2003 № 104-ФЗ) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 08.12.2003 № 163-ФЗ);

Гражданский кодекс РФ Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" Федеральный закон "О защите прав и законных интересов ин­весторов на рынке ценных бумаг" Федеральный закон "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" Федеральный закон "О Счетной палате Российской Федера­ции" от;
Указ Президента РФ "О Федеральном казначействе";
Федеральный закон "Об аудиторской деятельности"

4. Финансово-правовые нормы и финансовое правоотношение: общая характеристика, особенности.

Финансово-правовая норма — это установленное государст­вом и обеспеченное мерами государственного принуждения пра­вило поведения в отношениях, возникающих в.процессе образова­ния, распределения и использования денежных фондов государст­ва и муниципальных образований.

    Финансово-правовые нормы имеют общие признаки характерные для всех юридических норм и специфические, свойственные финансового права.

К общим признакам финан­сово-правовой нормы относятся:

• это писаные пра­вила поведения установленные государством, а поэтому исполнение обеспечивается принудительной силой государства;

• правило поведения, рассчитанное на неоднократное применение;

• это правило поведения общего характера, обращенное ко всем участникам регулируемых ею общественных отношений;

• возлагает на участников отношений юридические обязанности и предоставляет им субъективные права;

• имеет формализованный характер - всегда выражена в каком-либо правовом норматив­ном акте — законе, указе, постановлении, приказе, инструкции, принятом компетентным государственным органом или органом местного самоуправления.

Специфические признаки финансово-правовой нормы обуслов­лены особенностями предмета и метода финан­сово-правового регулирования.

Специфические особенности финансово-правовой нормы проявляются в:

а) регулируемых правоотношений – финансовые;

б) содержании финансово-правовых норм;

в) характере установленных в них предписаний;

г) мере ответственности за нарушение предусмотренных правил;

д) способах защиты прав участников финансовых отношений.

   1. Финансово-правовые нормы отличаются по своему непосредственно це­левому назначению, которое определяется отношениями, возникающими в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований по регулированию образования, распределения и ис­пользования государственных и муниципальных фондов, денеж­ных средств.

   2. Финансово-правовые нормы редко возникают как фактические, т.е. в общественной жизни редко складыва­ются правила поведения, являющиеся прототипом финансово-правовой нормы. Финансово-правовые нормы не имеют своего прототипа в общественной жизни. Однако в ред­ких случаях такие ситуации встречаются. Финансовые отношения не существуют и не возникают сами по себе, в чистом виде. Они объективно обусловлены общественными потребностями,  масштабами государственной деятельности, соци­альными задачами на данном этапе и т.д., про­являются только в формах, установленных государством и муниципальным образованием. Сначала создается фактическая модель пове­дения, а затем она оформляется нормой права. Так, на уровне субъектов Федерации порядок предоставления налоговых льгот, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ, долгое время существовал фактически и лишь в последние годы был закреплен в праве.

   3. Финансово-правовые нормы являются средством реализации общественных, т.е. пуб­личных, а не частных интересов. Это обусловлено принадлеж­ностью финансового права к праву публичному, особенностями предмета финансово-правового регулирования. Финансово-правовые нормы являются сред­ством реализации интересов всего общества, различных классов, социальных групп и т.д., а также интересов самого государст­ва. Этим они отличаются от норм частного права (гражданского, семейного, трудового и т.д.), являющихся средством реализа­ции интересов отдельных субъектов хозяйствования, физических лиц и др.