- •16. Классификация и характеристика расходов организации для целей налогообложения Классификация расходов
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы материальным расходам
- •Расходы на оплату труда
- •Амортизация
- •Прочие расходы
- •Прямые и косвенные расходы
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не принимаемые для налогообложения
- •17. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе Методы признания доходов и расходов
- •Кассовый метод
- •Метод начисления
- •18. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Определение налоговой базы по налогу на прибыль
- •Пбу 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
- •19. Элементы налогообложения по налогу на имущество организаций
- •20. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога на имущество организаций на имущество Налоговый и отчетный периоды
- •Порядок исчисления авансовых платежей и налога
- •Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога
- •Отчетность по налогу на имущество организаций
- •21. Элементы налогообложения по страховым взносам на пенсионное обеспечение, обязательное медицинское и социальное страхование
- •Нормативная база
- •Плательщики взносов лательщики
- •Объект обложения страховыми взносами
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •База для начисления страховых взносов
- •22. Тарифы страховых взносов на пенсионное обеспечение, обязательное медицинское и социальное страхование.
- •Тарифы страховых взносов для первой категории плательщиков
- •1967 Года рождения и моложе
- •Тарифы страховых взносов для второй категории плательщиков
- •Льготные тарифы страховых взносов
- •Дополнительные тарифы страховых взносов
- •23. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на пенсионное обеспечение, обязательное медицинское и социальное страхование.
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Отчетность по страховым взносам
- •24. Упрощенная система налогообложения (усн). Условия применения
- •Переход на усн и возврат к общему режиму рганизации и ип
- •Объекты налогообложения ри применении усн
- •Налоговая база
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Исчисление и уплата единого налога
- •25. Патентная система налогообложения
- •Условия применения патентной системы
- •Объект налогообложения
- •Порядок исчисления и уплаты
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд). Условия применения
- •Элементы налогообложения по енвд лательщиками
- •Базовая доходность (в месяц) по видам предпринимательской деятельности
- •27. Транспортный налог: основные элементы налогообложения, порядок уплаты
Расходы на оплату труда
В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие, компенсационные начисления и надбавки, премии и другие выплаты, предусмотренные нормами законодательства и трудовыми договорами.В расходы на оплату труда включается около 30 видов затрат:
1) суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми формами и системами оплаты труда;
2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и подобные показатели;
3) начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, бесплатного жилья (или суммы денежной компенсации);
5) расходы на приобретение выдаваемых работникам бесплатно либо продаваемых по сниженным ценам форменной одежды, обуви, обмундирования;
6) сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и общественных обязанностей, на время очередного или учебного отпуска, доплаты за сокращенное рабочее время, денежные компенсации за неиспользованный отпуск;
7) суммы дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии уплачиваемых работодателями за работников, а также суммы взносов по договорам добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями. Совокупная сумма таких взносов учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда.
8) расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам или в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
9) другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.
Особенности исчисления расходов на оплату труда связаны, во-первых, с тем, что для налогообложения принимаются выплаты, осуществляемые в соответствии с трудовым законодательством или трудовыми договорами (индивидуальным, коллективным), а во-вторых, с тем, что отдельные виды расходов на оплату труда для налогообложения принимаются в пределах нормативов (расходы на добровольное страхование и компенсация стоимости проезда работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, оплата труда в выходные и праздничные дни, оплата вынужденного простоя и т.п.).
Р
Амортизация
асходы на амортизацию включают отчисления от стоимости амортизируемого имущества, рассчитанные линейным или нелинейным методомс учетом особенностей определения амортизируемого имущества и порядка начисления амортизации, установленного Налоговым кодексом.