Тема 5. Облік розрахунків з бюджетом

I. Програма теми:

Облік розрахунків по податках і платежах в бюджет по сплаті: ПДВ, акцизного збору, податку на прибуток та інших обов’язкових платежів.

II. Теоретичні питання для СРС:

1. Що таке податок? Які види податків ви знаєте?

2. Як проводиться облік поточної заборгованості за розрахунками по податках і платежах?

3. Як проводиться облік поточної заборгованості по соціальному страхуванню?

4. Рахунки якого класу призначені для обліку розрахунків з бюджетом?

5. Перелічіть основні документи, які є підставою для нарахування податків та зборів (ПДВ, податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, екологічний податок, плата за землю, збір за першу реєстрацію транспортного засобу )?

6. Дайте визначення відстроченим податковим активам і відстроченим податковим зобов’язанням.

7. В яких формах звітності (включаючи податкову) наводиться інформація про ПДВ і податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб?

8. Вкажіть ставки податку на прибуток, ПДВ, податку з доходів фізичних осіб.

9. Які особливості необхідно враховувати при розрахунку плати за землю, екологічного податку, акцизного податку, збору за реєстрацію транспортного засобу?

10. На які види товарів нараховується акцизний податок. Які види акцизу Ви знаєте.

III.Тестові завдання для срс:

1. Яке проведення відображає нарахування податку на прибуток:

а) Д-т 791 К-т 981; в) Д-т 981 К-т 641;

б) Д-т 641 К-т 631; г) Д-т 92 К-т 641.

2. Основним документом який підтверджує право підприємства на виникнення податкового зобов’язання або податкового виступає:

а) виписка банку;

б) розрахунково-платіжна відомість;

в) податкова накладна;

г) рахунок-фактура.

3. Базою оподаткування ПДВ для товарів, що ввозяться в Україну є:

а) контрактна ціна за мінусом ПДВ;

б) контрактна ціна з урахуванням усіх податків;

в) митна вартість з урахуванням усіх податків і платежів, за винят­ком ПДВ;

4.Підприємство придбало комп’ютер вартістю 5200 грн. (Без ПДВ), яка буде сума податкового кредиту на яку підприємство може зменшити величину податкового зобов’язання по ПДВ:

а) 867 грн.;

б) 1040 грн.;

в) 1010 грн;

г) Ваш варіант.

5. За якою ставкою ПДВ будуть оподатковуватися операції з поставки послуг з виплати і доставки пенсій?

а) такі операції звільнені від оподаткування ПДВ;

б) 20%;

в) 0 %.

6. Оригінал податкової накладної:

а) видають покупцю;

б) залишають у продавця;

в) здають у податкові органи.

7.Яке проведення відображає утримання податку на доходи фізичних осіб:

а) Д-т 661 K-т 65; б) Д-т 92,92,93 К-т 641;

в) Д-т 702 К-т 641; г) Д-т 661 К-т 641.

8.Податок на доходи фізичних осіб працівників підприємства:

а) сплачується за рахунок прибутку підприємства;

б) відноситься на витрати виробництва;

в)утримується з працівників підприємства.

9. Платниками податку за першу реєстрацію транспортних за­собів та інших самохідних машин та механізмів є:

а) юридичні особи, що мають власні транспортні засоби;

б) юридичні та фізичні особи, що мають зареєстровані в Україні власні транспортні засоби;

в) суб'єкти підприємницької діяльності, що мають власні транс­портні засоби;

г) фізичні особи, які мають транспортні засоби.

д) юридичні та фізичні особи, що здійснюють таку реєстрацію транспортних засобів;

10. Величина єдиного соціального внеску перераховується до:

а) податкових органів;

б) фонду соціального страхування на випадок безробіття;

в) місцевих органів влади;

г) Пенсійного фонду.