- •Глава I. Теоретические основы управления федеральным бюджетом 5
- •Глава II. Особенности состава и структуры доходов федерального бюджета 29
- •Глава III. Управление доходами федерального бюджета: проблемы и направления совершенствования 57
- •Введение
- •Глава I. Теоретические основы управления федеральным бюджетом
- •1.1. Основы бюджетной политики
- •1.2. Социально-экономическая сущность государственного бюджета
- •1.3. Классификация доходов федерального бюджета
- •Глава II. Особенности состава и структуры доходов федерального бюджета
- •2.1. Роль налоговых доходов в формировании федерального бюджета
- •2.2. Особенности управления нефтегазовыми доходами федерального бюджета
- •2.3. Анализ состава и структуры доходов федерального бюджета
- •Глава III. Управление доходами федерального бюджета: проблемы и направления совершенствования
- •3.1. Проблемы исполнения доходной части федерального бюджета Российской Федерации
- •3.2. Налоговая политика как инструмент повышения доходов федерального бюджета
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложения
Приложения
Приложение 1
Таблица 1
Динамика доходов федерального бюджета (млрд. рублей) на 2011-2015 гг.
Показатель |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|||||
отчет |
% к ВВП |
отчет |
% к ВВП |
отчет |
% к ВВП |
прогноз |
% к ВВП |
прогноз |
% к ВВП |
|
Доходы, всего |
11 367,7 |
20,8 |
12 677,0 |
20,9 |
12 395,4 |
18,8 |
13 642,2 |
18,6 |
15 223,7 |
18,7 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Нефтегазовые доходы |
5 641,8 |
10,3 |
6 383,3 |
10,5 |
5 632,0 |
8,5 |
6 075,1 |
8,3 |
6 913,3 |
8,5 |
-НДПИ на нефть |
1 845,8 |
3,4 |
2 114,0 |
3,5 |
1 808,6 |
2,7 |
1 949,3 |
2,7 |
2 091,0 |
2,6 |
-НДПИ на газ горючий природный |
136,3 |
0,2 |
275,6 |
0,4 |
368,2 |
0,6 |
486,8 |
0,7 |
631,0 |
0,8 |
-НДПИ на газовый конденсат |
6,4 |
0,0 |
11,2 |
0,0 |
12,0 |
0,0 |
13,2 |
0,0 |
13,3 |
0,0 |
-Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую |
2 332,4 |
4,3 |
2 395,6 |
4,0 |
2 000,0 |
3,0 |
2 148,4 |
2,9 |
2 309,0 |
2,8 |
-Вывозные таможенные пошлины на газ природный |
384,4 |
0,7 |
500,1 |
0,8 |
527,8 |
0,8 |
541,0 |
0,7 |
629,9 |
0,8 |
-Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти |
936,5 |
1,7 |
1 086,8 |
1,8 |
915,4 |
1,4 |
936,4 |
1,3 |
1 239,1 |
1,5 |
2.Ненефтегазовые доходы |
5 725,9 |
10,5 |
6 293,7 |
10,4 |
6 763,4 |
10,3 |
7 567,1 |
10,3 |
8 310,4 |
10,2 |
-Налог на прибыль |
342,6 |
0,6 |
377,8 |
0,6 |
411,5 |
0,6 |
438,2 |
0,6 |
487,4 |
0,6 |
-Налог на добавленную стоимость |
3 250,4 |
6,0 |
3 629,4 |
6,0 |
4 128,6 |
6,3 |
4 696,6 |
6,4 |
5 280,9 |
6,5 |
-Акцизы |
278,4 |
0,5 |
406,1 |
0,7 |
596,8 |
0,9 |
768,6 |
1,0 |
867,8 |
1,1 |
-Ввозные таможенные пошлины |
692,9 |
1,3 |
765,5 |
1,3 |
657,3 |
1,0 |
690,9 |
0,9 |
679,9 |
0,8 |
-Прочие ненефтегазовые доходы |
1 161,6 |
2,1 |
1 114,9 |
1,8 |
969,2 |
1,5 |
972,8 |
1,4 |
994,4 |
1,2 |
Доходы от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации |
153,1 |
0,3 |
16,3 |
0-,0 |
35,0 |
0,1 |
55,0 |
0,1 |
75,0 |
0,1 |
Доходы от платных услуг и компенсации затрат государства |
154,1 |
0,3 |
127,9 |
0,2 |
127,0 |
0,2 |
128,3 |
0,2 |
132,0 |
0,2 |
Дивиденды по акциям, принадлежащим Российской Федерации |
79,4 |
0,1 |
151,2 |
0,2 |
150,4 |
0,2 |
149,8 |
0,2 |
125,9 |
0,2 |
Доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния |
70,8 |
0,1 |
96,3 |
0,2 |
61,2 |
0,1 |
68,5 |
0,1 |
75,5 |
0,1 |
Прочие доходы |
704,2 |
1,3 |
723,2 |
1,2 |
595,6 |
0,9 |
571,2 |
0,8 |
586,0 |
0,6 |
Источник: Минфин
Приложение 2
Таблица 2
Налоговые ставки по налогообложению подакцизных товаров с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения) |
||
с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно |
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно |
с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно |
|
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) |
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
550 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) |
500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
600 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
660 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) |
400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
550 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята |
8 рублей за 1 литр |
9 рублей за 1 литр |
10 рублей за 1 литр |
Сидр, пуаре, медовуха |
8 рублей за 1 литр |
9 рублей за 1 литр |
10 рублей за 1 литр |
Игристые вина (шампанские) |
25 рублей за 1 литр |
26 рублей за 1 литр |
27 рублей за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно |
0 рублей за 1 литр |
0 рублей за 1 литр |
0 рублей за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива |
18 рублей за 1 литр |
20 рублей за 1 литр |
21 рубль за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента |
31 рубль за 1 литр |
37 рублей за 1 литр |
39 рублей за 1 литр |
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) |
1 500 рублей за 1 кг |
1 800 рублей за 1 кг |
2 000 рублей за 1 кг |
Сигары |
85 рублей за 1 штуку |
128 рублей за 1 штуку |
141 рубль за 1 штуку |
Сигариллы (сигариты), биди, кретек |
1 280 рублей за 1 000 штук |
1 920 рублей за 1 000 штук |
2 112 рублей за 1 000 штук |
Сигареты, папиросы |
800 рублей за 1 000 штук + 8,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 040 рублей за 1 000 штук |
960 рублей за 1 000 штук + 9 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 250 рублей за 1 000 штук |
1 200 рублей за 1 000 штук + 9,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 600 рублей за 1 000 штук |
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно |
0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно |
34 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.) |
37 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
41 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) |
332 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.) |
365 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
402 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобильный бензин: |
|
|
|
не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5 |
11 110 рублей за 1 тонну |
13 332 рубля за 1 тонну |
13 332 рубля за 1 тонну |
класса 3 |
10 725 рублей за 1 тонну |
12 879 рублей за 1 тонну |
12 879 рублей за 1 тонну |
класса 4 |
9 916 рублей за 1 тонну |
10 858 рублей за 1 тонну |
10 858 рублей за 1 тонну |
класса 5 |
6 450 рублей за 1 тонну |
7 750 рублей за 1 тонну |
9 500 рублей за 1 тонну |
Дизельное топливо: |
|
|
|
не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5 |
6 446 рублей за 1 тонну |
7 735 рублей за 1 тонну |
7 735 рублей за 1 тонну |
класса 3 |
6 446 рублей за 1 тонну |
7 735 рублей за 1 тонну |
7 735 рублей за 1 тонну |
класса 4 |
5 427 рублей за 1 тонну |
5 970 рублей за 1 тонну |
5 970 рублей за 1 тонну |
класса 5 |
4 767 рублей за 1 тонну |
5 244 рубля за 1 тонну |
5 970 рублей за 1 тонну |
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
8 260 рублей за 1 тонну |
9 086 рублей за 1 тонну |
9 577 рублей за 1 тонну |
Прямогонный бензин |
11 252 рубля за 1 тонну |
13 502 рубля за 1 тонну |
14 665 рублей за 1 тонну |
Топливо печное бытовое |
6 446 рублей за 1 тонну |
7 735 рублей за 1 тонну |
7 735 рублей за 1 тонну. |
Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2)
1 Разживина Д.О. Некоторые вопросы совершенствования бюджетного процесса. // Сибирская финансовая школа. – 2011. – № 2. – С. 8-12
2 Суник Б.Е. Государственная политика и бюджетный кодекс. - М.: Встреча, 2012. – 410с.
3 Романовский М.В. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ (вводный). - М.: Омега, 2009
4 Богов Х.М. Формирование и реализация бюджетной политики государства в рыночной экономике: диссертация кандидата экономических наук : 08.00.10 / Богов Хазби Махарбекович. - Москва, 2007.
5 Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации. – М.: Дашков и К, 2010. – 468 с.
6 Иванов В.В. Теория и практика межбюджетных отношений - Монография. - СПб.: БАН; Нестор-История, 2010. – 368 с.
7 Ахинов Г. Бюджетная политика: вопросы теории и практики. // Проблемы теории и практики управления. - 2013. - №7.
8 Поляк Г.Б. Бюджетная система России: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2010.
9 Фомина Наталья Евгеньевна. Система бюджетов субъекта Российской Федерации и ее функционирование : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Фомина Наталья Евгеньевна.- Самара, 2009
10 По данным Налогового Кодекса
11 Буневич К.Г Бюджетная система Российской Федерации. – М.: МИЭМП, 2010. – 95 с.
12 По данным Минфина