24. Облік кредиторської заборгованості

Для обліку розрахунків з різними військовими частинами, а також підприємствами, установами, організаціями, що є кредиторами даної військової частини, передбачено рахунок 67 “Розрахунки за іншими операціями і кредиторами”, який розподіляється на субрахунки:

671 “Розрахунки з депонентами”;

672 “Розрахунки за депозитними сумами”;

673 “Розрахунки за коштами, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування”;

674 “Розрахунки за спеціальними видами платежів”;

675 “Розрахунки з іншими кредиторами”.

Облік депонованих сум ведеться у книзі аналітичного обліку депонованої заробітної плати i стипендій ф. № 441.

Аналітичний облік операцій на субрахунку 674 “Розрахунки за спеціальними видами платежів” ведеться на картках ф. № 292-а (у книзі ф. № 292). У цих регістрах відкриваються окремі рахунки на кожний вид платежів.

отримання від підприємств, установ та організацій матеріальних цінностей та послуг, рахунки за які військовою частиною буде сплачено у майбутньому;

зарахування на рахунки військової частини коштів за матеріальні цінності (послуги), які будуть відвантажені (надані) нею в наступні періоди.

Аналітичний облік розрахунків з іншими кредиторами за субрахунком 675 “Розрахунки з іншими кредиторами” ведеться позиційним способом у накопичувальній відомості ф. № 409 (меморіальний ордер № 6).

Облік розрахунків з різними кредиторами за субрахунком 675 “Розрахунки з іншими кредиторами” ведеться в картках ф. № 292-а (у книзі ф. № 292). Для здійснення контролю за правильністю відображення за аналітичним обліком даних щодо стану розрахунків з дебіторами та кредиторами за взяті зобов’язання складається оборотна відомість ф. № 285.

25.Облік розрахунків із податків і платежів.

Згідно НМОУ 363,для обліку розрахунків з бюджетом з податків,платежів та зборів,а також інших розрахунків з бюджетом згідно з чинним законодавством передбачено рах.64 «Розрахунки із податків і платежів»,який розподіляється на субрах.641»Розрахунки за платежами і податками в бюджет»(розрахунки в/ч з бюджетом за нарахованими і утриманими податками із з/п,гз ,пдв,пдфо,податок на прибуток,та інші), 642 «інші розрахунки з бюджетом»(інші розрахунки в/ч,що підлягають перерахуванню до держ.бюджету).Кт 64 – суми,що нараховуються за розрахунками з бюджетом;Дт 64 – перерахування відповідних сум у дохід бюджету.Аналітичн.облік – картка ф.292-а.Синтетичний облік- м/о№5(сума об.= «разом»):м/о№5/1 – «зведення розрахунк.відомостей з ГЗ», м/о№5/2 – «зведення розрахунк.відомостей із з/п та стипендій»

26. Аналітичний та синтетичний облік розрахунків з грошового забезпечення та заробітної плати, та пов’язаних з ними розрахунків.

Розрахунки з військовослужбовцями з грошового забезпечення

661	Розрахунки із заробітної плати
661/1	Розрахунки з грошового забезпечення військовослужбовців
661/2	Розрахунки із заробітної плати працівників
661/3	Розрахунки зі щомісячної грошової компенсації сум податку з доходів фізичних осіб, що утримуються з грошового забезпечення військовослужбовців
662	Розрахунки зі стипендіатами
663	Розрахунки з працівниками за товари, продані в кредит
664	Розрахунки з працівниками за безготівковими перерахуваннями на рахунки з вкладів у банках
665	Розрахунки з працівниками за безготівковими перерахуваннями внесків за договорами добровільного страхування
666	Розрахунки з членами профспілки безготівковими перерахуваннями сум членських профспілкових внесків
667	Розрахунки з працівниками за позиками банків
668	Розрахунки за виконавчими документами та інші утримання
669	Інші розрахунки за виконані роботи

Бланк грошового атестату є бланком суворого обліку:

Офіцери, прапорщики – ф.№13

• Вс строкової служби – ф.№16

• Одноразові дод. види гз – ф.15

• Зведена відомість – ф.17

• У зв’язку з вибуттям – ф.19 – бланк суворого обліку

На підставі цих документів фінансова служба веде особові рахунки для вс (ф. № П-54),

Для працівників - табель робочого часу, розрахунково-платіжні відомісті ф. № П-49, 50,51,52 ,53

Аналітичний облік

• 661 в особових рахунках (ф. № П-54).

• на інших субрахунках рахунку - в картках ф. № 292-а (у книзі ф. № 292)

• Облік утриманих сум щодо кожного боржника ведеться на зобов’язаннях та дорученнях.

• У кінці місяця записи на картках звіряються з реєстрами або із зобов’язаннями та дорученнями

• Також облік ведеться щодо кожної особи i кожного банку в оборотній відомості ф. № 285

• аліменти - книга обліку грошових стягнень (ф. № 35);

• Аналітичний облік депонованих сум ведеться за Реєстром депонованих сум

Синтетичний облік - За розрахунками з фонду гз - окремий мо№ 5/1 за ф. № 405, а із зп–мо№ 5/2 за ф. № 405.