Приходный кассовый ордер

Поступление наличных денег в кассу ОАО»Протон» оформля­ется приходными кассовыми ордерами (ф. № КО-1), которые должны быть пронумерованы по порядку с начала отчетного го­да. Обязательными реквизитами приходного кассового ордера являются наименование организации и структурного подразде­ления, получающего денежные средства; номер документа; дата его составления; дата внесения денежных средств в кассу; корреспондирующие счета; наименование юридического или физиче­ского лица, от которого получены средства; сумма, указанная ци­фрами и прописью, с выделением, в том числе НДС; основание; подписи главного бухгалтера и кассира.

Для подтверждения приема денег выдается квитанция к при­ходному кассовому ордеру, которая представляет собой доказа­тельство факта совершения операции с наличными денежными средствами лицом, получившим на руки квитанцию. Квитанция содержит реквизиты,

аналогичные приходному кассовому орде­ру.

Расходный кассовый ордер

Наличные деньги из кассы ОАО «Протон» выдаются по расход­ным кассовым ордерам (ф. № КО-2). В отдельных случаях разре­шается замена составления расходного кассового ордера доку­ментами на расходование денежных средств в кассе, оформлен­ными надлежащим образом и содержащими отметку штампа с реквизитами расходного кассового ордера. К таким документам относятся платежные (расчетно-платежные) ведомости на выда­чу заработной платы из кассы организации; заявления на выдачу денег; счета и др. Кроме того, в аналогичном порядке могут оформляться разовые выплаты, связанные с заработной платой при уходе в отпуск, увольнением работника организации, выда­чей пособия по временной нетрудоспособности, увольнением работника организации, с получением денег под отчет на командировочные расходы и т.п. Документы на выдачу денег подписываются руководи­телем и главным бухгалтером организации.

Отчет кассира

Движение денег организации всегда должно фиксироваться и правильно оформляться. Составленный кассиром отчет направляется в бухгалтерию. Некоторые организации предпочитают доверять все расчеты главному бухгалтеру, поэтому там отчет кассира составляет именно он. Кассовая дисциплина требует правильного оформления всех расчетов и документов. Отчет кассира формируется при любом движении по кассе: выплата зарплаты, оплата командировочных, оплата счетов и т.д. Отчет и содержимое во вкладных листах кассовой книги должны быть идентичными. Программы по учету содержат автоматически формирующиеся при внесении данных формы. Прикладываются все документы, указывающие на движение денег. При выдачах под отчет прикрепляются кассовые ордера (Ф № KO-2). При поступлении средств наличных прикладываются кассовые ордера (Ф № KO-1). Выдача зарплат фиксируется прикреплением платежных ведомостей (Ф № T-53). Отчет кассира ведётся в отдельной папке. Информация добавляется в порядке хронологии. Каждый конец периода (год, месяц, квартал) листы пронумеровываются, прошиваются и подписываются. Указывается количество листов, в т.ч. все ведомости, справки, ордеры. Отчет кассира — «зеркало» вкладного листа, но с более глубокой, расширенной информацией. На отчете ставит подпись кассир, на кассовой книге — директор (руководитель) либо главный бухгалтер.