Краткая характеристика ОАО «Протон»

1. Нормативные документы регламентирующих учет денежных средств в кассе.

ОАО «Протон» осуществляет кассовые операции в соответствии и законодательством РФ. Использует соответствующие нормативные документы по ведению, оформлению, регистрации хозяйственных операций, выдачи и принятии наличных денежных средств. Такими нормативными документами являются: положение №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» ,Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», а также другие нормативные акты, являющиеся дополнениями к ранее используемым законам и положениям.

2.Расчет лимита остатка денежных средств в кассе предприятия.

Хранение денежных средств в кассе ОАО «Протон» регламентируется Порядком ведения кассовых операций. ОАО «Протон» совместно с обслуживающим банком установил лимит хранения наличных денежных средств в кассе организации.

При выявлении фактов превышения лимита остатка наличных денег в кассе на организацию налагается штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности, а с руководителя взыскивается административный штраф в размере 50 минимальных месячных размеров оплаты труда.

Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.

Расчет лимита остатка денежных средств в ОАО «Протон» определяется по формуле : лимит кассы=Объем выручки за расчетный период : Расчетный период* Срок сдачи выручки

3. Оформление регистров учета кассовых операций Чеки на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу

Получение денежных средств с расчетного счета в кассу ОАО «Протон» оформляется денежным чеком, в котором указываются цели дан­ной операции: выдача заработной платы, пособий, командиро­вочных расходов, на хозяйственные нужды и др. Денежный чек подписывается руководителем и главным бухгалтером организа­ции. Реквизиты чека полностью повторяются в корешке, который остается для подтверждения записей по кассовым операциям в учетных регистрах. Чеки (25 или 50 чеков) содержатся в специ­альной чековой книжке, которая выдается по заявлению владель­ца счета. Чековые книжки являются бланками строгой отчетнос­ти и хранятся в сейфе организации.

ЧЕК - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

Объявления на внос наличными для сдачи денежных средств на расчетный счет

Взнос наличными денежных средств на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными, которое означает приказ организации принять на ее расчетный счет наличные деньги. Используется оно при сдаче выручки на расчетный счет, оплате банковских услуг наличными деньгами, при взносе устав­ного капитала в соответствии с учредительными документами, при внесении депонентских сумм и других операциях. Объявле­ние заполняют в одном экземпляре с указанием источника взно­са денежных средств. Оно состоит из трех частей: верхняя - оста­ется в банке, средняя (квитанция) — передается кассиру, нижняя (ордер) - возвращается кассиру, но только после проведения бан­ком соответствующей операции и вместе с банковской выпис­кой. Таким образом, объявление на взнос наличными использу­ется для оформления сдачи наличных денег из кассы в банк, что является основанием для отражения таких хозяйственных опера­ций бухгалтерскими записями: Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т сч. 50 «Касса».