Анализ состояния расчетов, дебиторской и
кредиторской задолженности.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие просроченной задолженности создает финансовые затруднения, т.к. предприятие будет ощущать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты зараб. платы. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала и к уменьшению суммы прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.
Таблица 12 – Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение (+, -) |
Теоретически достоверно |
Дебиторская задолженность: а) краткосрочная в т.ч. просроченная из нее длительностью свыше 3-х месяцев
б) долгосрочная в т.ч. просроченная из нее длительностью свыше 3-х месяцев |
11080 11059 - -
21 - - |
12067 12046 - -
21 - -
|
+987 +987
- - - |
|
|
341825=30,85 11080 |
361272=29,94 12067 |
-0,91 |
|
Кредиторская задолженность а) краткосрочная в т.ч. просроченная из нее длительностью свыше 3-х месяцев
б) долгосрочная в т.ч. просроченная из нее длительностью свыше 3-х месяцев |
9713 9713 - -
- - -
|
11689 11668 - -
21 - -
|
+1976 +1955 - -
+21 - - |
|
|
266801=27,47 9713 |
282452=24,21 11668 |
-3,26 |
|
На предприятии дебиторская задолженность на конец года составляет 12067 тыс. руб. и превышает кредиторскую задолженность (11689 тыс. руб.) на 378 тыс. руб., что свидетельствует об иммобилизации собственного капитал в дебиторскую задолженность.
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности.
На предприятии оборот кредиторской задолженности на конец года уменьшился по сравнению с началом года на 3,26, при этом оборот дебиторской задолженности также сохраняет тенденцию к уменьшению на 0,91.