- •Самозайнята особа, обслуговуючий персонал та особи, що здійснюють проф. Діяльність як платники податків, особливості їх оподаткування.
- •Класифікація за різними ознаками пільга, що надають на податок прибутка підприємств. Значення для соціально-економічного розвитку
- •Особливості оподаткування доходу з реалізації (обміну) рухомого майна, спадщини та подарунків: нормативне регулювання, елементи
- •3. Податковий агент, посадова особа, уповноважена особа
- •Подвійне оподаткування: поняття , види, приклади, шляхи
- •Оптимізація юридичних осіб щодо об'єкта, суб'єкта податкових пільг. Дотації,виробничі дотації, правова оцінка, податкова знижка.
- •Правовий захист прав платника податку (способи, порядок). Правовий статус омбудсмена в податкових правовідносинах
- •08.01.2014 № 1/02-14Порядок здійснення Уповноваженим Верховної Ради України з прав людини контролю за додержанням законодавства про захист персональних даних 1. Загальні положення
- •2. Штрафні санкції, пеня, неустойка як вид адміністративно-правової відповідальності. Порядок застосування, нарахування, куди включається, юридичне значення.
- •Категорії платників пдв. Їх реєстрація та облік. Особливості оподаткування. Хто призначає і скасовує пільги в пдв
- •4.. Задача 16, из которых нам кинули
- •5. Задача про то продолжается ли нарахування штрафних санкцій під час оскарження рішень контролюючих органів
- •Історія створення податкового і митного кодексів
- •Податок з доходу фізичних осіб: характеристика, хто, пр. Статус, пільги, скасування пільг
- •Надбавки на користування природним газом: елементи, правове регулювання, характеристика
- •Глава 4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •Задача шо дибіл подав скаргу і її не розглянули. Чи правомірно? Да!
- •III. Строки подання скарг
- •IV. Оформлення скарги
- •V. Порядок подання скарги
- •VI. Права особи, яка подала скаргу
- •VII. Строк розгляду скарг
- •VIII. Порядок розгляду скарг
- •IX. Зміст рішення про результати розгляду скарги та його вручення
- •5. Задача 15 з її задач про тищу бутилок спирту
- •Податковий обов'язок та податкове зобов'язання: методи впровадження
- •Повноваження вру, мін доходів та сільських, селищних рад
- •Збір за використання надр
- •Повністю все про юридичну відповідальність
- •2.Об'єкт та база акцизного, порівняти з митом
- •3. Туристичний збір, порівняння з іншими країнами
- •4. З переліку, що вона давала
- •5. Нотаріус платив за навчання своєї дитини, подав декларацію 30 жовтня, дпі відмовило. Чи правомірні дії дпі?
- •1. Порівняти джерела податкового права України з джерелами країн сша,країн Європи.
- •2. Адмін. Арешт активів,порука,податкова застава
- •3. Збір за паркування транспортних засобів
- •Суб'єкти податкових правовідносин. Резиденти, нерезиденти
- •Методи обчислення податку на прибуток підприємств. Реконструкція, ремонт, модернізація, як складові витрат.
- •Елементи збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •4. Задача # 12 (з тих, що вона скидувала)
- •Шляхи реалізації податкової політики порівняти сша, Європа, снд.
- •Камерна, фактична перевірка: характеристика. Поняття "податкова вимога" податкове роз*яснення" "повідомлення-рішення"
- •Елементи збору за спеціальне використання води.
- •1. Оподаткування доходів громадян України за кордоном порівняльна характеристика країн єс і снд
- •2. Акцизний податок, розрахунки, методи нарахування та обрахування
- •3. Податкова декларація подання форми види і т д Обгрунтувати поняття подання декларації, заповнення декларації та внесення змін у звітність
- •4. Задача 14.
- •1. Спрощена система оподаткування.
- •2. Фіксований с/г податок.
- •3 . Загальний оподатковуваний місячний, річний дохід. Методи обліку доходів ф.О.
- •4. Задача по визначенню акцизу, мита і пдв (по прикладу, який вона скинула)
- •5. Визначити хто платить пдв, якщо підприємство вносить вклад до статуного фонду у вигляді основних засобів на суму 7000 грн.
- •1. Облік та реєстрація платників податків в Україні та в країнах Європи
- •2. Податкові агенти:поняття, критерії поділу на види, значення
- •3. Плата за землю
- •4. Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суму мита, митного збору та суму пдв( № 1 – з наданого нею переліку)
- •5. Визначити суму пдв( бюджетне відшкодування) , якщо підприємство має доходи і витрати з різних джерел
- •2. База оподаткування та пільги податку з доходів фізичних осіб, їх відмінність від податку з доходів фіз осіб самозайнятих та осіб що займаються проф діяльністю
- •3. Охарактеризувати податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки
- •4. Задача цифри тільки інші будуть!!!
- •5. Визначити податок на землю, що має сплачувати кожен землевласник...Тер.500 кв м, Укр залізниця займає 75%, приват підприємство 25%. Місце де розташоване, в ньому проживають 110 000 населення
- •3.Стаття 240. Платники податку
- •2. Стаття 207. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності
- •Юридична природа та види джерел сплати грошових зобовязань способи, погашення у разi лiквiдауii, реорганiзацii, визнання особи безвiсно вiдсутньою та недиездатною
- •2. Категорii платникiв акцизного податку пiльги, сплата пiльг, правовий статус резидентiв та неризедентiв
- •3 Порядок визначення доходiв, витрат, амортизацiйних вiдрахувань на прибуток пiдприемств
- •1. Поняття та юридична природа податку та збору. Ознаки податку.
- •2. Спеціальний режим оподаткування діяльності із виробами мистецтва.
- •3. Правоввий статус платників податку пдв і порівняти з акцизом.
- •1. Податкові та неподаткові обовязкові платежі,їх наукове та законодавче визначення.Поняття "продаж товарів","продаж результатів робіт","реалізація підакциних товарів","надання послуг"
- •2. Повноваження податкових органів в сфері контролю:обовязки та відповідальність посадових
- •3. Оподаткування алкогольних напоїв,тютюню та бензину.Порівняти з справлянням податків в країнах Європи.
- •1. Розвиток спеціального податкового законодавства
- •2. Податкові правопорушення
- •1. Концепція спеціальної частини пку, проблематика.
- •2. Амортизація - види, поняття, як розраховується (чи виражається, не пам"ятаю точно) податку на прибуток підприємств.
- •3. Податкова міліція - поняття, функції, завдання, значення.
- •4. (Задача 9, з переліку задач, який вона висилала)
- •5. (Задача 10 з переліку)
- •1. Нормативне регулювання та правове забезпечення електронного документообігу на прикладі електронної декларації.
- •3. Особливості оподаткування роялті, емісійних, інвестиційних та інших видів доходів фізичних осіб: роль, сутність, значення, елементи.
- •4. Задача на вирахування пдв, з переліком різних видів доходів і витрат (потрібно уважно подивитися виключення з оподаткування пдв) Стаття 196. Операції, що не є об'єктом оподаткування
- •5. Задача на вирахування податку на доходи підприємств з переліком різних видів доходів і витрат (включаючи амортизацію). Аналогічно - перевірити виключення .
- •2. Стаття 139. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •4. Податок на прибуток підприємств розраховується за формулою
- •1. 39.3. Методи визначення ціни у контрольованих операціях
- •5. Дивись файл Хатнюк
- •2. Метод обліку, обчислення бази оподаткув акцизу, порівняння з визначенням митних платежів, обчисленням митн платежів.
- •3. Адмін і судове оскарження – відмінності.
- •4, Задача про обчисл єдиного под, суми єдиного податку - мале підпр, 10 ос, 125 000 дох. Ставка 5%, сплатили 10000.
- •5, Сума под прибутку, сума приб за 2013 рік.Умови: 1) опод прибуток, 2) авансові внески, 3) дорахування под; 3) сума патенту 4) сума под на дивіденди.
- •1.Представництво як інститут податкового права,постійний представник органу держ податкової служби,посадова особа держ податкової служби: їх правовий статус,обсяг їх компетенції.
- •3. Охарактеризувати основні елементи збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні.
- •4.Дати пояснення зг.З податк. Зак-вом. Чи зупиняє подання скарги на податкове повідомлення-рішення дпі донарахування за результатами перевірки сум податку, якщо відкрита кримінальна справа?
- •1. Податковий процес: суть, механізм. Компромісне вирішення спорів в адміністративній апеляції.
- •2. Єдиний внесок: платники, особливості нарахування та сплати в Україні.
- •4.1. Нарахування єдиного внеску:
- •4.2. Сплата єдиного внеску:
- •3. Платники пдв, пільги, порядок їх надання та скасування, особливості резидентів та нерезидентів
- •1. Податкові правовідносини
- •2. Зняття та взяття на облік. Єдиний електронна база обліку, єдине вікно обліку
- •3. Рентні плата за перевезення нафти через труби(елементи)
- •1.Місцеві податки, як спосіб централізації, або децентралізації податкових надходжень.
- •2.Оподаткування нерезедентів при ввезенні ними на митну територію України товарів, робіт, послуг.
- •3.Особливості правового екологічного податку, елементи.
- •1. Юридичне закріплення податкової політики: шляхи та форми реалізації у порівнянні з єс, сша, снд.
- •2. Порядок та зміст камеральної, документальної, звірочної перевірок. Поняття "повідомлення-рішення", "податкова вимога", "податкове розяснення" та порівняйте ці поняття.
- •3.Збір за спеціальне використання води - елементи, суть і т.Д., особливості в Україні.
3. Податковий агент, посадова особа, уповноважена особа
Податкові агенти
18.1. Податковим агентом визнається особа, на яку цим Кодексом покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків.
18.2. Податкові агенти прирівнюються до платників податку і мають права та виконують обов'язки, встановлені цим Кодексом для платників податків.
Податкове законодавство України передбачає сплату податку не тільки самостійно платником податків, але й шляхом утримання податку в джерела виплати, яким виступає особа, що нараховує (виплачує, надає) платникові податків дохід або кошти. Податкових агентів іноді плутають із платниками податків або їх представниками. У ряді випадків ставиться знак рівності між податковим агентом і податковим органом, тоді як податковий агент - це юридична або фізична особа, на яку покладають обов'язки щодо обчислення, утримання із платника й перерахування податку або збору в бюджет. Якщо податковий представник діє на підставі угоди, рішення компетентного органу або загального закону, то в основі діяльності агента лежить норма закону, що делегує йому особливі повноваження. Найчастіше податковими агентами є національні підприємства, які мають договірні відносини з іноземними та здійснюють діяльність у країні податкового агента, роботодавці чи особи, що виплачують дохід на користь платника. Податковим агентом є особа, на яку покладено обов'язок щодо обчислення й утримання податку із платника податків і перерахування його у відповідний бюджет. Податкові агенти прирівнюються до платників податку й користуються правами, установленими податковим законодавством для платників податків. Відповідно до п. 14.1.180 ст. 14 Податкового кодексу України податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або не грошовій формах) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV Податкового кодексу України, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм у порядку, передбаченому законодавством.
До обов'язків податкових агентів належать обов'язки: 1) правильного й своєчасного обчислення й утримання сум податків та зборів з коштів платників податків; 2) своєчасного перерахування цих коштів у відповідні бюджети. Ці обов'язки деталізуються додатковими обов'язками податкових агентів щодо: 1) здійснення обліку доходів платників податків, утриманих і перерахованих у бюджети; 2) надання в податковий орган документів і інформації, необхідних для здійснення контролю за платником податків; 3) надання в податковий орган інформації про неможливість утримання податку в платника податків і сумах заборгованості останнього.
Використання інституту податкових агентів можливо за декількома видами податків, але не виключно: 1) при сплаті податку з доходів фізичних осіб податковими агентами виступають підприємства, установи, організації, приватні підприємці, які здійснюють виплату доходів фізичним особам; 2) при сплаті податку на прибуток підприємств іноземними юридичними особами, де податкові агенти виступають українські підприємства й організації, які здійснюють виплату доходів іноземним юридичним особам; 3) відносно новим є статус податкового агента при сплаті акцизного податку.
Комплексне виконання податкових обов'язків може здійснюватися в трьох формах: 1) особистій; 2) представницькій; 3) змішаній (поєднання двох перших форм). Змішаній спосіб реалізації прав і обов'язків має місце в тих випадках, коли переплітаються дії платника (а може й податкових агентів) і дії податкових органів. Наприклад, при реалізації податкового зобов'язання по податку на дохід фізичних осіб можна виділити кілька етапів. На першому - податок сплачується платником самостійно (або через агента) щомісяця й заповнюється декларація наприкінці року. На другому - податкова інспекція перевіряє податкову декларацію й деталізує суму податку до оплати. На третьому етапі платник реалізує деталізований обов'язок (доплачує суму податку або вирішує, як розпорядитися надлишком сплаченого податку: використати в рахунок майбутніх платежів або вимагати повернення).
Посадова особа платника подаків та уповноважена особа користуються правами, встановленими ПКУ для платників податків.