Задача 8. Учет мпз

Составить корреспонденцию счетов и рассчитать недостающие суммы

Остатки минеральных удобрений по счету 10 «Материалы» на начало месяца составили:

• аммиачная селитра 800 ц*192 руб.=153600 руб.

• соль калийная 1200 ц*74 руб.=88800 руб.

• суперфосфат 900 ц*165 руб.=148500 руб.

Транспортно-заготовительные расходы 15710 руб.

Хозяйственные операции	Цена за 1 ц без НДС, руб.	Сумма, руб.	Дт	Кт
1. Приобретены минеральные удобрения в 1 декаде: аммиачная селитра 100 ц	210	210*100=21000	10	60
калийная соль 300 ц	120	120*300=36000	10	60
НДС		10260	19	60
2. Начислена задолженность транспортной организации за доставку удобрений (20% от стоимости удобрений)		11400	10	60
НДС		2052	19	60
3. Приобретены минеральные удобрения во 2 декаде: аммиачная селитра 200 ц	125	125*200=25000	10	60
калийная соль 800 ц НДС	87	800*87=69600 1703	10 19	60 60
4. Начислена задолженность транспортной организации за доставку удобрений (20% от стоимости удобрений)		(25000+69600)*0,2=18920	10/тзр 19	60 60
НДС		3405,6	19	60
Израсходованы для подкормки Озимой пшеницы: Калийная соль 800 ц		800*84,52=67616	20	10
Суперфосфат 500 ц		165*500=82500	20	10
Израсходованы на подкормку Яровой Пшеницы: Калийная соль 200 ц		200*84,52=16904	20	10
Суперфосфат 500 ц		165*500=82500	20	10

Средняя цена калийной соли= (1200*74+300*120+800*87)/(1200+300+800)=194400/2300=84,52руб.

Средняя цена суперфосфата=165руб.

Задача 9. Учет издержек производства и обращения

Рассчитать сумму затрат для целей налогообложения по каждому из виду затрат.

1. Иванов В. И., работник основного производства, направлен в командировку с 24.12.200__ г. по 07.01.200__г. По возвращению из командировки был предъявлен отчет: ж/д билеты 3600 руб., в т.ч. НДС, счет за гостиницу с 25.12 по 06.01 7200 руб., в т.ч. НДС , суточные по 120 руб. за сутки.

1. Андреев М. Н. (инструктор внешних торговых контактов) с сентября 200___ г. по март 200___ г. включительно обучался на курсах делового английского языка в соответствии с договором. Образовательное учреждение имеет лицензию на образовательную деятельность. Стоимость 14 тыс. руб. без НДС.

2. Производилась наружная реклама 25.01 по 10.02. Расходы выполняла подрядная организация по акту выполняемых работ. Расходы на рекламу составили 15000 руб., в т.ч. НДС. Также были произведены другие расходы на рекламу. Организация приобрела призы для рекламной акции на сумму 10200 руб., в т.ч. НДС. Выручка за 1 квартал 1689350 руб.

4. В январе 2002 года произведены переговоры с целью расширения сотрудничества. При проведении переговоров производились следующие затраты:

1) затраты на официальный прием 10000 руб.,

2) услуги переводчиков 6000 руб.,

3) доставка транспортом 600 руб.,

4. билеты в театр 1000 руб.,

5. доставка до театра и обратно 400 руб.,

6. буфет 400 руб.

Расходы на заработную плату 320000 руб.

5. Предприятие заключила с НИИ договор по разработке нового вида сырья 16.02.200__г. организация приняла по акту выполнения работы на сумму 100000 руб. НДС не облагается. Проведенные работы не дали положительного результата и не будут использоваться в производстве.

Решение:

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК:

1. Командировочные расходы

Суточные с 24.12.200__ г. по 07.01.200__г. равны 15*120=1800

Проезд = 3600

Оплата жилья = 7200

Итого 12600 руб.

2. профессиональная подготовка

14 тыс. руб. + НДС = 14000+2520=16520 тыс. руб.

3. Расходы на организацию рекламы

15000 руб. + 10200 руб. (т.к. это меньше 1% от 1689350 руб.) = 25200 руб.

4. представительские расходы = затраты на официальный прием 10000 руб. + услуги переводчиков 6000 руб. + доставка транспортом 600 руб. + буфет 400 руб. = 17000 руб. – это больше 4% от расходов на заработную плату, которые составляют 320000 руб. Следовательно берется сумма 12800 руб.

5. Если НИОКР начаты до 1 января 2012 г., то расходы по ним признаются с применением коэффициента 1,5 в периоде осуществления затрат. Если же они стали соответствовать Перечню только в периоде их завершения после 1 января 2012 г то расходы на НИОКР следует учитывать в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены исследования. Даже если проведенные работы не дали положительного результата и не будут использоваться в производстве.

100000 руб. *1,5 = 15000 руб.