- •1. Поняття податкового права.
- •2. Поняття та зміст податкових правовідносин
- •3. Поняття податкової системи. Види податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що справляються в Україні.
- •5. Співвідношення податку, збору, мита.
- •8. Фізичні особи – платники податків (резиденти та нерезиденти).
- •9. Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.
- •10. Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •11. Податкові пільги: поняття та види.
- •12. Методи та порядок застосування звичайної ціни.
- •13. Податкова консультація: зміст, порядок застосування.
- •14. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.
- •15. Оскарження рішень контролюючих органів.
- •16. Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
- •17. Загальні вимоги щодо листування органів дпс України з платником податків.
- •18. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.
- •19. Облік платників податків.
- •20. Поняття та види податкових перевірок
- •21. Камеральна податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •22. Документальна планова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •23. Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна фактична податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •25. Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
- •26. Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
- •27. Строки давності виконання податкового зобов’язання.
- •28. Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.
- •29. Поняття податкового боргу. Виникнення податкового боргу. Джерела погашення податкового боргу
- •30. Податкова застава: зміст, підстави виникнення, порядок застосування.
- •31. Адміністративний арешт майна: зміст, підстави виникнення, порядок застосування
- •32. Зміни строку сплати податку: розстрочка, відстрочка
- •33.Строки давності та їх застосування у податкових правовідносинах.
- •34. Юридична відповідальність за вчинення податкових правопорушень.
- •35. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.
- •36. Загальна система оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
- •37. Система оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
- •38.Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •39. Платники, об’єкт, база та ставки оподаткування податком на прибуток підприємств. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •42. Амортизація витрат на придбання основних засобів підприємства. Її вплив на визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •43.Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток підприємств.
- •46. Зміст податкового кредиту при сплаті податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •47. Платники, об’єкт, база, ставки оподаткування акцизним податком. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •48. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •49. Місцеві податки та збори.
- •50. Мито в системі платежів, що справляються при перетинанні митного кордону України.
- •51. Сплата акцизного податку при перетинанні митного кордону України.
34. Юридична відповідальність за вчинення податкових правопорушень.
Платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
Фінансова відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства встановлюється та застосовується згідно з ПКУ та іншими законами. Фінансова відповідальність застосовується у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені.
Притягнення до фінансової відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не звільняє їх посадових осіб за наявності відповідних підстав від притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності
Особливістю відповідальності за порушення податкового законодавства є її компенсаційно-каральний характер, який полягає в необхідності відшкодування державі збитків, що виникли внаслідок недотримання надходжень до бюджетів всіх рівнів від податків та зборів. Тобто відповідальність за порушення податкового законодавства об'єднує дві різні моделі юридичної відповідальності: правовідновлювальну (компенсаційну) та штрафну (каральну). Саме це підкреслює стаття 112 Податкового кодексу України, в якій зазначено, що притягнення до фінансової відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування не звільняє їх посадових осіб за наявності відповідних підстав від притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності.
У разі застосування контролюючими органами до платника податків штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, такому платнику податків надсилаються (вручаються) податкові повідомлення - рішення. За одне податкове правопорушення контролюючий орган може застосувати тільки один вид штрафної (фінансової) санкції (штрафу), передбаченої ПКУ та іншими законами України.
Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) застосовуються у разі вчинення таких правопорушень:
Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) у контролюючих органах
Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків
Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків
Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
Порушення встановлених законодавством строків зберігання документів з питань обчислення і сплати податків та зборів, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи
Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою – підприємцем
Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без згоди контролюючого органу
Порушення порядку отримання та використання торгового патенту
Порушення правил сплати (перерахування) податків
Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати
Неподання або подання з порушенням строку банками чи іншими фінансовими установами податкової інформації контролюючим органам.