- •1. Поняття податкового права.
- •2. Поняття та зміст податкових правовідносин
- •3. Поняття податкової системи. Види податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що справляються в Україні.
- •5. Співвідношення податку, збору, мита.
- •8. Фізичні особи – платники податків (резиденти та нерезиденти).
- •9. Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.
- •10. Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •11. Податкові пільги: поняття та види.
- •12. Методи та порядок застосування звичайної ціни.
- •13. Податкова консультація: зміст, порядок застосування.
- •14. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.
- •15. Оскарження рішень контролюючих органів.
- •16. Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
- •17. Загальні вимоги щодо листування органів дпс України з платником податків.
- •18. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.
- •19. Облік платників податків.
- •20. Поняття та види податкових перевірок
- •21. Камеральна податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •22. Документальна планова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •23. Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна фактична податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •25. Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
- •26. Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
- •27. Строки давності виконання податкового зобов’язання.
- •28. Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.
- •29. Поняття податкового боргу. Виникнення податкового боргу. Джерела погашення податкового боргу
- •30. Податкова застава: зміст, підстави виникнення, порядок застосування.
- •31. Адміністративний арешт майна: зміст, підстави виникнення, порядок застосування
- •32. Зміни строку сплати податку: розстрочка, відстрочка
- •33.Строки давності та їх застосування у податкових правовідносинах.
- •34. Юридична відповідальність за вчинення податкових правопорушень.
- •35. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.
- •36. Загальна система оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
- •37. Система оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
- •38.Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •39. Платники, об’єкт, база та ставки оподаткування податком на прибуток підприємств. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •42. Амортизація витрат на придбання основних засобів підприємства. Її вплив на визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •43.Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток підприємств.
- •46. Зміст податкового кредиту при сплаті податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •47. Платники, об’єкт, база, ставки оподаткування акцизним податком. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •48. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •49. Місцеві податки та збори.
- •50. Мито в системі платежів, що справляються при перетинанні митного кордону України.
- •51. Сплата акцизного податку при перетинанні митного кордону України.
26. Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
Податкова декларація, розрахунок - документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.
Митні декларації прирівнюються до податкових декларацій для цілей нарахування та/або сплати податкових зобов'язань. Додатки до податкової декларації є її невід'ємною частиною.
Платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність (крім малих підприємств) у порядку, передбаченому для подання податкової декларації.
Форма податкової декларації встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. У такому ж порядку встановлюються форми податкових декларацій з місцевих податків і зборів, що є обов'язковими для застосування їх платниками (податковими агентами).
Відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть:
- юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до ПКУ визначені платниками податків, а також їх посадові особи.
- відповідальність за порушення податкового законодавства відокремленим підрозділом юридичної особи несе юридична особа, до складу якої він входить;
- фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом;
- податкові агенти.
Податкова звітність, складена з порушенням норм цієї статті, не вважається податковою декларацією.
Податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.
27. Строки давності виконання податкового зобов’язання.
Податкове зобов'язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк);
Строком сплати податку та збору визнається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов'язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством. Податок чи збір, що не був сплачений у визначений строк, вважається не сплаченим своєчасно.
Момент виникнення податкового обов'язку платника податків, у тому числі податкового агента, визначається календарною датою. Строк сплати податку та збору обчислюється роками, кварталами, місяцями, декадами, тижнями, днями або вказівкою на подію, що повинна настати або відбутися. Строк сплати податку та збору встановлюється відповідно до податкового законодавства для кожного податку окремо. Зміна платником податку, податковим агентом або представником платника податку чи контролюючим органом встановленого строку сплати податку та збору забороняється, крім випадків, передбачених ПКУ.
Зміна строку сплати податку та збору здійснюється шляхом перенесення встановленого податковим законодавством строку сплати податку та збору або його частини на більш пізній строк. Зміна строку сплати податку здійснюється у формі:
відстрочки;
розстрочки;
Зміна строку сплати податку не скасовує діючого і не створює нового податкового обов'язку.
Контролюючий орган має право самостійно визначити суму грошових зобов'язань платника податків у випадках, визначених ПКУ, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобов'язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов'язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов'язання, а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.
У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації контролюючий орган має право визначити суму податкових зобов'язань за такою податковою декларацією протягом 1095 днів з дня подання уточнюючого розрахунку.
Грошове зобов'язання може бути нараховане або провадження у справі про стягнення такого податку може бути розпочате без дотримання строку давності, якщо:
податкову декларацію за період, протягом якого виникло податкове зобов'язання, не було подано;
посадову особу платника податків (фізичну особу - платника податків) засуджено за ухилення від сплати зазначеного грошового зобов'язання або у кримінальному провадженні винесено рішення про його закриття з нереабілітуючих підстав, яке набрало законної сили.
Відлік строку давності зупиняється на будь-який період, протягом якого контролюючому органу згідно з рішенням суду заборонено проводити перевірку платника податків або платник податків перебуває поза межами України, якщо таке перебування є безперервним та дорівнює чи є більшим за 183 дні.