- •1. Поняття податкового права.
- •2. Поняття та зміст податкових правовідносин
- •3. Поняття податкової системи. Види податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що справляються в Україні.
- •5. Співвідношення податку, збору, мита.
- •8. Фізичні особи – платники податків (резиденти та нерезиденти).
- •9. Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.
- •10. Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •11. Податкові пільги: поняття та види.
- •12. Методи та порядок застосування звичайної ціни.
- •13. Податкова консультація: зміст, порядок застосування.
- •14. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.
- •15. Оскарження рішень контролюючих органів.
- •16. Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
- •17. Загальні вимоги щодо листування органів дпс України з платником податків.
- •18. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.
- •19. Облік платників податків.
- •20. Поняття та види податкових перевірок
- •21. Камеральна податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •22. Документальна планова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •23. Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна фактична податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •25. Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
- •26. Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
- •27. Строки давності виконання податкового зобов’язання.
- •28. Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.
- •29. Поняття податкового боргу. Виникнення податкового боргу. Джерела погашення податкового боргу
- •30. Податкова застава: зміст, підстави виникнення, порядок застосування.
- •31. Адміністративний арешт майна: зміст, підстави виникнення, порядок застосування
- •32. Зміни строку сплати податку: розстрочка, відстрочка
- •33.Строки давності та їх застосування у податкових правовідносинах.
- •34. Юридична відповідальність за вчинення податкових правопорушень.
- •35. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.
- •36. Загальна система оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
- •37. Система оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
- •38.Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •39. Платники, об’єкт, база та ставки оподаткування податком на прибуток підприємств. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •42. Амортизація витрат на придбання основних засобів підприємства. Її вплив на визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •43.Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток підприємств.
- •46. Зміст податкового кредиту при сплаті податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •47. Платники, об’єкт, база, ставки оподаткування акцизним податком. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •48. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •49. Місцеві податки та збори.
- •50. Мито в системі платежів, що справляються при перетинанні митного кордону України.
- •51. Сплата акцизного податку при перетинанні митного кордону України.
23. Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
Документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин:
- за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються можливі порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту;
- платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом;
- платником податків подано контролюючому органу уточнюючий розрахунок з відповідного податку за період, який перевірявся контролюючим органом;
- виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначено виявлену недостовірність даних та відповідну декларацію протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту;
- платником податків подано в установленому порядку контролюючому органу заперечення до акта перевірки або скаргу на прийняте за її результатами податкове повідомлення-рішення, в яких вимагається повний або частковий перегляд результатів відповідної перевірки або скасування прийнятого за її результатами податкового повідомлення-рішення у разі, коли платник податків у своїй скарзі (запереченнях) посилається на обставини, що не були досліджені під час перевірки, та об'єктивний їх розгляд неможливий без проведення перевірки. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали предметом оскарження;
- щодо платника податку подано скаргу про ненадання таким платником податків податкової накладної покупцю або про порушення правил заповнення податкової накладної у разі ненадання таким платником податків пояснень та документального підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються інформація зі скарги або про порушення правил заповнення податкової накладної з дня його отримання;
- отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону
Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.
Документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.
Присутність платників податків під час проведення документальних невиїзних перевірок не обов'язкова.
Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, що проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, що проводиться в приміщенні органу ДПС.
Отже, нормами Податкового кодексу встановлено чіткий порядок організації та проведення органами ДПС документальної позапланової перевірки, яка повинна здійснюватися з дотриманням усіх процедур, передбачених цим Кодексом.