- •1. Поняття податкового права.
- •2. Поняття та зміст податкових правовідносин
- •3. Поняття податкової системи. Види податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що справляються в Україні.
- •5. Співвідношення податку, збору, мита.
- •8. Фізичні особи – платники податків (резиденти та нерезиденти).
- •9. Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.
- •10. Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •11. Податкові пільги: поняття та види.
- •12. Методи та порядок застосування звичайної ціни.
- •13. Податкова консультація: зміст, порядок застосування.
- •14. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.
- •15. Оскарження рішень контролюючих органів.
- •16. Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
- •17. Загальні вимоги щодо листування органів дпс України з платником податків.
- •18. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.
- •19. Облік платників податків.
- •20. Поняття та види податкових перевірок
- •21. Камеральна податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •22. Документальна планова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •23. Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна фактична податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •25. Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
- •26. Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
- •27. Строки давності виконання податкового зобов’язання.
- •28. Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.
- •29. Поняття податкового боргу. Виникнення податкового боргу. Джерела погашення податкового боргу
- •30. Податкова застава: зміст, підстави виникнення, порядок застосування.
- •31. Адміністративний арешт майна: зміст, підстави виникнення, порядок застосування
- •32. Зміни строку сплати податку: розстрочка, відстрочка
- •33.Строки давності та їх застосування у податкових правовідносинах.
- •34. Юридична відповідальність за вчинення податкових правопорушень.
- •35. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.
- •36. Загальна система оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
- •37. Система оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
- •38.Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •39. Платники, об’єкт, база та ставки оподаткування податком на прибуток підприємств. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •42. Амортизація витрат на придбання основних засобів підприємства. Її вплив на визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •43.Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток підприємств.
- •46. Зміст податкового кредиту при сплаті податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •47. Платники, об’єкт, база, ставки оподаткування акцизним податком. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •48. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •49. Місцеві податки та збори.
- •50. Мито в системі платежів, що справляються при перетинанні митного кордону України.
- •51. Сплата акцизного податку при перетинанні митного кордону України.
1. Поняття податкового права.
Податкове право – це сукупність фінансово-правових норм, що регулюють суспільні відносини з приводу встановлення, стягнення податків та інших обов'язкових платежів податкового характеру.
Предметом податкового права є система визначених, однорідних, специфічних правовідносин у сфері оподаткування, яка регулює податкові відносини державних податкових органів і платників податків щодо встановлення, зміни та стягнення з платників податків частини їхніх доходів у відповідний бюджет в грошовій формі, а також визначає відповідальність, права і повноваження цих податкових органів та права й обов'язки платників податків.
Методом податкового права є система прийомів (способів) впливу на суспільні правовідносини, які складають предмет податкового права, на поведінку учасників цих відносин. Основним методом податкового права, як і фінансового права, є метод владних приписів, який передбачає використання в основному імперативних норм.
Ознаки податкового права:
1) однорідність фактичного змісту, що полягає в регулюванні чітко визначеного різновиду суспільних відносин, пов'язаних з рухом податків:
2) єдність норм податкового права, які утворюють податкове право і становлять єдину систему, визначену однорідним фактичним змістом, що не виключає спеціалізацію юридичних норм всередині податкового права;
3) законодавча відокремленість, що означає зовні відособлене закріплення основних положень податкового права в його нормах.
Джерела податкового права: I. За владно-територіальною ознакою: 1) загальнодержавні нормативні акти; 2) республіканські (Автономна Республіка Крим); 3) місцеві нормативні акти. II. За характером правових норм: 1) нормативні — акти, що містять правові норми загального характеру, прийняті компетентними органами у встановленому порядку; 2) ненормативні — акти, що не містять правових норм загального характеру. III. За особливостями правового регулювання і характером встановлення: 1. Звичай, який санкціонують компетентні органи у встановленому порядку. 2. Прецедент (правозастосовний орган фактично є нормотворчої структурою) 3. Міжнародні договори
4. Правова доктрина притаманна для мусульманських країн, де вона як одне з важливих джерел шаріату заповнює прогалини законодавства відповідно до приписів мусульманської доктрини. 5. Нормативний правовий акт — найважливіше, а іноді єдине джерело податкового права.
2. Поняття та зміст податкових правовідносин
Податкові правовідносини - відносини, що виникають відповідно до податкових норм і юридичних фактів, учасники цих відносин наділені суб’єктивними правами і мають юридичні обов'язки, пов'язані зі сплатою податків і зборів до бюджетів і фондів.
Види податкових правовідносин:
1)загально-регулятивні (спрямовані на закріплення кола суб’єктів податкового права, їх загального юридичного статусу);
2)конкретно-регулятивні (спрямовані на закріплення конкретної поведінки суб'єктів);
3)комплексні (що виникають на стику загально-регулятивних і конкретно-регулятивних відносин);
4)охоронні (спрямовані на реалізацію заходів державно-примусового характеру).
Особливості податкових правовідносин:
1) мають публічно-правовий характер, оскільки є формою реалізації публічних інтересів;
2) це майнові відносини, оскільки їх об'єктом є майнові блага фізичних і юридичних осіб
3) є відносинами владного характеру, що обумовлено формою реалізації податкової норми, яка має імперативний характер
4) виникають, змінюються і припиняються виключно у сфері фінансової діяльності держави на стадії формування державних і місцевих доходів;
5) характеризуються однобічною спрямованістю фінансових ресурсів—від платників податків до бюджетів і державних цільових фондів
Об'єктом податкових правовідносин є те, з приводу чого між суб'єктами податкових правовідносин виникає правовий зв'язок. Об'єктом податкових правовідносинах виступають грошові кошти платників, які надходять до бюджетів та державних цільових фондів.
Суб'єкт податкових правовідносин — це реальний учасник податкових правовідносин. Суб'єкти податкових правовідносин наділені податковою правосуб'єктністю.
Зміст податкових правовідносин включає:
1) юридичний зміст, що виражений у системі прав і обов'язків суб'єктів податкових правовідносин;
2) фактичний (матеріальний) зміст, який проявляється в реальній поведінці суб'єктів у сфері оподаткування.
Підставою виникнення, зміни й припинення податкових правовідносин є юридичні факти — конкретні життєві обставини, з якими норми податкового права пов'язують виникнення, зміну або припинення податкових правовідносин.