5.3 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 3-й квартал 2013 года и за 9 месяцев 2013 года

5.3.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2013 года

Выручка от реализации продукции за 3-й квартал 2013 года:

В3кв. = 6500000 х 25% = 1625000 руб.

Налог на добавленную стоимость, начисленный с выручки от реализации продукции в 3-м квартале 2013 года:

НДСнач.3кв. = 1625000 х 18% = 292500 руб.

Сумма "входного" НДС, который будет предъявлен к налоговому вычету в 3-м квартале, включает следующие составляющие:

– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий в 3-м квартале:

НДСвх.м.3кв. = 180000 х 30% = 54000 руб.

– НДС, уплаченный при выплате арендной платы в 3-м квартале:

НДСвх.ар.3кв. = 5760 руб. (из исходных данных)

– НДС, включенный в цену приобретенного бензина в 3-м квартале:

НДСвх.б.3кв. = 3600 руб. (из исходных данных)

Тогда сумма "входного" НДС, предъявленная к налоговому вычету в 3-м квартале:

НДСвх.3кв. = 54000 + 5760 + 3600 = 63360 руб.

НДСбюд.3кв. = 292500 – 63360 = 229140 руб.

С учетом переплаты по налогу во 2-м квартале сумма НДС к уплате с бюджет в 3-м квартале составила

НДСбюд.3кв. = 229140 – 12600 = 216540 руб.

Таким образом, по итогам 3-го квартала 2009 года налог на добавленную стоимость должен быть уплачен в бюджет в сумме 216540. Налог будет уплачен равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, а именно:

- не позднее 21 октября 2013 года в сумме 72180 руб.

- не позднее 20 ноября 2013 года в сумме 72180 руб.

- не позднее 20 декабря 2013 года в сумме 72180 руб.

5.3.2 Расчет авансового платежа по налогу на имущество организации по итогам 9-ти месяцев

Расчет остаточной стоимости основных средств организации за 9 месяцев 2013 года представлен в таблице 5.

Таблица 5

Дата	Сост., руб.
01.01.2013.	0
01.02.2013	1440000
01.03.2013	1428000
01.04.2013	1416000
01.05.2013	1504000
01.06.2013	1491167
01.07.2013	1478334
01.08.2013	(1440000 – 12000 х 6) + (100000 – 833 х 3) = 1465501
01.09.2013	(1440000 – 12000 х 7) + (100000 – 833 х 4) = 1452668
01.10.2013	(1440000 – 12000 х 8) + (10000 – 833 х 5) = 1439835

Средняя стоимость основных средств организации за 9 месяцев 2013 года:

0 + 1440000 + 1428000 + 1416000 + 1504000 + 1491167 + 1478334 + 1465501

Сср.9м. = -----------------------------------------------------------------------------------------------

10

+ 1452668 + 1439835

----------------------------------------------- = 1311551 руб.

Тогда авансовый платеж по налогу на имущество по итогам полугодия 2013 года:

1311550, 5 х 2,2%

АПим.9м. = ------------------------ = 7213, 53 руб.

4

Авансовый платеж по налогу на имущество по итогам 9 месяцев 2013 года должен быть уплачен в сумме 7214 руб. в срок до 30 октября 2013 года.