- •5 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации
- •5.1 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 1-й квартал 2013 года
- •5.1.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года
- •5.1.2 Расчет авансового платежа по налогу на имущество организации за 1-ый квартал 2013 года
- •5.1.3 Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 1-й квартал 2013 года
- •5.2 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 2-й квартал 2013 года и за полугодие 2013 года
- •5.2.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2013 года
- •5.2.2 Расчет авансового платежа по налогу на имущество организации по итогам полугодия
- •5.2.3 Расчет авансового платежа по транспортному налогу за 2-й
- •5.2.4 Расчет авансового платежа по налогу на прибыль организации за полугодие 2013 года
- •5.3 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 3-й квартал 2013 года и за 9 месяцев 2013 года
- •5.3.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2013 года
- •5.3.2 Расчет авансового платежа по налогу на имущество организации по итогам 9-ти месяцев
- •5.3.3 Расчет авансового платежа по транспортному налогу за 3-й
- •5.3.4 Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013 года
- •5.4 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 4-й квартал 2013 года и за 2013 год
- •5.4.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2013 года
- •5.4.2 Расчет налога на имущество организации за 2013 год
- •5.4.3 Расчет транспортного налога за 2013 год
- •5.4.4 Расчет налога на прибыль за 2013 год
5 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации
5.1 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 1-й квартал 2013 года
5.1.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года
Налог на добавленную стоимость, который должен быть уплачен в бюджет по окончании налогового периода (квартала), рассчитывается по формуле
НДСбюд.кв. = НДСнач.кв. – НДСвх.кв., (1) |
|
где НДСнач.кв. – НДС, начисленный к уплате в бюджет за налоговый период (квартал), руб.;
НДСвх.кв. – сумма "входного" НДС, предъявленная к налоговому вычету в налоговом
периоде (квартале), руб.
НДС, начисленный к уплате в бюджет за налоговый период с выручки от реализации продукции, рассчитывается по формуле
НДСнач.кв. = Вкв.хНСндс, (2) |
|
где Вкв. – выручка от реализации продукции за квартал, руб.;
НСндс – ставка НДС, %.
Выручка от реализации продукции за квартал рассчитывается по формуле
Вкв. = Вгод.х %, (3) |
|
где Вгод. – выручка от реализации продукции за год исходя из годовой производственной программы, руб.;
% - процент продаж за квартал.
Выручка от реализации продукции за год рассчитывается по формуле
Вгод. = Пгод.хЦопт., (4) |
|
где Пгод. – годовая производственная программа, шт.;
Цопт. – оптовая (договорная) цена продукции, руб.
Вгод. = 5000 х 1300,00=6500000,00 руб.
За 1-й квартал 2013 года:
В1кв. = 6500000 х 10%=650000 руб.
НДСнач.1кв. = 650000 х 18%=117000 руб.
Сумма "входного" НДС, которая будет предъявлена к налоговому вычету в 1-м квартале, рассчитывается по формуле
НДСвх.кв. = НДСвх.м.кв.+ НДСвх.об.кв.+НДСвх.ар.кв.+ НДС.вх.пр.кв., (5) |
|
где НДСвх.м.кв.– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий в налоговом периоде (квартале), руб.;
НДСвх.об.кв.– НДС, уплаченный при приобретении оборудования в налоговом периоде, руб.;
НДСвх.ар.кв.– НДС, уплаченный при выплате арендной платы в налоговом периоде, руб.;
НДСвх.пр.кв. – НДС, уплаченный при приобретении прочих товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в налоговом периоде, руб.
НДСвх.м.кв. = НДСвх.м.год.х %, (6) |
|
где НДСвх.м.год.– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий для выполнения годовой производственной программы, руб.;
% - процент закупок материалов и комплектующих изделий в данном квартале.
За 1-й квартал 2013 года:
НДСвх.м.1кв. = 180000 х 20%=36000 руб.
НДСвх.об.1кв. = 259200 руб. (из исходных данных)
НДСвх.ар.1кв. = 5760 руб. (из исходных данных)
НДСвх.1кв. = 36000+259200+5760= 300960 руб.
НДСбюд.1кв. = 117000-300960= -183960 руб.
Предположим, что налоговой инспекцией по результатам камеральной проверки, проведенной во 2-м квартале 2013 года, вынесено решение о зачете суммы переплаты по НДС. Таким образом, переплату по НДС в сумме 183960 руб., возникшую в 1-м квартале 2013 года, организация " Солнышко " сможет зачесть во 2-м квартале 2013 года или позже. По итогам же 1-го квартала 2013 года налог на добавленную стоимость в бюджет уплачивать не нужно.