- •Короткий зміст лекційної частини курсу
- •Суть економічного аналізу діяльності банку
- •1.2 Предмет економічного аналізу та його об'єкти та суб’єкти
- •1.3 Види аналізу банківської діяльності
- •1.4 Метод економічного аналізу, його особливості
- •2.1Зміст та завдання аналізу пасивних операцій комерційного банку
- •2.2 Аналіз структури капіталу банку
- •2.3 Аналіз достатності капіталу банку
- •3.1 Аналіз структури та ефективності використання зобов’язань банку
- •3.2 Аналіз структури депозитної бази комерційних банків
- •3.3 Аналіз використання міжбанківського кредиту у формуванні ресурсів банку
- •4.1 Зміст та завдання аналізу активних операцій банку
- •4.2 Аналіз структури і якості активних операцій банку
- •5.1 Аналіз кредитної діяльності банку
- •5.2 Аналіз структури кредитного портфеля банку
- •5.3 Аналіз якості кредитного портфеля
- •5.4 Аналіз ефективності кредитної діяльності банку
- •6.1Аналіз структури доходів комерційного банку
- •6.2 Аналіз процентних доходів комерційного банку
- •6.3 Аналіз структури витрат комерційного банку
- •6.4 Аналіз процентних витрат комерційного банку
- •Аналіз процентних витрат також починають з вивчення змін у їх структурі
- •7.1 Аналіз прибутку банку
- •7.2 Розрахунок і аналіз показників прибутковості (рентабельності) комерційного банку
- •8.1. Економічна сутність ліквідності банку, мета та завдання аналізу
- •8.2 Аналіз коефіцієнтів ліквідності
- •8.3 Аналіз потреби банку в ліквідних коштах
- •9.1 Види ризиків банківської діяльності та методи управління ними
- •9.2 Аналіз зовнішніх ризиків банківської діяльності та методи управління ними
- •9.3 Аналіз внутрішніх ризиків банківської діяльності
- •9.4 Порядок розрахунку загального ризику комерційного банку
- •9.5 Розрахунок і аналіз нормативів банківського ризику
- •Тема 10
- •10.1 Аналіз фінансової стійкості банку
- •10.2 Аналіз ділової активності банку
- •10.3 Аналіз ліквідності банку
- •10.4 Рейтингові системи оцінки фінансового стану комерційного банку
- •Практична частина курсу
- •Тема 6 аналіз доходів і витрат
- •Тема8 аналіз ліквідності банку
- •Тема 9 аналіз банківських ризиків
- •Тема 10 аналіз фінансового стану банку
6.2 Аналіз процентних доходів комерційного банку
Основну частку у загальній сумі доходів мають процентні доходи, тому їм приділяють основну увагу в процесі аналізу.
Аналіз процентних доходів насамперед починається з вивчення змін у їх структурі .
У процесі аналізу структури процентних доходів потрібно приділяти увагу таким моментам:
• зростання суми отриманих процентів за короткостроковими позиками порівняно з довгостроковими в умовах інфляції можна розцінювати позитивно, тому що тільки короткострокові вкладення у цьому разі можуть бути ефективними і визначити швидкість знецінення грошової одиниці;
• неможливо повністю відмовлятися від довгострокових позик, які найбільше схильні до інфляції, в майбутньому вони можуть принести більші доходи. Їх частка не повинна перевищувати 15 % загальної суми кредитних вкладень (для банків, що не займаються інвестиційною діяльністю);
• частка надходжень за простроченими позиками не повинна перевищувати 2—3 %. Інакше можна говорити про незадовільний стан якості кредитного портфеля і загрозу рівню ліквідності банку;
• зростання доходів від міжбанківських кредитів свідчить про спеціалізацію банку на міжбанківських операціях.
На величину процентних доходів впливають три чинники:
1) зміна середніх сум наданих кредитів;
2) зміна рівня середньої процентної ставки;
3) зміна строку кредитування.
Кількісний вплив цих чинників на зміну величини процентних доходів визначають, використовуючи спосіб ланцюгових підстановок.
Особливим етапом аналізу доходів є оцінка дохідності окремих видів банківських операцій через порівняння обсягу доходу, отриманого за конкретною операцією, та величини коштів за відповідною статтею активу балансу.
Для оцінки дохідності застосовують такі розрахункові показники:
1) коефіцієнт дохідності активів – показує дохідність 1 грн. активів (оптимальне значення 14%-22%):
Кд = Д / Ас,
де Д - сукупні доходи, тис.грн.
Ас – середньорічна вартість активів, тис.грн.;
2) коефіцієнт дохідності дохідних активів (коефіцієнт віддачі активів):
Кда = Д / Адс,
де Адс – середньорічна вартість дохідних активів, тис.грн.;
3) середня процентна ставка за дохідними активами:
іда = Дп/Адс,
4) дохід на одного працівника, тис.грн./люд.:
5) коефіцієнт операційної дохідності:
Ко = До / Адс,
де До - операційні доходи, тис.грн. Операційні доходи містять: доходи за кредитними операціями та розміщеними депозитами, за відкритими рахунками, за операціями з цінними паперами та іноземною валютою.
6) коефіцієнт неопераційної дохідності активів:
Кн = Дн / Адс,
де Дн - неопераційні доходи, тис.грн. Неопераційні доходи містять: дивіденди від участі в капіталі інших банків і підприємств, позитивні курсові різниці від переоцінки рахунків в іноземній валюті, доходи від оренди або реалізації майна, отримані штрафи, пені та інші позареалізаційні доходи.