МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Івано-Франківський національний технічний університет нафти і газу

Кафедра фінансів

Л.С. Тришак, О.М. Ромашко

АНАЛІЗ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ

Для студентів денної форми навчання

спеціальності 6.050100 «Фінанси» освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавр

Рекомендовано методичною радою університету

Івано-Франківськ

2013

Івано-Франківський національний технічний університет нафти і газу

Л.С. Тришак, О.М. Ромашко

АНАЛІЗ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ

2013

ЗМІСТ

ВСТУП……………………………………………………………

КОРОТКИЙ ЗМІСТ ЛЕКЦІЙНОЇ ЧАСТИНИ КУРСУ

ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА КУРСУ

ТЕМАТИКА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

ПЕРЕЛІК РЕКОМЕНДОВАНИХ ДЖЕРЕЛ

ВСТУП

У умовах формування ринкової фінансово-кредитної системи банки повинні підвищувати ефективність діяльності, конкурентоспроможність банківських інструментів та послуг на основі ефективних форм господарювання й управління банківською діяльністю. При цьому значна роль відводиться аналізу діяльності банку, за допомогою якого обґрунтовуються стратегія і тактика його розвитку, уточнюються плани та управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, виявляються фінансові резерви, оцінюються результати діяльності окремих підрозділів і банку в цілому.

Основними особливостями сучасного аналізу є все­бічне вивчення фінансово-господарської діяльності банку, використання системного підходу до різних видів аналізу та виявлення резервів розвитку суб’єкта господарювання з метою ефективного використання наявних ресурсів.

Метою дисципліни «Аналіз банківської діяльності» є надання знань про систему показників, організацію та аналіз банківської діяльності.

Основні завдання курсу:

• вивчення характеру впливу економічних законів на фінансову діяльність комерційного банку в конкретних умовах його обґрунтування;

• обґрунтування поточних і перспективних планів і контроль за їх виконанням;

• пошук резервів підвищення ефективності діяльності банку.

Предметом курсу є причинно-наслідкові зв’язки економічних явищ і процесів, які прямо або опосередковано впливають на діяльність банку.

Короткий зміст лекційної частини курсу

ТЕМА 1

ПРЕДМЕТ, МЕТОДИ І ВИДИ АНАЛІЗУ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

1.1 Суть економічного аналізу діяльності банку

1.2 Предмет економічного аналізу та його об’єкти і суб’єкти

1.3 Види аналізу банківської діяльності

1.4 Метод аналізу банківської діяльності

1. Суть економічного аналізу діяльності банку

Економічний аналіз діяльності комерційного банку становить систему спеціальних знань, пов'язаних із вивченням фінансово-еко­номічних результатів діяльності банку, виявленням чинників, тен­денцій і пропорцій господарських процесів, обґрунтуванням напрямів розвитку банку.

Аналізом керуються при виконанні більшості банківських опе­рацій — він підказує, як забезпечити дохідність та ліквідність банку, витримати конкуренцію на ринку банківських послуг, здобути довіру вкладників та клієнтів.

Зміст економічного аналізу передбачає:

• комплексне і взаємопов'язане глибоке дослідження економічних явищ;

• визначення причин відхилень від планів, розрахункових, прогно­зованих показників;

• виявлення невикористаних резервів;

• сприяння виробленню ефективних управлінських рішень та їх реалізації.

Основною метою економічного аналізу є сприяння підвищенню ефективності діяльності комерційного банку, подальшому його розвит­ку, розробці та реалізації оптимальних управлінських рішень щодо пошуку резервів удосконалення діяльності банку.

Для досягнення цієї мети в процесі аналізу необхід­но вирішити такі завдання:

• оцінити обґрунтованість розроблених планових завдань (про­гнозів), їх відповідність потребам ринку;

• оцінити рівень виконання планових завдань і динаміку їх змін за всіма показниками;

• визначити причину і розрахувати її вплив на рівень показників та їх динаміку;

• виявити резерви підвищення ефективності діяльності та шляхи їх мобілізації;

• розробити організаційно-технічні заходи, які забезпечили б успі­шну діяльність в умовах ринку;

• спрогнозувати результати діяльності на майбутнє;

• вивчити конкурентоспроможність комерційного банку.

Аналіз діяльності банку виконує три основні функції:

• оціночну;

• діагностичну;

• пошукову.

У ході оціночного аналізу встановлюють відмінності фактично досяг­нутого стану від запланованого (бажаного) шляхом порівняння з уста­новленими критеріями.

За допомогою діагностичного аналізу дають якісну характерис­тику об'єкта, що аналізується, з'ясовують наслідкові зв'язки.

Пошуковий аналіз полягає в обґрунтуванні рекомендацій щодо приведення об'єкта в бажаний стан, виявлення глибинних резервів, підвищення ефективності діяльності.

1.2 Предмет економічного аналізу та його об'єкти та суб’єкти

Предметом економічного аналізу діяльності банків є причинно-наслідкові зв'язки економічних явищ і процесів, які впли­вають прямо чи побічно на діяльність банку.

Оцінюючи діяльність банків, економічний аналіз має на меті вия­вити умови, за яких працював банк, та їхній вплив на остаточні резуль­тати його діяльності.

Об'єктами економічного аналізу банку є всі сторони його діяльності, а також усі процеси, пов'язані з цією діяльністю.

Одним з основних завдань економічного аналізу банку є виявлення внутрішніх невикористаних резервів підвищення ефективності діяльності.

Розрізняють два поняття резервів:

• резервні запаси (матеріально-речові запаси, які в цей період не використовуються, а зберігаються на випадок виникнення потреби в них за тих чи інших обставин). Такі резерви аналізують з погляду відпо­відності нормативам, реальним потребам;

• невикористані можливості (упущена вигода) — посилення дії позитивних і нейтралізація негативних факторів для збільшення і зде­шевлення продукту, підвищення його конкурентоспроможності.

На виявлення таких резервів і має бути в основному спрямований економічний аналіз.

Суб'єктами аналізу діяльності комерційних банків (тобто можуть проводити аналіз діяльності) є: комерційні банки, контрагенти банку, Національний банк України, міські та центральні органи влади, ауди­торські фірми, реальні і потенційні клієнти, інші кредитні установи; інші юридичні та фізичні особи.