Тема 2. Оформление первичных кассовых документов

Задание 4.

Студенты должны:

1. На основании приведенных операций в кассе за октябрь 2014 заполните приходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции. Исходные данные таблица 4.1

Исходные данные.

По приходному кассовому ордеру № 75 получены в банке по чеку № 093615 для выплаты заработной платы – 12600 руб., на выплату командировочных расходов – 4000 руб.

По расходному кассовому ордеру № 381 инженеру Квасову В.П. выдана сумма перерасхода по авансовому отчету № 46 в размере 60 руб.

Инструкция для оформления документа:

наименование предприятия – каждый студент указывает наименование своего предприятия;

дата заполнения кассовых ордеров – дата занятия;

Руководитель организации – студент выполняющий задание;

Главный бухгалтер, кассир – рядом сидящие студенты;

Образцы документов для оформления, Приложение 4.1., 4.2.

Приложение 4.1

Приходный кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ОАО «HUAWEI»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

75

(структурное подразделение)

от “

27

”

Мая

2014

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Банк

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

75

27.05.14

Основание:

Выплата заработной платы и

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

командировочных

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

50

71

130600

Сумма

130600

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Банк

Сто тридцать тысяч шестьсот

(прописью)

Основание:

Выплата заработной платы и командировочных

руб.

00

коп.

Сумма

Сто тридцать тысяч шестьсот

В том числе

Без НДС

(прописью)

руб.

00

коп.

“

27

”

Мая

2014

г.

В том числе

Без НДС

М.П. (штампа)

Приложение

Чек № 093615

Главный бухгалтер

Шемарин

А.В.Шемарин

Главный бухгалтер

Шемарин

А.В.Шемарин

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Челидзе

В.А. Челидзе

Кассир

Челидзе

В.А. Челидзе

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 4.2

Расходный кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

					Код
			Форма по ОКУД		0310002
	ОАО «HUAWEI»			по ОКПО
	(организация)
	(структурное подразделение)
		Номер документа				Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		381				27.05.2014

Де­бет				Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
		70		50	60

Выдать Квасову В.П

(фамилия, имя, отчество)

Основание: перерасход по авансовому отчету

Сумма шестьдесят

(прописью)

руб.

00

коп.

Приложение авансовый отчет №46

Руководитель организации		Директор				Шемарин			А.В.Шемарин
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер	Щукин			А.В. Щукин
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил шестьдесят

(сумма прописью)

руб.

00

коп.

“

27

”

Мая

2014

г.

Подпись

Квасов

По Паспорту №4732, серия 837893 21.04. 1987 отделом УФРМ РФ по РК в г. Воркуте

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир	Челидзе		В.А. Челидзе
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Задание 5.

Студенты должны:

1. Оформить требование - поручение для перечисления денег поставщику за материалы, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Исходные данные:

По платёжному требованию- поручению (наименование организации) № 11 (дата занятия), расчётный счёт в Банке «ГОРОД» города Воркута № (указать номер самостоятельно , например, 120141303), в оплату текстолита по договору № 340___(дата предшествующая занятию) перечислить 10 000 000 рублей. Идентификационный налоговый номер поставщика ( указать номер самостоятельно, например, 240620)

Требование – поручение оформляется на бланке типовой формы, образец документа для оформления, Приложение 5.

Приложение 5.1

Оформление платёжного поручения.

0401060

__________27.05.2014___________ __________27.05.2014_________

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

2

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 11 _________27.05.2014___________ __________электронный__________

Дата Вид платежа

Сумма прописью

Десять миллионов рублей, 00 коп

ИНН 858585856

КПП 666575786

Сумма

10 000 000-00

Плательщик ОАО «МИР»

Сч. №

86758000000000037463 678686867 54514000000000095846

Банк плательщика СБЕРБАНК ГОРОДА ВОРКУТА

БИК

Сч. №

Банк получателя СБЕРБАНК ГОРОДА ВОРКУТА

БИК

968756745 58585000000000058965 47854000000000054515

Сч. №

ИНН 454585548

КПП 758698765

Сч. №

Получатель ОАО «HUAWEI»

Вид оп.

01

Срок плат.

До 04.06.2014

Наз. пл.

Очер. плат.

Код

Рез. поле

В оплату продукции по договору № 340 от 26.05.2014 года Назначение платежа

Подписи Отметки банка

______А.В.Шемарин___Шемарин _______________________

___А.В. Щукин ___Щукин____________________________

Задание 6

Студенты должны:

В соответствие с требованиями Положения по ведению бухгалтерского учета в отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07 1998 года №34 и ГОСТ З 30 – 2003 «Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов»:

1. Оформить формуляр – образец кассовой книги, на основании приведенных операций в кассе свести записи в кассовую книгу, проставить корреспондирующие счета по каждой операции.

2. Оформить отчет кассира.

Инструкция для оформления документов:

Наименование предприятия – каждый студент указывает наименование своего предприятия;

Дата заведения и действия кассовой книги – (дата занятия – конец текущего года);

Структурное подразделение, ОКПО – указать самостоятельно в соответствие своего предприятия;

Руководитель организации – студент выполняющий задание;

Главный бухгалтер, кассир – ФИО рядом сидящих студентов;

Исходные данные, Приложение 6.1.

Формуляр – образец кассовой книги, Приложение 6.2.

Образец отчета кассира, Приложение 6.3.

Приложение 6.1

Журнал хозяйственных операций

№		Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма Тыс.руб.
Операции	Дата
1	2	3	4
		Остаток на 1.04.2014 года	500
1.	02	Расходный кассовый ордер № 381 Выдана инженеру Квасову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46	60
2.	02	Приходный кассовый ордер № 75 Получены в банке по чеку № 093615 для выплаты заработной платы Командировочные	126600 4000
3.	02	Приходный кассовый ордер № 76 Сдан в кассу агентом Петровым И.П. остаток подотчетных сумм	50
4.	03	Расходный кассовый ордер № 382 По платежным ведомостям № 71 – 78 выплачена зарплата рабочим и служащим	122600
5.	05	Расходный кассовый ордер № 383 Выдан аванс на командировку инженеру Павлову И.И.	4000
6.	05	Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Павловым И.И, остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48 от 15.10.2013	40
7.	10	Приходный кассовый ордер № 78 Получены в банке по чеку № 093616 Для выплаты заработной платы Для выдачи депонентам На хозяйственные расходы	30 40 2 200 800
8.	10	Расходный кассовый ордер № 384 Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Гавриловой В.С.	100
9.	10	Расходный кассовый ордер № 385 Выдан аванс на хозяйственные нужны агенту Максимому И.И.	300
10.	11	Расходный кассовый ордер № 386 По платежным ведомостям выплачена зарплата рабочим и служащим Заработная плата депонентам	30400 2200
11.	11	Расходный кассовый ордер № 387 Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максимому И.И.	400

Кассир Шемарин А.В.Шемарин

Приложение 6.2

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

			Код
Форма по ОКУД			0310004
ОАО «ДЫМ»	по ОКПО
организация
структурное подразделение