Рішення:

1. Визначаємо суму собівартості реалізованих товарів:

480 790 – (480 790 : 6) + 23 600 + 1897 + 1400 = 425 555,34 грн.

2. Визначаємо суму доходів за звітний період:

670 700 + 8300 +2169 = 681169,00 грн.

3. Визначаємо базу оподаткування податком на прибуток:

481 169 – 425 553,34 – 800 = 54 815,66 грн.

4. Визначаємо суму податку на прибуток:

54 815,66 х 18 : 100 = 9866,82 грн.

Задача № 7

Визначити суму АП на реалізовану виробником партію горілки (2000 пляшок, місткість 1 пляшки – 0,5 л) із вмістом спирту 40 %.

Ставка АП: 45,87 грн. за 1 л 100% спирту.

Рішення:

1. Визначаємо загальний об'єм реалізованої виробником горілки

2000 · 0,5 = 1000 л

2. Визначаємо вміст 100%-го спирту в партії горілки

1000 · 40 / 100 = 400 л

3. Визначаємо суму акцизного податку

400 л · 45,87 = 18348 грн.

Задача № 8

Розрахувати суму податку на прибуток підприємства за І квартал 2014 року за наступних умов:

1) доход від реалізації продукції – 600 000 грн. (з ПДВ)

2) доход від передачі майна в оренду – 7 000 грн.

3) отримано банківський кредит – 100 000 грн.

4) собівартість реалізованої продукції – 250 000 грн.

5) адміністративні витрати – 50 000 грн.

6) витрати на збут – 40 000 грн.

7) витрати на сплату штрафів – 1 000 грн.

Рішення:

Об'єктом оподаткування є прибуток, який розраховується за формулою:

П = де П – прибуток, Д – доходи, В – витрати.

Визначаємо доходи.

Доход від реалізації продукції враховується без ПДВ

600 000 – 600 000 / 6 = 500 000 грн.

Доход від передачі майна в оренду відноситься до категорії "інші доходи" і включається до розрахунку

Отриманий банківський кредит не враховується в складі доходів

Д = 500 000 + 7 000 = 507 000 грн.

До складу витрат відносимо собівартість реалізованої продукції, адміністративні витрати та витрати на збут. А витрати на сплату штрафів не включаються до складу витрат.

В = 250 000 + 50 000 + 40 000 = 340 000 грн.

П = 507 000 – 340 000 = 167 000 грн.

В 2012 році ставка податку на прибуток складає 18 %.

ПНП = П * 0,18 = 167 000 * 0,18 = 30060 грн.

Строк подання декларації – 40 днів після завершення звітного кварталу. Строк сплати – 10 днів після завершення строку подання декларації.

Задача 9

На основі наведених даних про господарські операції ВАТ "Ватра" за 2-й квартал 2014 року визначити суму податкових зобов’язань і податкового кредиту, обчислити суму ПДВ належну до сплати в бюджет чи відшкодуванню з нього.

Підприємством "Ватра" відвантажено ТОВ "Людмила" світильники "Веселка" на суму 1 800 грн (з урахуванням ПДВ) і ТОВ "Лотос" на суму 900 грн (з урахуванням ПДВ).

Також у звітному періоді підприємством "Ватра" було отримано від ТОВ "Віта" сталь листову на суму 6 120 грн (з урахуванням ПДВ).

А транспортному підприємству "Мехколона" відвантажено світильники "Луч" на суму 4 020 грн (з урахуванням ПДВ).

Рішення:

Розраховуємо податкові зобов’язання за кожною операцією з відвантаження продукції ВАТ "Ватра" за 2-й квартал 2014 року:

- за світильники "Веселка": 1 800 х 20 % / 120 % = 300 грн

900 х 20 % / 120 % = 150 грн;

- за світильники "Луч": 4 020 х 20 % / 120 % = 670 грн. Розраховуємо податковий кредит за отриману сталь листову від

ТОВ "Віта":

6 120 х 20 % / 120 % = 1020 грн.

Сума податку на додану вартість, яку ВАТ "Ватра" за 2-й квартал 2014 року необхідно сплатити в бюджет, становить:

ПДВ = 300 + 150 + 670 - 1020 = 100 грн.