2.4 Бюджет виробництва

Бюджет виробництва – це виробнича програма підприємства, що визначає заплановані номенклатуру та обсяг виробництва у наступному бюджетному періоді (в натуральних показниках).

Бюджет виробництва спирається на бюджет продаж, враховує виробничі потужності, збільшення або зменшення запасів, а також розмір зовнішніх закупок.

При складанні бюджету виробництва повинно дотримуватись наступне рівняння:

де З_ПОЧ, З_КІН – запаси готової продукції на початок і кінець планового періоду, т;

В – виробнича програма, т;

П – прогноз продаж, т.

Бюджет виробництва має вигляд таблиці 7.

Таблиця 7 – Бюджет виробництва, т

Показник	Запас готової продукції на початок року	Прогноз продаж	Виробнича програма	Прогнозний запас готової продукції на кінець року
Виріб А	120	4000	4280	400
Виріб Б	50	2700	2920	270
Разом:	170	6700	7200	670

Прогнозний запас гот. прод-ї виріб

Прогнозний запас гот. прод-ї виріб

Виробнича програма,виріб

Виробнича програма, виріб

За даними бухгалтерського обліку відомо, що залишки готової продукції на складі на кінець звітного року складали:

а) виробу А – 120 т;

б) виробу Б – 50 т.

Як правило, цільовий норматив запасу готової продукції на кінець періоду встановлюється у відсотках від обсягу продаж наступного періоду. Ця величина повинна враховувати погрішність прогнозу обсягу продаж і історію відносин з покупцями.

Бажаний запас готової продукції на кінець періоду слід прийняти у розмірі 10% від прогнозного обсягу продаж у натуральному вимірі.

Необхідний обсяг виробництва продукції визначається таким чином:

Таким чином виробнича програма по виробу Б, яка склала 2920, більше ніж виробнича програма по виробу А 4280. Прогнозний запас готової продукціїьна кінець року склав по виробу А 400, а по виробу Б 270.

2.5 Бюджет прямих витрат на матеріали

Бюджет прямих витрат на матеріали полягає у визначенні витрат сировини, матеріалів, напівфабрикатів, необхідний для виробництва готової продукції, чия вартість повністю відноситься на обсяг виробництва і продаж і змінюється прямо пропорційно йому.

Обсяг готової продукції, що підлягає виготовленню, приймається із бюджету виробництва.

Таблиця 8 – Бюджет прямих витрат на матеріали

Марка сировини або матеріалу	Вартість, грн./т	Планова норма расходу на 1т готової продукції, т	Обсяг готової продукції, що підлягає виробництву, т	Расход
				т	тис. грн.
Виріб А
С1	220	0,65	4280	2782	612,04
М1	150	0,35		1498	224,7
Разом:	х	х	х	4280	836,74
Виріб Б
С2	120	0,65	2920	1898	227,76
М2	260	0,35		1022	265,72
Разом:	х	х	х	2920	493,48

Расход в т (виріб А):

Расход в тис.грн. (виріб А):

Расход в т (виріб Б):

Расход в тис.грн. (виріб Б):

Таким чином з проведених розрахунків можна зробити висновок, що расход сировини А марки С1 2782т більше марки М1 1498т. А по виробу Б расход марки С2 1898т менше ніж марка М2 1022т.