4.2 Расчет сметы расходов на проведение исследований

Смета расходов на проведение эксперимента складывается из прямых затрат и накладных расходов.

I. Прямые затраты группируются по следующим статьям:

1) Основная заработная плата.

Расходы планируются исходя из месячного оклада (стипендии) равной 1350 руб., количества всех исполнителей (руководитель, студент, консультант), привлекаемых к проведению исследований и продолжительности их занятости (руководитель 25 часов с окладом 8000 руб., консультант 4 ч с окладом 6000 руб). В месяце 22 рабочих дня продолжительностью 8 часов.

1.1 Заработная плата руководителя:

ЗП_рук. = (8000/(22* 8))*25 = 1136,4 руб.

1.2.Заработная плата консультанта:

ЗП_конс. = (6000/(22*8))*4 = 136,4 руб.

1.3 Затраты на оплату труда студента за 6 мес.:

ЗП_студ. = 1350*6 = 8100 руб.

1.4 Общие затраты на оплату труда:

ЗП_общ. = 1136,4 + 136,4 + 8100 = 9372,8 руб.

2) Материалы.

Расходы планируются исходя из потребности в них на весь объем запланированных исследований и цен на единицу материалов. Для проведения исследований необходимы материалы, представленные в таблице 23.

Таблица 23 – Расчет затрат на материалы

Наименование материалов	Израсходовано, Кг	Цена 1 кг, руб.	Затраты, руб
Сахар	1	29,9	29,9
Концентрат сывороточных белков	0,5	495	247,5
Изолят сывороточных белков	0,1	750	75
Молочный белок	0,1	435	43,5
Экстракт виноградных косточек	0,01	1129	11,29
Воздушный рис	0,057	115	6,56
Грецкий орех	0,062	523	32,43
Витаминеральный премикс	0,011	2190	24,09
Экстракт гуараны	0,002	4090	8,18
Итого:			478,45

В исследованиях использовались различные реактивы на общую стоимость 521 рубль.

Транспортно - заготовительные затраты берутся из расчета 10 - 12% от стоимости материала.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся материалов берется из расчета 5 - 10% от стоимости материалов.

Стоимость топлива и энергии на технологические цели.

Тариф (цена) за единицу каждого вида энергоресурсов берется по ценам, действующим на сегодняшний день, которые приведены в таблице 24.

Таблица 24 – Затраты энергоресурсов

Наименование энергии	Ед. изм.	Тариф (цена) за ед., руб.	Расход на 1 тонну продукции
			Норма расхода, ед.	Затраты,руб.
Электроэнергия	КВт-ч	2,8	170	476
Вода	м3	28	39	1092
Итого				1568

Затраты на проведение исследований сведены в таблицу 25.

Таблица 25 – Затраты на проведение исследований.

Наименование	Затраты, руб.
Материалы+электроэнергия	1475,45
Транспортно — заготовительные затраты	109,94
Износ малоценных и быстроизнашивающихся материалов	99,95
Итого:	1685,34

3) Специальное оборудование для научных (экспериментальных) работ включает все расходы на приобретение или изготовление машин и аппаратов, приспособлений и инструментов, приборов, аппаратов, установок и прочих механизмов и устройств, необходимых для проведения запланированных научных исследований.

Затраты на приобретение лабораторной посуды приведены в таблице 26.

Таблица 26 – Затраты на приобретение лабораторной посуды

Наименование лабораторной посуды	Цена за ед., руб.	Количество	Стоимость, руб.
Цилиндр мерный (100мл)	81,8	1	81,8
Цилиндр мерный (50мл)	62	1	62
Лабораторный стакан (150 мл)	27,3	4	109,2
Лабораторный стакан (100 мл)	17,5	2	35
Стеклянные палочки	3	2	6
Пробирки 10 мл	3,1	20	62
Пробирка центрифужная стеклянная 10 мл	4	6	24
Бюксы стеклянные	25	3	75
Бюксы металлические	15	3	45
Транспортно-заготовительные расходы			55
ИТОГО:			555

Затраты на амортизацию используемого оборудования.

Для проведения исследований было использовано следующее оборудование:

Аналитические весы (цена 30000 руб.)

Сушильная установка (цена 50000 руб.)

рН-метр (цена 9500 руб.);

Магнитная мешалка (цена 8000 руб.);

Весы технические (цена5500 руб.);

Центрифуга напольная (цена 77000 руб.);

Мешалка механическая (цена 1500 руб.);

Баня термостатирующая (32300 руб.);

Термометр контактный (250 руб.);

Барабанный смеситель (280000 руб.);

Плитка электрическая (980 руб.).

Итого цена на используемое лабораторное оборудование составила:

Цоборуд.⁼ 495030 руб.

Затраты на доставку и установку оборудования составляют 18% от его стоимости:

495030*0,18=89105,4 руб.

Норма амортизационных отчислений составляет 15%.

Расчет величины амортизационных отчислений (за 6 месяцев):

(495030x0,15/12)х6=37127,25 руб.

4) Производственные командировки включают стоимость проезда, суточные расходы, оплату проживания по месту командировки всех исполнителей для проведения исследований. В проведенной научно-исследовательской работе производственные командировки не предусматривались. Расходы по данной статье принимаются ориентировочно в размере 15-20 % к фонду заработной платы.

Производственные командировки: 9372,8*15/100 = 1405,92 руб.

5) Работы, выполняемые сторонними организациями, включают затраты на проведение научно-исследовательских работ сторонними организациями по изготовлению оборудования, опытных, производственных и других образцов, необходимых для проведения исследований. Планируются в размере 12% к фонду заработной платы: 9372,8*0,12=1124,74 руб.

6) Прочие прямые расходы включают дополнительную заработную плату в размере 8-10 % к основной заработной плате; единый социальный налог (26 % от фонда оплаты труда). Затраты на приобретение справочной литературы принимаются в размере 10-12 % от фонда оплаты труда. Здесь же учитываются затраты на охрану труда и технику безопасности (500 руб. на 1 чел. в год), услуги собственных вспомогательных хозяйств и прочие затраты (10-15 % от фонда оплаты труда).

Дополнительная заработная плата: 9372,8*10/100=937,28руб.

Фонд оплаты труда: 9372,8+937,28=10310,08руб.

Единый социальный налог: 10310,08*26/100=2680,62руб.

Затраты на приобретение справочной литературы:

10310,08*10/100=1031,01руб.

Услуги собственных вспомогательных хозяйств и прочие затраты:

10310,08*12/100=1237,21 руб.

Затраты на охрану труда и технику безопасности: 500*6*3/12=750 руб.,

где 500 - затраты на охрану труда и технику безопасности на 1 человека в год, руб.

12 - число месяцев в году, мес.

6 - число месяцев на проведение эксперимента, мес.

3 - количество участников, чел.

Итого прочие прямые расходы равны:

П_пр=10310,08 + 2680,62 + 1031,01 +1237,21+ 750 = 16008,92 руб.

II. Накладные расходы, включают административно-управленческие и прочие расходы, отчисления в фонд поощрения.

1) Административно-управленческие и прочие расходы учитывают затраты на телефонные переговоры, переписку и другие службы связи, необходимые при проведении исследований, затраты на аренду помещения (лаборатории и др.), расходы на капитальный ремонт зданий и сооружений, где намечается провести исследования, на отопление и освещение зданий и прочие накладные расходы, которые в целом укрупненно принимаются в размере 30-40 % от фонда оплаты труда.

Административно - управленческие расходы (30% от фонда оплаты труда):

10310,08*0,3=3093,02 руб.

2) Отчисления в фонд поощрения включают премиальные выплаты исполнителям за успешное завершение исследований, скорейшее внедрение результатов законченных разработок в промышленность. Планируются в размере 20 % от фонда оплаты труда.

Отчисления в фонд поощрения (20% от фонда оплаты труда):

10310,08*0,2=2062,02 руб.

Смета затрат на проведение научно-исследовательской работы приведена в таблице 27.

Таблица 27 – Расчет сметы затрат

Статьи	Сумма, руб.
1.Прямые затраты:
1.Основная заработная плата	9372,8
2.Материалы (+ лабораторные принадлежности)	1764.31
3.Специальное оборудование для научных работ	37127,25
4.Производственные командировки	1405,92
5.Работы, выполняемые сторонними организациями	1124,74
6.Прочие прямые расходы	16008,92
II.Накладные расходы
1.Административно-управленческие расходы	3093,02
2.Отчисления в фонд поощрения	2062,02
ИТОГО:	71958,98

Расходы на проведение научно-исследовательской работы составили 71958,98 руб.

Коммерческие расходы включают затраты по сбыту готовой продукции, ее маркетингу и рекламе. Они составляют 5% от производственной себестоимости.

5381,43*0,05=269,07 тыс.руб.

Полная себестоимость составляет:

5381,43+269,07=5650,50 тыс.руб.

Норма рентабельности составляет 20% от полной себестоимости:

5650,50*1,2=6780,60 тыс.руб.

Цена одного батончика (35 г):

(6780,60/5000)*35=47,46 руб.

При этом цена аналогичной продукции на рынке спортивного питания варьируется от 60 до 100 рублей за 35 граммовый батончик. Следовательно, выпуск разработанного зернового батончика для питания спортсменов игровых видов спорта является рентабельным и целесообразным.

Основные технико-экономические показатели производства зернового спортивного батончика представлены в таблице 28.

Таблица 28 – Основные технико-экономические показатели

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Величина
1	Годовой выпуск продукции: - в натуральном выражении - в стоимостном выражении	т тыс. руб.	5000 6780,60
2	Полная себестоимость	тыс. руб.	5650,50
3	Прибыль	тыс. руб.	1130,10
4	Рентабельность	%	20
5	Численность рабочих	Чел.	18
6	Годовой фонд заработной платы рабочих	тыс.руб.	1992,38
7	Производительность труда 1-го рабочего: - в натуральном выражении - в стоимостном выражении	т/чел тыс. руб./чел	277,78 376,7

Выводы по работе

Разработаны рецептуры и технология зернового спортивного тонизирующего батончика, обогащенного экстрактом гуараны, нутриентно адекватного специфике метаболических процессов организма спортсмена.

 Подобрано основное и дополнительное сырье для производства зернового батончика, в состав которого вошли следующие компоненты: КСБ, сахаро-инвертный сироп, экстракт гуараны, экстракт виноградных косточек, воздушный рис и грецкий орех.

 Научно обоснована и разработана рецептура зернового батончика, со сбалансированным соотношением белка, углеводов, ПНЖК, минеральных и натуральных источников биологически активных веществ.

 Изготовлены лабораторные образцы спортивного батончика и исследованы его физико-химические, органолептические показатели и пищевая ценность, анализ которых показал, что состав полученного продукта соответствует медико-биологическим рекомендациям для питания спортсменов игровых видов спорта.

 Исследованы показатели качества спортивного батончика. Установлено, что в течение 4 недель хранения органолептические показатели не изменились и оставались в пределах нормы. Физико-химические и микробиологические показатели также практически не изменились. Таким образом, продукт обладает высокой сохранностью и качеством.

 Разработана технология производства зернового батончика.

 Проведены экономические расчеты затрат на выпуск промышленной партии батончиков и обоснована экономическая эффективность производства ого продукта.

Список использованной литературы

1. Борисова, О.О. Питание спортсменов: зарубежный опыт и практические рекомендации / О.О. Борисова. – М. : Советский спорт, 2007. – 132 с.

2. Бурашников Ю.М., Максимов А.С. Безопасность жизнедеятельности. Учебное пособие. – М.: Издательский комплекс МГУПП, 2007, 171с.

3. Волков, Н.И. Биохимия мышечной деятельности / Н.И. Волков, Э.Н. Несен, А.А. Осипиенко, С.Н. Корсун. – Киев: Олимпийская литература, 2000. – 503 с.

4. Гигиенические требования безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов. Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы. СанПиН 2.3.2.1078-01. М.: "Рит-экспресс" 2002, 216 с.

5. Государственная фармакопея СССР. Общие методы анализа. Лекарственное и растительное сырье. – Издание 11, выпуск 2. – М. : Медицина, 1990. – 385 с.

6. Доронин А.Ф., Шендеров Б.А. Функциональное питание. – М.: ГРАНТЪ, 2002, 296 с.

7. Исаев В.А. Полиненасыщенные жирные кислоты и их роль в мозговом кровообращении. Вопросы питания, №4/2005, с 25.

8. Колеман, Э. Питание для выносливости: [пер. с англ.] / Э. Колеман. – Мурманск : Тулома, 2005. – 192 с.

9. Кояц, Я.М. Спортивная физиология / Я.М. Кояц. – М. : Физкультура и спорт, 1986. – 207 с.

10. Кулиненков, О.С. Фармакология спорта / О.С. Кулиненков. – М. : Советский спорт, 2001. – 200 с.

11. Мартинчик, А.Н. Питание человека (основы нутрициологии) / А.Н. Мартинчик, И.В. Маев, А.Б. Петухов. – М. : ГОУ ВУНМЦ МЗ РФ, 2002. – 576 с.

12. МР 2.3.1.1915-04 Рекомендуемые уровни потребления пищевых и биологически активных веществ. Издание официальное. Минздрав России. Утв., Введ. 02.07.04. – 46 c.

13. Михайлов, С.А. Спортивная биохимия / С.А. Михайлов. – М. : Советский спорт, 2006. – 260 с.

14. Обогащение пищевых продуктов витаминами и минеральными веществами. Наука и технология. / В.Б. Спиричев, Л.Н. Шатнюк, В.М. Позняковский; под общ. ред. В.Б. Спиричева. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2004 г, 547 с.

15. Олейник, С.А. Спортивная фармакология и диетология / С.А. Олейник [и др.]. – М. : ООО «И.Д. Вильямс», 2008. – 256 с.

16. Павлов, С.Е. Восстановление в спорте. Теоретические и практические аспекты / С.Е. Павлов, М.В. Павлова, Т.Н. Кузнецова // Теория и практика физической культуры. – 2000. – № 1. – С. 29–36.

17. Патент Ru 2333670 (13) С2. КОУЛМАН Эдвард К. (US), БИРНИ Шэрон Р. (US), БРЭНДЕР Рита У. (US). Скорректированное описание изобретения к патенту. «Зерновые батончики и способы их производства». Заявка: 2003118494/13. Опубликовано 20.02.2009.

18. Патент Ru 2355192 (13) С2. ДЖАНЕСЕЛЛО Вальтера (CH), СОЛЬДАТИ Фабио (CH), ВИНЬУТЕЛЛИ Альберто (CH), ПЕТЕРС Маркеса (DE). Описание изобретения к патенту. «Композиция, содержащая экстракты Panax ginseng и Paullinia Cupana». Заявка: 2004116448/13. Опубликовано 20.06.2007, 4 с.

19. Патент Ru 2489039 (13) С2. Жиров Артур Александрович (RU), Антохин Андрей Михайлович (RU), Синяков Валерий Владимирович (RU), Филимонов Сергей Александрович (RU), Назаров Георгий Валерьевич (RU), Поларшинова Ольга Николаевна (RU), Антохина Роза Зинятовна (RU), Хромова Дарья Михайловна (RU), Галан Сергей Евгеньевич (RU), Юдина Ольга Петровна (RU). Описание изобретения к патенту. «Биологически активная добавка к пище тонизирующего и адаптогенного действия». Заявка: 2004132555/13. Опубликовано 10.06.2008, 8 с.

20. Пилат, Т.Л. Биологически активные добавки к пище (теория, производство, применение) / Т.Л. Пилат, А.А. Иванов. – М. : Аввалон, 2002. – 710 с.

21. Полиевский, С.А. Основы индивидуального и коллективного питания спортсменов / С.А. Полиевский. – М. : Физкультура и Спорт, 2005. – 384 с.

22. Рогозкин, В.А. Биохимическая диагностика в спорте / В.А. Рогозкин. – Л. : Наука, 1988. – 50 с.

23. Розенблюм, А. Питание спортсменов. Руководство для профессиональной работы с физически подготовленными людьми / А. Розенблюм. – Киев : Олимпийская литература, 2005. – 535 с.

24. Сарубин, Э. Популярные пищевые добавки : справочник по распространенным пищевым добавкам: [перевод с англ.] / Э. Сарубин. – Киев : Олимпийская литература, 2005. – 477 с.

25. Скальный, А.В. Основы здорового питания: пособие по общей нутрициологии / А.В. Скальный, И.А. Рудаков, С.В. Нотова, Т.И. Бурцева, В.В. Скальный, О.В. Баранова. – Оренбург : ГОУ ОГУ, 2005. – 117 с.

26. Солодков А.С. Физиология спорта : учебное пособие / А.С. Солодков, Е.Б. Сологуб. – СПб. : СПбГАФК им. П.Ф. Лесгафта, 1999. – 345 с.

27. Старостина И.Л., Косикова Ю.А. Методические указания к выполнению экономической части дипломного проекта. М.: Издательский комплекс МГУПП, 2007. – 23 с.

28. Тутельян В.А. Микронутриенты в питании здорового и больного человека (справочное руководство по витаминам и минеральным веществам) / В.А. Тутельян, В.Б. Спиричев, Б.П. Суханов, В.А. Кудашева. – М. : Колос, 2002. – 424 с.

29. Уилмор, Дж. Х. Физиология спорта / Дж. Х. Уилмор, Д.Л. Костил. – Киев: Олимпийская литература, 2001. – 506 с.

30. Харгривс, М. Метаболизм в процессе физической деятельности / М. Харгривс. – Киев : Олимпийская литература, 1998. – 285 с.

8