24. Учет денежных средств в кассе орг-и, на расчетных, валютных и спец счетах. Особ-ти комп учета дс.

Порядок хран. и расх-ия ДС в кассе установлен Инструк ЦБ РФ «Порядок вед. кассов. опер. в РФ». Прием нал денег орг-ями при осуществ-ии расч. с населением произ-ся с обяз-ым применением ККМ. Ведение кассовых опер - кассир, кот. несет полную матер. ответ-ть за сохр-ть принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денеж. суммы в пределах установ-го банком лимита для оплаты мелких хоз-ых расх, выдачи авансов на командиров. и др.. Превыш-ие лимитов в кассе допуск-ся лишь в течение 3раб. дн. в пер. выплаты з/п, пособий по врем. нетрудосп, стипендий, пенсий и премий.Нал деньги сверх установ-го лимита подлежат хранению на банк. сч. в банках. Первич. докум.: Поступ-ие денег в кассу и выдачу из кассы оформ-ют ПКО и РКОи только в день их состав-ия. З/п, пенсии, пособия по врем. нетрудосп, премии, стипендии выдают из кассы по платеж. или расч-платеж. ведом. Для учета этих денег - Кн. уч. принятых и выданных кассиром денег. В расч-платеж.ведом. против фамилии лиц, кот. не произвед. указ-ые выплаты-«Депонировано»;состав. реестр депонир-ых сумм; откр.на кажд.раб-ка карточ-депонента.Депонир-ые Σ сдают в банк-общий РКО. ПКО и РКО до передачи в кассу регистр-ся бухг-ей в журн. регистрац.ПКО и РКО. Все операции по поступ-ию и расх-ю ДС кассир запис. в кассовую кн, кот. должна быть пронумер, прошнуров. и опечатана печатью на двух листах: один сдают в конце дня со всеми приход. и расход. докум. в кач-ве отчета в бухг-ию.Помещение кассы д/б изолировано, доступ лицам, не имеющ. отнош. к ее работе, воспрещ-ся. Ключи от металлич. шкафов и печати хран-ся у кассиров. Синт. уч. 50(А,ж/о1,вед1). Субсч: «Касса орг-ии»; «Операц. касса»;«Денеж. докум». Поступила выруч. от реал-ии за нал расчет: Д50К90/1;Поступ. деньги с расч.сч: Д50К51;Поступ. деньги от покуп-ей: Д50 К62;Возвращен остаток подотч.сумм: Д50К71; Возмещ.матер.ущерба. от сотрудников орг-ии: Д50К73/2; Поступ. от учред-ей: Д50К75; Выплачена з/п: Д70К50; Выдано под отчет на хоз расх: Д71К50; Выданы дивид. учред-ям: Д75 К50; Оплачена задолж.поставщикам: Д60К50. Анал.уч. по видам. Для учета опер. в ин. вал. созд-ся спец касса, к-й устанав-ся лимиты в ин. вал. В кассу приним-ся налич ин. вал, не вызывающая сомнений в ее подлинности и платежеспособ. При расч. за валюту сдача выдается обычно в валюте платежа. К сч.50открыв. субсч 50/4: Д50/4К52; Д71/2К50/4; Д50/4К71/2. Уч. денеж. докум.(почтов и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки гос пошлины) и др. Уч. поступ. и выб. денеж докум. оформл. ПКО и РКО→книга движ-я денеж докум, яв-ся регист. анал. уч. по их видам. 1-2 раза в мес. кассир сост-ет в касс книге отчет по поступ-им и выб-им докум. Оприх. путевка от поставщика: Д50/3К76/1; Оплач. поставщику за путевку Д76/1К51; Путевка реал-ся сотруднику Д76/4К50/3;Сотрудник оплатил в кассу льготную ст-ть путевки Д50К76/4; Часть ст-ти путевки компенсир. за счет ср-в ФСС Д69К76/4; Часть ст-ти путевки компенсир. за счет приб. Д84К76/4;С раб-ка удержан НДФЛ с Σ компенсац. за путевку Д70К68/4. Учет переводов в пути.При невозмож-ти сдачи денеж наличности в теч. раб. дня в банк. → в кассы кред орг-ий, сберег-ые кассы или кассы почтовых отделений через инкассаторов банка и отделения связи- квитанц. кред. организ, сберег. кассы или почтового отделения, копии сопровод-ых ведом. на сдачу выруч. инкассаторам. Синт. уч. 57«Переводы в пути»(А,ж/о и вед3). Дви-е ДС в ин. вал. на сч57 обособ-но. Переданы деньги инкассатору: Д57К50; Д51,50,52К57. Ст-ть услуг банка по инкассац. ДС без НДС: Д91/2К76; Д1 К76. Оплач. услуги банка: Д76К51. Кажд. орг-ия обязана иметь хотя бы один расч. счет в банке. Кол-во расч. сч. не ограничено:их можно открывать сколько угодно и в любом кол-ве банков-на основании выписок банка→банк обязан выдавать орг-ии за кажд. день, в кот. имели место опер. по сч. клиента. Объяв. на взнос нал– письмен. распоряж. владельца сч. банку зачислить на расч. сч. нал деньги, сдаваемые из кассы.Формы безналич. расч.: платеж. поруч – распоряж-е владельца сч банку о переводе денеж Σ на счет получателя ср-в, открытый в этом или др банке.; по аккред- выстав.сроком на 25 дн.собств-ми ср-ми или кредит.в банке. Аккред. обособлен и независим от основ.догов. и предназнач. для расчетов с одним получателем ср-в. Σ ДС, выплач-ых поставщику по аккред, зачис-ся на его расч. сч. платеж. поруч. исполняющего банка.; чеками- письмен.поруч-ие чекодателя банку произвести платеж указ-ой в нем Σ чекодержателю. Орг-ии приобр.лимитир-ые и нелимитир-ые книжки(Σ платежа заранее не указ). ;по инкассо- банк по поруч-ю и за счет клиента на осн-и расч. докум. осущ-ет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осущ-ся на осн-и платеж требов и инкасс. поручений.Оплата платеж. требов. может произв-ся по распоряж. плательщика (с акцептом) или без его распоряж.Оплата инкасс поруч произв-ся без распоряж. плательщика (в бесспорном порядке).Платеж. требов. выпис-ся поставщиками тов и сдаются в банк: с предварит-ым акцептом и без.При этом срок для акцепта д/б не менее 5 раб. дн. Синт.уч. 51 (А,ж/о и вед2).Анал.уч.по кажд.рас.сч.Сданы на расч. сч. налич. из кассы: Д51К50. Поступ. на расч. сч. выруч от продажи: Д51К62,76. Зачислен на расч.сч. краткоср.,дологоср. кредит(заем): Д51К66,67. Получены из банка в кассу налич ср-ва: Д50К51. Оплач. поставщикам: Д60,76К51. Перечис. в бюджет Σ налогов и сборов: Д68К51. Перечис. во внебюдж фонды Σ налогов и проч платежей: Д69К51. Спис. %, уплач-ые орг-ей: Д66,67К51. На спец. сч. в банках учит-ся ДС, наход-ся в аккред, чек. книж, депоз.сч. и др. К сч.55 "Спец. счета в банках" субсч:"Аккред";"Чек. книж"; "Депоз. сч" и др. Аккред –банков-ий сч, на кот. резерв-ся ДС для расч. с поставщ. Зачис-ие ДС в аккред.: Д55/1 К51,52,66. Оплата сч.за сч.аккред: Д60,76К55/1.Неисп-ая Σ в аккред. возвращ: Д51,52,66К55/1. Анал. уч. по кажд. выстав-му аккред. Выданные чек. книжки: Д55/2К51,52,66. Исп-ие чек.книжек: Д60,76К55/2. Неисп-ые чеки возвращ-ся в банк: Д51,52К55/2. Анал. уч. по кажд. получ-ой чек. книжке. Депозит. сч.- учит-ся ДС, влож. орг-ей в банковские и др вклады. Перечис-ие ДС во вклады: Д55/3К51,52. Д55/3К91/1-%. Возвращ-ие ср-в с депозита: Д51,52К55/3. Анал. уч. по кажд вкладу.