7.4. Финансы домашних хозяйств (персональные финансы)

Финансы домашних хозяйств составляют самостоятельное звено системы частнохозяйственных финансов, что обусловлено спецификой самих домашних хозяйств, особенностями движения их финансовых ресурсов, образования и использования доходов. До недавнего време­ни в отечественной литературе вообще отрицалось существование та­кого звена системы финансов, поскольку считалось, что денежные от­ношения, возникающие в процессе функционирования домашних хозяйств и жизнедеятельности их членов, не имеют финансовой при­роды.

Домашнее хозяйство представляет собой хозяйство, которое ве­дется одним или несколькими совместно проживающими людьми, осу­ществляет различные виды деятельности, в результате чего образуют­ся и используются финансовые ресурсы и доходы, и имеет общий бюджет.

Домашние хозяйства делятся на рыночные и нерыночные.

Рыночные домашние хозяйства(рыночные предприятия домашних хозяйств)создаются с целью производства продуктов, работ и услугдля продажи или обмена на рынке. В России такие хозяйства должны зарегистрироваться в государственных органах и встать на налоговый учет в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей). Они могут заниматься различными видами производственной и другой предпринимательской деятельности, быть разными по масштабу (от одного работника до предприятия с достаточно большим количеством наемных работников) и по объему выручки. Нерыночные домашние хозяйства(нерыночные предприятия домашних хозяйств) создаются и функционируют с целью производства продукции, работ и услуг для собственного потребления или накопления собственного капитала. К ним oтносятся: фермеры и другие лица, ведущие нетоварное хозяйство и занятые в производстве сельскохозяйственных товаров для собственного конечного потребления (личные подсобные сельские хозяйства); домашние хозяйства, занятые строительством (улучшением, расширением, ремонтом) собственного жилья и иных сооружений для собственного пользования; хозяйства, занятые производством товаров для собственного потребления (мебели, одежды, продуктов питания и т.д.).

Домашние хозяйства выполняют разнообразные функции,кото­рые также определяют специфику их финансов. К таким функциям относятся:

1. производственные функции, включающие:

• ведение личного подсобного хозяйства (произведенная здесь сельскохозяйственная продукция может использо­ваться как для внутреннего потребления, так и для прода­жи; в России эти хозяйства производят 80% всего картофе­ля в стране, 60% овощей, 30—40% крупного рогатого скота, свиней и овец),

• индивидуальная трудовая и предпринимательская произ­водственная деятельность (производство в домашних усло­виях товаров повседневного спроса, работ и услуг для насе­ления: пошив одежды и ремонт обуви, изготовление и про­дажа изделий кустарного промысла, местные и сезонные промыслы, заготовка продуктов питания, производство ку­линарных изделий, организация и содержание семейных кафе, магазинов, ремонтных мастерских и т.д. (доля произ­водства индивидуальщиками некоторых услуг и работ со­ставляет от 40 до 90% всего их объема в России);

2. функции индивидуальной и семейной торговли (перепродажа товаров по более высоким ценам, продажа накопленного иму­щества, торговля импортными товарами);

3. непроизводственные предпринимательские функции (сдача в аренду и в наем жилплощади, дач, земли, автомобилей, гара­жей и т.д., осуществление операций с ценными бумагами, вкладами в банках, кредитных и страховых операций);

4) функции индивидуального и семейного потребления (конечное потребление продуктов питания, одежды и обуви, бытовой техники и мебели, бытовых, туристических услуг и иных товаров, работ и услуг (доля домашних хозяйств в конечном потреблении составляет в России 70% всего его объема).

Выполнение названных функций домашними хозяйствами невозможно без финансового и имущественного обеспечения. Финансы домашних хозяйств представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования и использования финансовых ресурсов и доходов хозяйств, относящихся к домашним, для целей финансового обеспечения их индивидуальной производственной, торговой и непроизводственной деятельности, личного и семейного потребления, для погашения обязательств перед бюджетной системой.

Финансовые ресурсы домашних хозяйств традиционно делятся на собственные и привлеченные. Собственные финансовые ресурсыдомаш­них хозяйств – доходы рыночных предприятий домашних хозяйств в форме выручки от продажи произведенных ими товаров, работ и ус­луг, доходы от коммерческой и непроизводственной предприниматель­ской деятельности, доходы членов домашних хозяйств, являющихся на­емными работниками, в виде заработной платы и других трудовых выплат, доходы, получаемые членами домашних хозяйств в форме со­циальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т.д.), прочие до­ходы (средства, получаемые в порядке наследования, дарения и др.) Привлеченныедомашними хозяйствами финансовые ресурсы включают в себя банковские и потребительские кредиты (заемные средства), средства бюджетов бюджетной системы в виде социальных субсидии и денежных льгот отдельным категориям граждан, в том числе жилищно-коммунальных и ипотечных, материнского капитала при рождении второго и последующего ребенка.

Финансы домашних хозяйств организуются преимущественно на принципах самоокупаемости и самофинансирования, финансовой заинтересованности и ответственности, хотя реализация этих принципов имеет свои особенности.

Особенностью доходов домашних хозяйств, является включение в их состав, кроме денежных выплат, доходов в на­туральной форме, составляющих порой значительную часть общих се­мейных доходов (стоимость продукции питания из личного подсобно­го хозяйства, натуральных льгот, лекарственной помощи и т.д.). Таким образом, совокупный доход домашних хозяйств формируется преиму­щественно из доходов от производственной деятельности, включая со­вместительство и самозанятость. В свою очередь названные доходы принимают денежную и натуральную формы.

Денежные доходы домашних хозяйств группируются следующим образом:

• доходы от предпринимательской деятельности или смешанные доходы;

• оплата труда;

• доходы от собственности;

• полученные социальные трансферты или выплаты;

• прочие доходы.

Доходы от предпринимательской деятельности (смешанные доходы), оплата труда и доходы от собственности являются первичными доходами домашних хозяйств, а доходы в виде социальных и других трансфертов – вторичными доходами (средствами, поступающими в ре­зультате перераспределения первичных доходов других экономических субъектов). Первичные и вторичные доходы составляют совокупный доход домашних хозяйств. При исключении из совокупного дохода налоговых выплат и других обязательных платежей образуется располагаемый совокупный доход домашних хозяйств, т.е. доход, которым фактически располагают домашние хозяйства для осуществления расходов.

Разнообразны и специфичны совокупные расходы домашних хо­зяйств. Так же как и доходы, совокупные расходы домашних хозяйств могут осуществляться в денежной и натуральной формах.

По функциональному признаку денежные расходы домашних хо­зяйств включают:

• обязательные и иные платежи и взносы;

• валовые сбережения;

• приобретение недвижимости и другие расходы на накопление основного капитала;

• покупку товаров (кроме недвижимого имущества), работ и ус­луг.

Разница между денежными доходами и расходами домашних хо­зяйств дает представление о финансовом результате деятельности до­мохозяйств. Положительный финансовый результат (превышение де­нежных доходов над расходами) может принимать форму сбережений (в том числе в виде прироста денег на руках населения) либо направ­ляться на дополнительное потребление товаров и услуг членов домаш­него хозяйства. Отрицательный финансовый результат деятельности домашних хозяйств может повлечь за собой уменьшение сбережений, сокращение массы денег на руках населения и части расходов на про­межуточное и конечное потребление.

Малый бизнес в России представлен не только организациями, но и индивидуальными предпринимателями. Индивидуальные предпри­ниматели – лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Финансы индивидуальных предпринимателей составляют эле­мент финансов домашних хозяйств и представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования и ис­пользования финансовых ресурсов и доходов физических лиц, зареги­стрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, для финансового обеспечения их предпринимательской деятельности и жизнедеятельности как физических лиц.

Организация финансовых отношений индивидуальных предпри­нимателей, возникающих при осуществлении предпринимательской деятельности, близка к организации финансов коммерческих организа­ций, хотя и имеет свои особенности.

Финансовые ресурсыиндивидуальных предпринимателей пред­ставляют собой совокупность денежных доходов, сбережений и внеш­них поступлений домашних хозяйств, осуществляющих предпринима­тельскую деятельность без образования юридического лица, которые предназначены для финансового обеспечения этой деятельности, вы­полнения обязательств перед государством и профессиональными участниками финансового рынка, а также для индивидуального и се­мейного конечного потребления.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей тради­ционно делятся насобственные и привлеченные.