2.3 Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ооо «азс Сервис»

Основные экономические показатели деятельности ООО «АЗС Сервис» за 2011-2013г. представлены в таблице 7, составленные по данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Б, В).

Как следует из данных таблицы 7, выручка от продажи нефтепродуктов в 2013г. по сравнению с 2011г. увеличилась в 2,8 раза, а по сравнению с 2012г. – в 1,7 раза, на что повлияло значительное увеличение объемов продаж нефтепродуктов.

Таблица 7 - Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЗС Сервис» за 2011-2013г.г. (тыс.руб.)

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Абсолютные отклонения 2013г. (+,-)		Темп роста/убыли, 2013г.,%
				2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
Выручка	39167	64784	109842	70675	45058	280,4	169,6
Себестоимость	34226	38976	64683	30457	25707	189,0	166,0
Валовая прибыль	4941	25808	45159	40218	19351	914,0	175,0
Коммерческие расходы	520	16086	31717	31197	15631	6099	197,2
Прибыль от продаж	4421	9722	13442	9021	3720	304,0	138,3
Прочие доходы	562	3598	5188	4626	1590	923,1	144,2
Прочие расходы	2720	7437	11291	8571	3854	415,1	151,8
Прибыль до налогообложения	2263	5883	7339	5076	1456	324,3	124,7
Налог на прибыль	297	2326	2048	1751	-278	689,6	88,0
Чистая прибыль отчетного периода	1574	3888	4701	3127	813	298,7	120,9
Рентабельность продаж, %	11,29	15,01	12,24	0,95	-2,77	-	-

Себестоимость реализованных нефтепродуктов в 2013г. по сравнению с 2011г. увеличилась на 89%, а по сравнению с 2012г. – на 66%, что можно объяснить увеличением количества АЗС в г. Оренбурге и области.

Превышение темпа роста выручки от продажи над темпом роста себестоимости оказало положительное влияние на показатель валовой прибыли, который увеличился в 2013г. по сравнению с 2011г. более чем в 9 раз, а по сравнению с 2012г. – на 75%.

Коммерческие расходы увеличились по сравнению с 2011г. в 61 раз, а по сравнению с 2012г. – на 97%. На их значительный рост оказало влияние увеличение фонда оплаты труда и отчислений от фонда оплаты труда. Кроме того, в 2011г. коммерческие расходы относились в состав себестоимости реализованных нефтепродуктов, а в 2012-2013г.г. в связи с изменением учетной политики, списываются на счет 90 «Продажи».

Рост выручки от продажи позволил увеличить показатель прибыли от продаж в 2013г. по сравнению с 2011г. в 3 раза, а по сравнению с 2012г. на 38%.

Значительное увеличение прочих доходов и расходов в 2012-2013г.г. объясняется тем, что в этот период были проданы машины и оборудование, числящееся в составе основных средств предприятия, и приобретено новое. В составе прочих доходов отражается выручка от продажи оборудования, а в составе прочих расходов – остаточная стоимость и расходы по ликвидации.

Прибыль до налогообложения увеличилась в 2013г. по сравнению с 2011г. в 3,2 раза, а по сравнению с 2012г. – на 25%. При увеличении прибыли до налогообложения в 2013г., сумма налога на прибыль, напротив уменьшилась на 12%. Это можно объяснить тем, что величина налогооблагаемой прибыли больше бухгалтерской прибыли.

Чистая прибыль в 2013г. увеличилась по сравнению с 2011г. в 3 раза, а по сравнению с 2012г. – на 21%, что свидетельствует об эффективности деятельности предприятия за анализируемый период.

Перечисленные выше факторы благоприятно повлияли на показатели рентабельности. Показатель рентабельности продаж, показывающий, сколько прибыли приходится на единицу стоимости выполненных работ в 2011г. составлял 11,29%, а в 2013г. – 12,24%, т.е. произошло увеличение данного показателя на 0,95%, что свидетельствует о том, что в 2013г. предприятие получило прибыли больше, чем в 2011г.

В Приложении Г приведен расчет основных экономических показателей в сопоставимых ценах.