Раздел 1. Теоретические основы банкротства предприятия

1.1 Экономическая сущность, виды и процедуры банкротства

Термин «банкротство» в широком смысле слова используется синоним термина «несостоятельность». В Российской Федерации эти термины совпадают. Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 года определяет несостоятельность как: «признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей». Неплатежеспособность - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств (превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника). При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Из законодательства о банкротстве вытекают следующие положения:

1. Должник может быть признан банкротом только на основании решения арбитражного суда или объявить себя банкротом сам (в случае добровольной ликвидации).

2. Критерием несостоятельности должника является его неплатежеспособность, когда должник не может полностью расплатиться по своим долгам. Причем закон не делает различия между задолженностью перед кредиторами по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды и задолженностью перед кредиторами по другим обязательствам.

Признаками банкротства являются:

1. неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в течение 3 месяцев со дня наступления сроков их исполнения; в течение одного месяца для кредитных организаций; в течение 6 месяцев для субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса и для стратегических предприятий и организаций;

2. сумма задолженности (за исключением начисленных штрафов и пеней) на день обращения в суд должна быть не менее:

• 100 тыс. руб. (по закону о банкротстве 1998 г. — 500 минимальных размеров оплаты труда — МРОТ) для юридического лица;

• 10 тыс. руб. (по закону о банкротстве 1998 г. — 100 МРОТ) для гражданина; а также сумма обязательств должника-гражданина должна быть больше стоимости принадлежащего ему имущества;

• 50 тыс. МРОТ для субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса, а также сумма задолженности должна превышать балансовую стоимость имущества должника, в том числе права требования (с 1 января 2005 г. — 500 тыс. руб.);

• независимо от размера кредиторской задолженности при банкротстве отсутствующего должника;

• не менее 1000 МРОТ для кредитной организации.

Не подлежат банкротству в порядке, предусмотренном законом о банкротстве, казенные предприятия.

Главная цель банкротства — приведение структуры производства в соответствие с рыночным спросом населения при условии достижения прибыльной деятельности структур, производящих товары и услуги.

Мировая практика банкротства требует соблюдения при этом следующих принципов:

• стабильность и равенство прав всех участников коммерческих взаимоотношений в ситуации банкротства предприятия;

• возможность должникам, выполняющим свои обязательства, возобновить свою деятельность;

• введение системы безопасных мер при банкротстве; сохранение перспективных предприятий;

• эффективность судебных и иных правовых структур;

• обеспечение интересов всех участников процедуры банкротства;

• социальная защита увольняемых работников.

Понятие банкротства также принято разделять на несколько основных видов.

Реальное банкротство. Данный вид характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала. Высокий уровень потерь капитала, повышение доли кредиторской задолженности обуславливают невозможность ведения хозяйственной деятельности, вследствие чего она объявляется арбитражным судом несостоятельной в соответствии с законом о банкротстве.

Банкротство бизнеса. Термин банкротство бизнеса используется компанией «Dun & Bradstreet» — крупнейшим агентством по статистике банкротств, как характеристика такого вида бизнеса, который прекратил операции, принеся убытки своим кредиторам. Таким образом, бизнес определяется «Dun & Bradstreet» как несостоятельный, даже если он формально не прошел процедуру банкротства. [22]

Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к его юридическому банкротству.

Временное (условное) банкротство, характеризуется таким состоянием неплатежеспособности организации, которое вызвано превышением актива баланса предприятия над его пассивом, а также большим размером дебиторской задолженности и затовариванием готовой продукции. Такой вид банкротства предприятия при антикризисном управлении с использованием инструментария санирования не приводит к его ликвидации. В условиях проведения арбитражных процедур административного и внешнего управления появляется реальная возможность восстановить платежеспособность предприятия, переориентировать производство с учетом требований рынка и обеспечить в перспективе его устойчивое развитие.

Криминальное банкротство. Это инструмент недобросовестного завладения собственностью. В любой стране с рыночной экономикой банкротство является одним из инструментов естественного процесса реструктурирования экономики. Однако в российских условиях банкротство предприятий стало самостоятельным видом криминального бизнеса.

Криминальное банкротство включает в себя:

– преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)

– фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

– неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

Возможны и иные классификации банкротства. Например, виды банкротств можно определить на основании вызвавшей их причины.

Первый вид банкротства – это банкротство бизнеса, или банкротство, связанное с неэффективным управлением предприятием, маркетинговой стратегией или использованием имеющихся ресурсов.

Второй вид банкротства – это банкротство собственника или банкротство, вызванное, в первую очередь, недостатком у собственника инвестиционных ресурсов, необходимых для осуществления расширенного, а иногда и простого воспроизводства при наличии нормальных основных фондов и трудовых ресурсов, разумной маркетинговой политики и востребованности выпускаемой продукции.

Третий вид банкротства – это банкротство производства, когда под влиянием первых двух факторов или в силу устаревшего оборудования, или из-за жесткой конкуренции со стороны отечественных и зарубежных производителей предприятие производит неконкурентоспособную продукцию и это состояние предприятия практически неустранимо путем смены управляющего или инвестиционными вливаниями без частичного или полного перепрофилирования производства.

Четвертый вид банкротства, очень характерный для современных российских предприятий, называется «недобросовестным менеджментом». К этому разряду принадлежат действия руководства предприятия, связанные со злостным уклонением от исполнения обязательств.

Еще одну классификацию видов банкротства предлагает Т.Д. Аленичева [6, с.83]. Она выделяет экономическую несостоятельность, деловую несостоятельность, формально-юридическую несостоятельность; несостоятельность, переходящую в банкротство и собственно само банкротство. Данная классификация может быть охарактеризована как наиболее детализированная и полная, так как в ней представлена логическая связь двух классификаций, предложенных выше. Здесь перечень видов банкротства соотнесен по стадиям банкротства следующим образом: экономическая несостоятельность является скрытой стадией банкротства, деловая и формально-юридическая несостоятельность характерны для стадии финансовой неустойчивости, и два последних вида банкротства присущи предприятию на стадии явного банкротства.

В зависимости от того, какие факторы (внешние или внутренние) стали коренной причиной несостоятельности предприятий, в экономике различают следующие типы банкротства: специфическое банкротство предприятия, функционирующего в сбалансированной экономике (возникшее по субъективным причинам, когда данное предприятие не смогло выполнить взятые на себя обязательства) и массовое банкротство предприятий, функционирующих в условиях кризисного состояния экономики, когда они не способны решать экономические задачи в перспективе [9, с.277].

Процедуры банкротства можно разделить на внесудебные (добровольные) и судебные, осуществляемые в рамках судебного процесса. К внесудебным процедурам относятся: досудебная санация и иные меры по предупреждению банкротства; к судебным процедурам, осуществляемым в рамках судебного процесса, - наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение.

Наблюдение - процедура, которая вводится по отношению к должнику с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом до момента, определяемого в соответствии с законодательством о банкротстве, в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа его финансового положения. Защиту имущества должника и обеспечение интересов кредиторов обеспечивает временный управляющий, который, кроме того, осуществляет подготовку дел к рассмотрению в суде и изучает финансовую документацию.

Внешнее управление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов на срок не более 12 месяцев, который может быть продлен не более чем на 6 мес. Данная процедура применяется к должнику в целях восстановления его платежеспособности, с передачей полномочий по управлению должником внешнему управляющему.

Конкурсное производство открывается после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и означает невозможность восстановления его финансового состояния. Целью конкурсного производства является проведение ликвидации должника и соразмерное удовлетворение требований кредиторов; оно может быть назначено в отношении как юридического, так и физического лица, открывается на срок до 1 года, с возможностью продления на 6 месяцев и более в случае необходимости.

На любой стадии реорганизации или ликвидации предприятия-должника все перечисленные процедуры могут быть приостановлены, если должник и кредиторы заключили между собой мировое соглашение. Мировое соглашение — это способ достижения договоренности между должником и кредиторами по поводу отсрочки или рассрочки платежей или введения скидки с долгов; при этом необходимо утверждение арбитражным судом и погашение задолженности первой и второй очереди. Мировое соглашение заключается в письменной форме.

Банкротство сельскохозяйственных предприятий имеет свои особенности. В частности, закон о банкротстве относится к сельскохозяйственным предприятиям, основной деятельностью которых является производство (производство и переработка) сельскохозяйственной продукции; выручка от ее реализации должна составлять не менее 50% общей выручки (в рыболовецких хозяйствах - 70%).

При продаже имущества сельскохозяйственного предприятия или рыболовецкой артели только определенный круг предприятий и индивидуальных предпринимателей имеют право на его приобретение. Преимущественное право принадлежит сельскохозяйственным организациям и крестьянским (фермерским) хозяйствам, расположенным в данной местности. Отчуждение земельных участков или передача их третьим лицам производится на основании земельного законодательства и в той мере, в которой допускается их рыночный оборот.

Процедура банкротства применяется в отношении только тех предприятий, которые не имеют перспектив дальнейшего развития. В случае, когда сельскохозяйственное предприятие является государственным или доля государства в нем составляет более 25%, действует порядок банкротства государственных предприятий-должников. Продажа государственных сельскохозяйственных предприятий осуществляется путем их реализации на коммерческих и инвестиционных конкурсах предприятий-должников или на аукционах, как в целом, так и по частям (паями, акциями).

В ходе наблюдения при анализе финансового состояния сельскохозяйственного предприятия учитываются следующие обстоятельства, оказывающие существенное влияние на его платежеспособность:

• сезонность, трудоемкость и другие особенности производства,

• характер выпускаемой продукции,

• влияние природно-климатических условий,

• обеспеченность ресурсами, необходимыми для производства и переработки данного вида продукции;

• возможность получения дохода по окончании периода сельскохозяйственных работ;

• потенциальные возможности, которые имеются у должника по производству определенной продукции.

Внешнее управление предприятиями-должниками вводится на срок до окончания соответствующих сельскохозяйственных работ с учетом времени, необходимого для реализации выращенной продукции, но не более чем на 21 месяц. Если в течение указанного времени имели место спад производства и ухудшение финансового состояния в связи со стихийными бедствиями, срок внешнего управления может быть продлен еще на 1 год.