Звіт про доходи та витрати страховика
за 200_ рік |
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Усього |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I. Визначення доходу від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
||||||
Страхові платежі (премії, внески), усього |
010 |
27426,9 |
6324,8 |
7332,4 |
6704,1 |
7065,6 |
від філій |
011 |
|
|
|
|
|
від страхувальників — фізичних осіб |
012 |
10970,76 |
2529,92 |
2932,96 |
2681,64 |
2826,24 |
від перестрахувальників |
013 |
5485,38 |
1264,96 |
1466,48 |
1340,82 |
1413,12 |
із них від перестрахувальників —нерезидентів |
014 |
|
|
|
|
|
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам |
020 |
2247,2 |
210,3 |
978,0 |
169,7 |
889,2 |
у тому числі перестраховикам —нерезидентам |
021 |
|
|
|
|
|
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов’язкового страхування на початок звітного періоду |
030 |
— |
10928,4 |
10062,5 |
10443,1 |
10284,3 |
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов’язкового страхування на кінець звітного періоду |
040 |
— |
10062,5 |
10443,1 |
10284,3 |
8392,1 |
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на початок звітного періоду |
050 |
— |
1150,0 |
767,8 |
1072,5 |
668,9 |
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду |
060 |
— |
767,8 |
1072,5 |
668,9 |
800,9 |
Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя (зароблені страхові платежі), 010 – 020 + 030 – 040 – 050 + 060 |
070 |
7366,9 |
6598,2 |
6278,5 |
6289,6 |
8200,6 |
Продовження Звіту про доходи та витрати страховика
III. Дохід від надання послуг для інших страховиків та інших послуг (виконання робіт) |
||||||
Дохід від надання послуг для інших страховиків |
110 |
69
|
12,0 |
23,0 |
16,0 |
18,0 |
у тому числі суми агентських винагород |
111 |
69
|
12,0 |
23,0 |
16,0 |
18,0 |
Дохід від надання послуг (виконання робіт), що безпосередньо пов’язані із видами діяльності, зазначеними у статті 2 Закону України “Про страхування” |
120 |
|
|
|
|
|
IV. Інші операційні доходи, інші та надзвичайні доходи |
||||||
Фінансові доходи |
210 |
2150,4 |
541,5 |
502,0 |
646,5 |
460,4 |
у тому числі доходи від участі в капіталі |
211 |
|
|
|
|
|
доходи за облігаціями |
212 |
|
|
|
|
|
доходи від депозитів |
213 |
1720,32 |
433,2 |
401,6 |
517,2 |
368,32 |
дивіденди за акціями |
214 |
430,08 |
108,3 |
100,4 |
129,3 |
92,08 |
V. Страхові виплати і страхові відшкодування та викупні суми |
||||||
Страхові виплати та страхові відшкодування |
240 |
17827,6 |
4459,2 |
4223,5 |
4037,4 |
5107,5 |
I. Операційні витрати, інші та надзвичайні витрати |
||||||
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди |
290 |
49,4 |
7,8 |
17,0 |
17,9 |
6,7 |
Витрати, пов’язані з укладанням та пролонгацією договорів страхування (аквізиційні витрати) |
300 |
7310,1 |
1763,4 |
1700,6 |
1784,8 |
2061,3 |
у тому числі на агентські винагороди |
301 |
365,5 |
88,2 |
85,0 |
89,2 |
103,1 |
Інші витрати, що належать до собівартості реалізованих послуг |
340 |
|
|
|
|
|
Інші адміністративні витрати |
350 |
136,0 |
30,0 |
31,0 |
35,0 |
40,0 |
Інші витрати на збут послуг |
360 |
4,0 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
1,1 |
у тому числі витрати на рекламу та маркетинг |
361 |
4,0 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
1,1 |
VII. Фінансові результати звичайної діяльності та надзвичайних подій (до оподаткування) |
||||||
Результат основної діяльності |
410 |
|
|
|
|
|
Результат фінансових операцій |
420 |
|
|
|
|
|
у тому числі від участі в капіталі |
421 |
|
|
|
|
|
Результат іншої звичайної діяльності |
430 |
|
|
|
|
|
Продовження Звіту про доходи та витрати страховика
VIII. Податки на прибуток від звичайної діяльності та на прибуток від надзвичайних подій |
||||||||||||
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
450 |
|
|
|
|
|
||||||
у тому числі на валові доходи від діяльності з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
451 |
|
|
|
|
|
||||||
на валові доходи від діяльності із страхування життя |
452 |
|
|
|
|
|
||||||
на операції з перестраховиками —нерезидентами |
453 |
|
|
|
|
|
||||||
IX. Чистий: |
||||||||||||
Прибуток |
470 |
|
|
|
|
|
||||||
Збиток |
480 |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Задача 58. Використовуючи дані, наведені в задачах 11.3 та 11.6, здійснити “розміщення” страхових резервів у дозволені активи з урахуванням визначених нормативів їх розміщення.
Задача 59. Протягом року страхова організація уклала 8000 договорів страхування холодильників на випадок їх виходу зі строю. За цей же час сталося 640 страхових випадків.
Розрахувати частоту страхових випадків.
Задача 60. Протягом року страхова організація застрахувала 1000 однойменних об’єктів, з яких постраждало внаслідок страхових випадків 470. Сума зібраних премій становила 100,0 тис. грн, середня сума страхових виплат на 1 страховий об’єкт склала 200 грн, а прийнятий обсяг відповідальності страховика становив 200,0 тис. грн.
Розрахувати: тяжкість ризику; частоту страхових випадків; коефіцієнт кумуляції; коефіцієнт збитковості; норму збитковості за здійсненим видом страхування.
Задача 61. У звітному періоді частка об’єктів, які постраждали внаслідок страхових випадків у звітному періоді порівняно з базовим, знизилася на 5 %, середній розмір страхового відшкодування зріс на 10 %, а середня страхова сума застрахованих об’єктів зросла на 12 %.
Визначити, на скільки відсотків змінився показник збитковості страхової суми.
Задача 62. Бухгалтер страхової компанії готує фінансову звітність за рік, що закінчується 31 грудня. Після складання попереднього балансу виявлено наступне:
— у бухгалтерських записах відображений процент до отримання в розмірі 32,0 тис. грн., але за розрахунками він має складати 38,0 тис. грн;
— усі надходження від операційної оренди (50,0 тис. грн) відображені як дохід від оренди, однак, сума незароблених орендних надходжень складає 5,0 тис. грн.;
— помилково, у січні звітного року витрати, які мали капіталізуватись, списані на ремонт станків. річна ставка амортизації яких встановлена в розмірі 10 %;
— сальдо по довгостроковим інвестиціям в облігації складає 550,0 тис. грн, з яких 50,0 тис. грн мають бути погашені у наступному році.
— сальдо по канцелярським товарам складає 2400 грн, а за даними інвентаризації 1700 грн;
— сальдо рахунка дебіторської заборгованості за поставками послуг складає 22,4 тис. грн і ця сума включає 10,4 тис. грн авансів, перерахованих компанією для здійснення майбутніх закупок;
— сальдо резерву сумнівних боргів складає 30,0 тис. грн, а розрахований резерв — 70,0 тис. грн;
— транспортні витрати по доставці у розмірі 5,0 тис. грн були включені до транспортних витрат по відвантаженню;
Зробити коригувальні та рекласифікаційні проводки.
Задача 63. В ході перевірки фінансових звітів страхової компанії за попередній рік аудитор виявив такі події та операції, які здійснились після закінчення року, але до дати подання звітності за призначенням:
1) 3-го січня поточного року страховик отримав комп’ютерне обладнання з Росії. Комп’ютер був замовлений в жовтні минулого року і відправлений з Росії у грудні. Умови поставки — попередня оплата та відповідальність постачальника закінчується в момент відвантаження товару з його складу (FOB-поставка);
2) 15-го січня компанія сплатила за позовом страхувальника страхову суму за майновим страхуванням. Страховий випадок відбувся у травні минулого року. Компанія раніше не реєструвала зобов’язань за цим випадком.
3) 25-го січня компанія прийшла до згоди про продаж належних їй акцій іншого підприємства, що суттєво збільшує обсяг реалізації.
4) 5-го лютого компанія випустила і продала облігації, що конвертуються на суму 2,0 млн. грн.
Для кожної події чи операції наведіть вид аудиторської процедури, в результаті якої аудитор звернув увагу саме на ці події і операції, та форми розкриття їх у фінансовій звітності з обґрунтуванням причин формулювання саме такого розкриття. Відповідь наведіть у наступній таблиці.
№ події/ операції |
Аудиторська процедура |
Необхідне розкриття чи проводки і причини |
|
|
|
3адача 64. Використовуючи наведений динамічний ряд фактичних показників збитковості, визначити плановий розмір нетто-ставки та брутто-ставки за умови, що розмір навантаження становить 15 % до нетто-ставки.
Місяці |
Страхова сума, тис. грн |
Страхове відшкодування, тис. грн. |
Коефіцієнт збитковості на 100 грн. страхової суми (q) |
|
|
1 |
1550,0 |
31,0 |
2,00 |
|
|
2 |
1250,0 |
19,0 |
1,52 |
|
|
3 |
1480,0 |
25,0 |
1,69 |
|
|
4 |
1620,0 |
30,0 |
1,85 |
|
|
5 |
1410,0 |
26,0 |
1,84 |
|
|
6 |
1240,0 |
29,0 |
2,34 |
|
|
7 |
630,0 |
10,0 |
1,59 |
|
|
8 |
1550,0 |
34,0 |
2,19 |
|
|
9 |
1300,0 |
25,0 |
1,92 |
|
|
10 |
1450,0 |
28,0 |
1,93 |
|
|
11 |
1600,0 |
30,0 |
1,88 |
|
|
12 |
1810,0 |
38,0 |
2,10 |
|
|
Разом |
16890,0 |
325,0 |
22,85 |
|
|
Задача 65. Страховик уклав 3,0 тис. договорів страхування дачних будинків на загальну страхову суму 6,0 млн. грн. За рік сталося 150 страхових випадків за якими сплачено страхувальникам 2,0 млн. грн. Доля навантаження у брутто-ставці — 10 %.
Визначити нетто та брутто-ставку.