2.2 Анализ динамики состава и структуры имущества оао «Банк» и источников его образования
Анализ динамики состава и структуры имущества ОАО «Банк» и источников его образования производится последовательно по следующим направлениям:
дается оценка динамики имущества банковской организации в целом и в разрезе видов имущества, с выделением стоимости и удельного веса доходных активов банковской организации (таблица 2.4);
анализируется динамика состава и структуры источников формирования имущества банковской организации в разрезе собственных и привлеченных средств банковской организации (таблица 2.5);
отдельно анализируются динамика состава и структуры собственных источников образования имущества банковской организации (таблица 2.6) и заемных и привлеченных источников образования имущества (таблица 2.7);
на основании проведенного анализа делаются обобщающие выводы о динамике и структуре имущества банковской организации, в том числе с точки зрения уровня его доходности, а так же о динамике и рациональности структуры источников образования имущества банковской организации.
Таблица 2.4 – Динамика состава и структуры имущества ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.
Показатель |
Период (годы) |
Абсолютное отклонение, +/- |
Изменения в структуре, п/п |
Темп роста, % |
||||||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||||||||
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
|
Денежные средства |
28 868 |
3,4 |
104 283 |
5,5 |
169 467 |
6,5 |
75 415 |
65 184 |
2,1 |
1,0 |
361,2 |
162,5 |
Средства в Национальном банке |
151 934 |
18,1 |
206 485 |
10,9 |
364 468 |
14,0 |
54 550 |
157 983 |
-7,2 |
3,0 |
135,9 |
176,5 |
Ценные бумаги |
84 611 |
10,1 |
128 361 |
6,8 |
115 791 |
4,4 |
43 750 |
-12 571 |
-3,3 |
-2,4 |
151,7 |
90,2 |
Кредиты и другие средства в банках |
106 592 |
12,7 |
438 392 |
23,2 |
62 684 |
2,4 |
331 800 |
-375 708 |
10,5 |
-20,8 |
411,3 |
14,3 |
Кредиты клиентам |
438 481 |
52,3 |
932 248 |
49,4 |
1 784 241 |
68,4 |
493 767 |
851 993 |
-2,9 |
19,0 |
212,6 |
191,4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
244 |
0,0 |
0 |
244 |
0,0 |
0,0 |
- |
- |
Основные средства и нематериальные активы |
13 151 |
1,6 |
41 023 |
2,2 |
49 749 |
1,9 |
27 872 |
8 727 |
0,6 |
-0,3 |
311,9 |
121,3 |
Прочие активы |
15 220 |
1,8 |
37 404 |
2,0 |
61 608 |
2,4 |
22 184 |
24 204 |
0,2 |
0,4 |
245,8 |
164,7 |
ИТОГО активы |
838 857 |
100,0 |
1 888 195 |
100,0 |
2 608 252 |
100,0 |
1 049 338 |
720 057 |
0,0 |
0,0 |
225,1 |
138,1 |
в том числе доходные активы |
781 618 |
93,2 |
1 705 486 |
90,3 |
2 327 184 |
89,2 |
923 868 |
621 699 |
-2,9 |
-1,1 |
218,2 |
136,5 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложение А)
Таблица 2.5 – Динамика состава и структуры источников образования имущества ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.
Показатель |
Период (годы) |
Абсолютное отклонение, +/- |
Изменения в структуре, п/п |
Темп роста, % |
||||||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||||||||
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
|
Обязательства |
717 177 |
85,5 |
1 661 981 |
88,0 |
2 314 207 |
88,7 |
944 804 |
652 227 |
2,5 |
0,7 |
231,7 |
139,2 |
в том числе средства клиентов |
482 696 |
57,5 |
1 299 102 |
68,8 |
1 759 122 |
67,4 |
816 405 |
460 020 |
11,3 |
-1,4 |
269,1 |
135,4 |
Капитал |
121 679 |
14,5 |
226 214 |
12,0 |
294 044 |
11,3 |
104 535 |
67 830 |
-2,5 |
-0,7 |
185,9 |
130,0 |
в том числе уставный фонд |
65 117 |
7,8 |
121 858 |
6,5 |
121 858 |
4,7 |
56 741 |
0 |
-1,3 |
-1,8 |
187,1 |
100,0 |
ИТОГО обязательства и капитал |
838 857 |
100,0 |
1 888 195 |
100,0 |
2 608 252 |
100,0 |
1 049 338 |
720 057 |
0,0 |
0,0 |
225,1 |
138,1 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложение А)
Таблица 2.6 – Динамика состава и структуры собственных источников образования имущества ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.
Показатель |
Период (годы) |
Абсолютное отклонение, +/- |
Изменения в структуре, п/п |
Темп роста, % |
||||||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||||||||
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
|
Уставный фонд |
65 117 |
53,5 |
121 858 |
53,9 |
121 858 |
41,4 |
56 741 |
0 |
0,4 |
-12,4 |
187,1 |
100,0 |
Эмиссионный доход |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
- |
- |
Резервный фонд |
12 533 |
10,3 |
12 533 |
5,5 |
12 533 |
4,3 |
0 |
0 |
-4,8 |
-1,3 |
100,0 |
100,0 |
Накопленная прибыль |
39 177 |
32,2 |
73 027 |
32,3 |
140 857 |
47,9 |
33 850 |
67 830 |
0,1 |
15,6 |
186,4 |
192,9 |
Фонд переоценки |
4 853 |
4,0 |
18 797 |
8,3 |
18 797 |
6,4 |
13 943 |
0 |
4,3 |
-1,9 |
387,3 |
100,0 |
ИТОГО капитал |
121 679 |
100,0 |
226 214 |
100,0 |
294 044 |
100,0 |
104 535 |
67 830 |
0,0 |
0,0 |
185,9 |
130,0 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложение А)
Таблица 2.7 – Динамика состава и структуры заемных и привлеченных источников образования имущества ОАО «Банк» в 2011-2013 гг.
Показатель |
Период (годы) |
Абсолютное отклонение, +/- |
Изменения в структуре, п/п |
Темп роста, % |
||||||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||||||||
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
2012 / 2011 |
2013 / 2012 |
|
Средства Национального банка |
76 228 |
10,6 |
48 662 |
2,9 |
33 668 |
1,5 |
-27 566 |
-14 994 |
-7,7 |
-1,5 |
63,8 |
69,2 |
Кредиты и другие средства банков |
112 993 |
15,8 |
247 085 |
14,9 |
385 790 |
16,7 |
134 092 |
138 705 |
-0,9 |
1,8 |
218,7 |
156,1 |
Средства клиентов |
482 696 |
67,3 |
1 299 102 |
78,2 |
1 759 122 |
76,0 |
816 405 |
460 020 |
10,9 |
-2,2 |
269,1 |
135,4 |
Ценные бумаги, выпущенные банком |
38 277 |
5,3 |
37 589 |
2,3 |
110 530 |
4,8 |
-688 |
72 941 |
-3,1 |
2,5 |
98,2 |
294,0 |
Прочие обязательства |
6 983 |
1,0 |
29 543 |
1,8 |
25 097 |
1,1 |
22 560 |
-4 446 |
0,8 |
-0,7 |
423,1 |
85,0 |
ИТОГО обязательства |
717 177 |
100,0 |
1 661 981 |
100,0 |
2 314 207 |
100,0 |
944 804 |
652 227 |
0,0 |
0,0 |
231,7 |
139,2 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных организации (Приложение А)
При анализе структуры предмета исследования возможны два варианта представления результатов анализа. В случае, если целью графического анализа является показать динамику структуры, используются гистограммы с накоплением (рисунок 2.3).
Рисунок 2.3 – Динамика структуры источников формирования имущества ОАО «Банк» в 2011-2013 гг., %
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.5
Если основной целью графического анализа является показать непосредственно структуру предмета исследования, характеризующуюся широким спектром входящих элементов, обычно используют круговые диаграммы (рисунок 2.4).
Рисунок 2.4 – Структура собственного капитала ОАО «Банк» в 2013 г., %
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.5
В заключение анализа динамики состава и структуры имущества банковской организации и источников его образования по всему разделу главы делаются обобщающие выводы о выявленных тенденциях и указываются основные причины (факторы), в связи с которыми наблюдается улучшение (ухудшение) состава и структуры предмета исследования в разделе.