2.1.6. Учет кассовых операций.

Сегодня я занималась изучением учета кассовых операций. В ООО «С-Древ» первичной документацией по кассовым операциям являются: ПКО, РКО, авансовый отчет, платежное поручение и платежное требование. На предприятии используется контрольно-кассовая техника (ККТ). Контрольно-кассовая техника устанавливается в кассе. Все операции по приему наличных денежных средств с применением ККТ осуществляет кассир.

Размер наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом (Приложение 22), поэтому предельное наличие денежных средств в кассе определяется 5000 рублей.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия в рабочем плане счетов предусмотрен синтетический счет 50 (касса). Наличные деньги в кассу принимаются только по приходному кассовому ордеру (Приложение 23). В кассу могут быть возращены подотчетные суммы от работников предприятия(Приложение 23):

Дт 50 Кт 71 - 10000 рублей.

Поступают денежные средства в кассу и от покупателей, за приобретенную продукцию или оказанные услуги (Приложение 24):

Дт 50 Кт 62 - 2340 рублей (за покупку погонажа),

- 2610 рублей ( за покупку клееного щита)

Обороты по кредиту счета 50 определяют суммы выданные наличными.

Выдача денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (Приложение 25).

Расход денежных средств из кассы предприятия может производиться на основании Платежной ведомости (Приложение 26), при выдаче заработной платы.

Наряду с платежной ведомостью оформляется РКО на выдачу заработной платы, аванса (Приложение 27):

Дт 70, Кт 50 – 1000 рублей (выдан из кассы аванс)

Все выписанные ПКО и РКО на предприятии фиксируются в ведомости операций по счету 50. Учет движения денежных средств в кассе кассир ведет в кассовой книге.

Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50 отражаются в журнале-ордере №1 (Приложение 28). Обороты по дебету этого счета записываются в ЖО №2,7 и контролируются ведомостью №1 . Основанием для заполнения ЖО №1 и ведомости №1, служат отчеты кассира, по окончании месяца по Дт и Кт счета 50 с учетом суммы сальдо начального выводится сальдо конечное на начало следующего месяца.

Проанализировав данную тему, я усвоила порядок выдачи денежных средств из кассы и заполнение РКО и ПКО.

2.1.7. Расчет операций по расчетному счету.

Сегодня я занималась изучением операций по расчетному счету. В ООО «С-Древ» первичной документацией по расчетному счету являются: ПКО, РКО, авансовый отчет, платежное поручение и платежное требование.

На предприятии по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ежемесячно ведется Журнал-ордер №7 (Приложение 29), в котором осуществляется учет с подотчетными лицами по каждому подотчетному лицу.

У ООО «С-Древ» имеется расчетный счет в Сбербанке, то есть присутствует форма безналичного расчета. При осуществлении безналичного расчета, на предприятии используется расчетный документ – платежное поручение (Приложение 30).

Для учета движения и наличия денежных средств на расчетном счете в рабочем плане счетов организации предусмотрен активный счет 51 «Расчетный счет». Начальное сальдо по дебету отражает наличие денежных средств на расчетном счете на начало периода. Обороты по дебету отражают зачисление денежных средств на расчетный счет, а обороты по кредиту, наоборот, списание денежных средств со счета клиента.

Обо всех изменениях по расчетному счету банк в установленные сроки извещает предприятие выписками с расчетного счета (Приложение 31). В выписке указываются все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток на начало и на конец дня. К выписке прилагаются также мемориальный ордер.

Бухгалтер организации записывает остаток и зачисляет суммы по дебету, а списание по кредиту.

Дт 60 , Кт 51 – 22360,94 рублей - оплата счета поставщиков за продукцию.

С расчетного счета производится ежемесячная плата за проданную продукцию по мемориальному ордеру :

Дт 91/2 Кт 51 – 70 рублей.

Поступление денежных средств на расчетный счет предприятия осуществляется от покупателей и заказчиков за приобретенную продукцию:

Дт 51 Кт 62 – 1290,94 и 21000 рублей (за клееный щит)

Для отражения оборотов по кредиту счета 51, на предприятии служит Журнал-ордер №2 (Приложение 32). Обороты по дебету счета 51 ведутся в ведомости №2. Общие же данные заносят в ведомость операций по счету 51. Основанием для заполнения этих регистров являются выписки с расчетного счета.

В ходе работы по изучению учета денежных средств, расчетных операций в ООО «С-Древ» , я выявила особенности ведения денежных операций на предприятии, определила какие первичные документы необходимо заполнять.

10.04.2014