
- •Н.Д. Стельмашенко
- •Организационно-техническая часть
- •Методологическая часть
- •Доходы и расходы определяются методом начисления.
- •1. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи 2. Сведения об объекте основных средств на дату
- •Не треоуется “указать, что требуется"
- •0306005 Форма по окуд по окпо
- •Инвентарная карточка учета объекта основных средств
- •Номенклатурный номер
- •Поступил в организацию “ ’’ 200 г.
- •Причина списания
- •0315006 29300117 Требование-накладная №_ Форма по окуд по окпо
- •0315008 29300117 Форма по окуд поОкпо
- •0335019 29300117 Форма по окуд поОкпо
- •Вид деятельности по окдп Номер
- •Вид операции
- •Подпись
- •Форма № инв.-з по окуд
- •63 Г. Г. Г. Основание для проведения инвентаризации: Номер
- •Дата начала инвентаризации Дата окончания инвентаризации
- •В табеле следует отметить все явки и неявки на работу.
- •0301005 Форма по окуд поОкпо
- •1 1 Рабочих
- •В. Всего отпуск на | | календарных дней
- •Сумма прописью
- •Личное заявление работника основание прекращения (расторжения) трудового договора (увольнения)
- •Прописью
- •Учет готовой продукции и ее продаж
- •Карточка №
- •Карточка №
- •Подписи
- •Сведения о поставщиках материалов
- •Сведения о поставщиках и подрядчиках (услуги и работы)
- •Г. Расчеты с персоналом по прочим операциям
- •Бухгалтерская отчетность
- •384/385 Единица измерения: тыс. Руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по океи Местонахождение (адрес)
- •Учет собственного и заемного капитала
- •Учет финансовых результатов и использования прибыли
Масса
Единица
измере ния по ОКЕИ
Наименование
драгоценных материаловНоменклатурный номер
Заключение комиссии:
В результате осмотра указанного в настоящем акте объекта основных средств с комплектацией установлено:. Перечень прилагаемых документов
Председатель комиссии _
лппи/unm. подпись
расшифровка подписи
Члены
комиссии:
должность
расшифровка подписи
3.
Сведения о затратах, связанных со
списанием
.руб.
от их списания |
|
||||||||||||
Вид работы 1 |
Затр Доку мент, дата, номер 2 |
1ты на демо Сумма, руб. 3 |
чтаж Корреспонденция |
Доку мент, дата, номер 6 |
Материальные ценности |
Корреспс сче |
нденция гов |
||||||
Дебет 4 |
Кредит 5 |
Наимено вание 7 |
Номен клатур ный номер 8 |
Единица измерения по ОКЕИ 9 |
Коли чество 10 |
Стоимость, руб. |
Дебет 13 |
Кредит 14 |
|||||
единицы 11 |
всего 12 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Итого
Результаты списания
Выручка от реализации
Списание отмечено в инвентарной карточке (книге) учета объекта основных средств.
Главный бухгалтер.
расшифровка подписи
X
X
о
X
W
аз
X
Ja
го
М
X
зе
3
S
п
А
00
X
•
2
CD
О
о
X
о
ч
X
03
SC
го
и
S
03
ч
го
п>
го
03
ОХ
о
X
"О
го
CD
X
to
X
о
о
оо
►-Ч
го
ас
р
о
:э
S<
хз
П>
ч
03
го
ох
ь
03
S
ТЗ
X
S
а>
ч
п>
тз
1э
го
X
о
СЗ
о
а
п>
ч
тз
03
03
о
2
о
О
А
■о
S
ч
ч
S
03
W
ч
03
го
1
о
х
“О
03
ГО
О
ьС
X
го
CD
Ja
to
X
X
го
?S
13
и
п
JS
п>
м
о
"О
н
S
ы
&3
я
xt
оз
ё
s
03
2
to
s
UJ
я
Л
п
*ТЗ
S
о
ч
я
£а
<т>
РЧ
S3
ох
“О
ег
ы
о
о
00
12005
12006
12007
12017
11001
—
Ин-
вен-
тар-
ный
номер
Машины
и оборудование:
станок
штамповочный с ЧПУТД
18547
станок
штамповочный с ЧПУ НЦ 27189
станок
штамповочный с ЧПУ КО 717
станок
токарный с ЧПУ МТ 105 Ф 7
Здание
цеха
ю
Вид
основных средств
55
ООО 57 000
43
000 50 000
475
000
U)
Перво
началь
ная
стои
мость,
руб.
6.7
6.7
5,0
К)
годовая
Норма
амортизации, %
L/1
месячная
СТ\
Сумма
амортизации за ноябрь, руб.
по
юсту- пив- шим } прошлом (есяце
>снов- ным сред- :твам
Сумма
амор- гизации, руб.
00
по
выбывшим в прошлом месяце
основным средствам
40
Сумма
начисленной амортизации за
декабрь 2008 г., руб.
СО
01
X
оз
X
о
03
оз
*<
чз
го
2
ч
X
о
О
<<
2
SS
аэ
JZ
аз
с»
а
сг»
тз
<Т>
О
ч
2
О
О)
ГО
■о
а
ох
ч
.
.
го
JS
S
NJ
to
3
X
ч
о
03
03
s
1
to
40
тз
S
о
ох
чз
го
о
к
ч
SQ
S
о
X
X
го
о
о
ох
><
о
ч
тз
о
CD
д
П)
о
ч
“О
X
j;
£
а>
S
о»
ь
о
»
ох
го
:э
со
ох
*<
X
3
о
X
X
ta
Sc
ё
ч
го
S
со
03
П)
тз
о
ас
S
I
о
S
*
S
а
SQ
ОХ
•о
о
о
го
X
о
tO
X
а:
о
■о
о
о
о
и
оо
го
X
ГО
><
р
го
X
X
сг
о
“О
П>
ТЗ
S
SC
}а
Ш
03
X
1
о
ч
го
ч
о
2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
12018 |
станок фрезерный с ЧПУ КМ-80 |
45 000 |
6,7 |
|
|
|
|
|
12033 |
станок сверлильный МН-25 |
40 000 |
6,7 |
|
|
|
|
|
12047 |
станок штамповочный с ЧПУ АК 23145 |
34 400 |
6,7 |
|
|
|
|
|
12012 |
пресс механический Р-342 |
40 000 |
7,7 |
|
|
|
|
|
12040 |
компрессор поршневой К-6 |
30 000 |
5,4 |
|
|
|
|
|
12034 |
специальный верстак |
23 000 |
8,0 |
|
|
|
|
|
12055 |
токарно винторезный станок |
27 000 |
|
1,389 |
|
|
|
|
|
Итого |
919 400 |
|
|
|
|
|
|
Цех
№ 2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
21001
Здание
цеха
600
000
1,2
22009
Машины
и оборудование:
станок
фрезерный с ЧПУ КМ-80
90
000
6,7
22014
станок
токарный с ЧПУ РТ818Ф4
100
000
6,7
22010
станок
сверлильный с ЧПУ МН-25
45
000
6,7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
22048 |
оборудование технологическое специализированное для производства электротехнических изделий |
50 ООО |
|
0,833 |
|
|
|
|
22015 |
специальный верстак |
23 ООО |
8,0 |
|
|
|
|
|
22054 |
прибор УЭ-0551 |
22 700 |
|
1,190 |
|
|
|
|
|
Итого |
930 700 |
|
|
|
|
|
|
Цех
№ 3
1
2
3
4
5
6
7
8
9
31001
Здание
цеха
450
000
1,2
Машины
и оборудование:
32015
станок
токарный с ЧПУ ПВ 137 Д5
50
000
5,0
32011
станок
сверлильный с ЧПУ МН-25
25
000
6,7
32018
сварочный
аппарат ручной дуговой сварки
ТДМ-169
30
000
11,0
32014
малярные
аппараты SATA-2m
21
000
7,1
32017
специальный
верстак
20
500
8,0
Итого
596
500
Заводоуправление
1
2
3
4
5
6
7
8
9
41001
41002
Здания:
здание
заводоуправления
здание
склада
420
000 200 000
1,2
1,2
43008
43007
43003
43017
Вычислительная
техника:
компьютер
Pentium-\2
3
принтер
Canon
LBP-m
ксерокс
Canon
FC210
копировальный
аппарат Konika
1212
25
000
300
000
29 000
10,0
10,0
12,4
2,778
44004
Транспортные
средства:
автомобиль
легковой ГАЗ- 31021 «Волга»
180
000
1,667
45038
Инвентарь
хозяйственный:
офисная
мебель
30
000
1,190
Итого
925
300
*
Такой расчет (см. графы 3,4,
5 и 6) обычно делают в январе, а в последующие
месяцы отчетного года данный расчет
производят только по поступившим и
выбывшим основным средствам.
Задание 9. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций операции по учету основных средств за декабрь 2008 г. (Здесь и далее бухгалтерские записи, затрагивающие счета затрат, должны быть отражены в разделе «Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции».)
Исходные данные
Данные решения заданий 2—4, 7.
Задание 10. Записать хозяйственные операции по движению основных средств в регистрах бухгалтерского учета. Отразить сумму списания затрат со счета 08 в ведомости «Затраты по вложениям во внеоборотные активы» за декабрь 2008 г.
Исходные данные
См. задания 3, 4, 7.
Ведомость по счету 01 «Основные средства» за декабрь 2008 г.
Сальдо на начало месяца руб.
Дата
и содержание операций
Обороты
по дебету счета 01 в кредит счетов
Обороты
по кредиту счета 01 в дебет счетов
Итого
Итого
Итого
Сальдо
на конец месяца руб.
УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ
Сведения об остатках нематериальных активов на 1 декабря 2008 г.:
Структурное подразделе ние |
Виды нематериальных активов |
Первона чальная стоимость, руб. |
Сумма начисленной амортизации на 1 декабря 2008 г., руб. |
Цех № 1 |
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
79 900 |
13 845 |
Заводоуп равление |
Товарный знак |
60 000 |
5000 |
|
Итого |
139 900 |
18 845 |
Задание 11. Оформить акт об отчуждении исключительного права на нематериальный актив (изобретение) от 04.12.2008 г. № 1 либо акт о приеме-передаче объекта нематериальных активов от
г. № 1 и счет-фактуру на имя покупателя ООО «Интекс» от 04.12.2008 г.
Исходные данные
ООО «Импульс» заключило с ООО «Интекс» договор об отчуждении исключительного права на нематериальный актив (изобретение) от 04.12.2008 г. № 49. На имя покупателя был выставлен счет-фактура на сумму 97 500 руб. Амортизация на дату продажи составила 14 200 руб., остаточная стоимость — 65 700 руб., срок полезного использования — 18 лет 9 месяцев (225 месяцев), норма амортизации — 5,33%. Объект действовал в ООО «Импульс» в течение 3 лет 5 месяцев (с августа 2005 г.).
Акт о списании (или акт о приеме-передаче нематериальных активов) подписали главный инженер Кулешов С.М. (председатель комиссии), члены комиссии — начальник цеха № 1 Васин А.А., начальник цеха № 2 Иванов И.Д. и начальник цеха № 3 Кузнецов Т.И. Состав комиссии утвержден в прошлом году приказом «О назначении комиссии по приемке, оценке и списанию основных средств, нематериальных активов на 2008 г.» от 27.12.2007 г. № 67. Заключение комиссии: списать нематериальный актив с баланса ООО «Импульс» в связи с его продажей.
Основание списания Н МА — приказ директора от 01.12.2008 г. № 69.
Дата составления и утверждения акта № 1 о списании нематериальных активов руководителем организации — 4 декабря 2008 г. Актив сдал гл. инженер Кулешов С.М.
Приложение — патент № 2147591 от 15.08.2005 г.
В карточке учета нематериальных активов отмечено выбытие объекта. Инвентарная карточка № 2 закрыта.
Справочные данные раздела 4, задание 148.
Использовать соответствующие бланки первичных документов по учету основных средств (см. задания 3 и 7) или одну из нижеприведенных форм документов.
Организация
Дата составления
Сдат чик |
Полу чатель |
Вид дея тель ности |
Дебет |
Кредит |
Первоначал ь- ная стоимость, руб., коп. |
Срок полез ного ис- поль- зова- ния |
Норма амортизации, % или сметная ставка |
Номер счета (для отнесения амортизации нематериальных актинов) |
Инвен тарный номер |
||||
органи зация, струк турное под разде ление |
струк турное под разде ление |
счет, суб счет |
код ана- лити- чес- кого учета |
счет, суб счет |
код ана- лити- чес- кого учета |
||||||||
I |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Ю |
II |
12 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании приказа от .. » 200_г. №
распоряжения
принят к учету
наименование объекта
Объект (вид) |
Год создания |
Дата принятия к учету (месяц, год) |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
Краткая характеристика объекта. Заключение комиссии:
Приложение. Перечень документации
Председатель комиссии
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии:
должность подпись расшифровка подписи
должность подпись расшифровка подписи
Отметка бухгалтерии об открытии карточки (записи в книге) или перемещении объекта.
Главный бухгалтер (бухгалтер)
подпись расшифровка подписи
Организация
Дата составления.
Струк турное подраз деление |
Вид деятель ности |
Дебет |
Кредит |
Первоначальная стоимость, руб., коп. |
Сумма начисленной амортизации, руб., коп. |
Инвен тарный номер |
||
счет, субсчет |
код аналитического учета |
счет, субсчет |
код аналитического учета |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссия, назначенная приказом от ** ” 200_г. № на основании
распоряжением
произвела осмотр
наименование объекта
В результате осмотра комиссия установила: