Г. Расчеты с персоналом по прочим операциям

Задание 147. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г. операции по учету займов, выданных работнику.

Исходные данные

1. декабря 2008 г. был выдан беспроцентный заем начальнику цеха № 2 Иванову И.Д. Сумма беспроцентного займа — 15 ООО руб. Заем был выдан сроком на три месяца. Сумма займа погашается ежемесячно (в конце каждого месяца) в размере '/₃ путем удер­жания из заработной платы (задания 48 и 99).

Д. РАСЧЕТЫ С ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

Задание 148. Составить ведомость по расчетам с разными де­биторами и кредиторами за декабрь 2008 г.

Исходные данные

1. Выписка из счетов-фактур по расчетам с разными дебитора­ми и кредиторами за полученные в декабре 2008 г. услуги:

№ сч.-ф.	Дата счета- фактуры	Кредитор		Стоимость услуг — всего, без нДс	Сумма НДС
		Наименование	ИНН
71	04.12	ООО «Интекс»	3328221534	97 500	-
55	05.12	ОАО «Шанс»	3328381539	70 000	-
1587	06.12	Рекламное агентство г. Владимира	3328616423	3500	630
1533	18.12	Институт повышения квалификации информационных работников	7712008942	2000	-
2196	25.12	Владимирский филиал Горьковской железной дороги	3328519432	10 000	1800
107	29.12	ОАО «Контур»	7725007249	79 700	-

2. Расшифровка задолженности дебиторов и кредиторов (по полученным (оказанным) услугам) на 1 декабря 2008 г.:

Номер счета-фак­ туры	ИНН	Дебитор, кредитор	Стоимость работ, услуг — всего
			Дебет	Кредит
I98	33285364I7	ООО «Стандарт»	10 500
253	33285I9552	ОАО «Спектр»		I28 726

3. Выписки банка (задание 126).

4. Расчеты по депонированной заработной плате (задания 38, 112, 113).

Ведомость по расчетам с разными дебиторами и кредиторами за декабрь 2008 г.

Дебитор, креди­ тор	Сальдо началь­ное по дебету	Обороты по дебету			Сальдо конеч­ное по дебету	Сальдо началь­ное по кре­диту	Обороты по кредиту				Сальдо конеч­ное по кредиту
		Содер­ жание опера­ ции	Корр. счет	Сум­ ма, руб.			Содер­ жание операции
Итого

12. УЧЕТ СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА

Задание 149. Записать в журнале регистрации хозяйственных опе­раций за декабрь 2008 г. операции по учету кредитов и займов. Исходные данные

1. 28 декабря погашен кредит (задание 126).

2. 29 декабря получен кредит в филиале ВРУ ОАО «МИнБ» в сумме 100 000 руб. сроком на 2 месяца на строительство здания

склада готовой продукции. Были заключены кредитный договор № 607-Б и договор залога № 607/1. Общая оценка заложенных товаров составила 120 ООО руб.

3. В декабре 2008 г. начислены и уплачены проценты за бан­ковский кредит. Сумма процентов составила 6200 руб.

4. Учетная политика организации.

Задание 150. Заполнить ведомость «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за декабрь 2008 г.

Исходные данные

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г. (см. задание 149).

Ведомость «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за декабрь 2008 г.

Вид кредитов, займов	Обороты по дебету счета 66		Обороты по кредиту счета 66
	51		51	91-2

12. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ

Задание 151. Выявить финансовый результат от продажи про­дукции за декабрь 2008 г. Результаты оформить в ведомости «Фор­мирование финансовых результатов от продажи продукции». Исходные данные Задания 76, 95.

Ведомость «Формирование финансовых результатов от продажи продукции» за декабрь 2008 г.

Наименование	Вид продукции (работ, услуг)	Готовая продукция
	Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные
	Оборот по дебету Нормативная себестоимость
За отчетный месяц	Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно)
	Налог на добавленную стоимость
	Коммерческие расходы
	Управленческие расходы
	Прибыль от продаж

Задание 152. Выявить финансовый результат от продажи про- ^ дукции за январь—декабрь 2008 г. Результаты оформить в ведо­мости «Формирование финансовых результатов от продажи про­дукции».

Исходные данные

1. Результаты решения задания 151.

2. Выписка из ведомости «Формирование финансовых резуль­татов от продажи продукции» за январь—ноябрь 2008 г.:

Ведомость «Формирование финансовых результатов от продажи продукции» за январь—ноябрь 2008 г.

Наименование С начала года	Иил пропукпии Грябпт, vrnvrl Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные	Готовая продукция 9 02! 552
	Оборот по дебету Нормативная себестоимость	6 625 900
	Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно)	(554 683)
	Налог на добавленную стоимость	1 376 169
	Коммерческие расходы	181 400
	Управленческие расходы	523 643
	Прибыль от продаж	869 123

Ведомость «Формирование финансовых результатов от продажи продукции» за январь—декабрь 2008 г.

Наименование	Run пролукпии (работ, успуг)	Готовая продукция
	Суммы вырученные, списанные
С начала года по отчет­ный месяц включительно	Оборот по дебету Нормативная себестоимость
	Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно)
	Налог на добавленную стоимость
	Коммерческие расходы
	Управленческие расходы
	Прибыль от продаж

Задание 153. Выявить финансовый результат от прочих опера­ций. Результаты оформить в ведомости «Формирование финан­совых результатов от прочих операций» за декабрь 2008 г.

Исходные данные

1. Задания 7, 11, 132, 149.

2. Налог на имущество за октябрь-декабрь 2008 г. — 11 764 руб.

3. Расчетно-кассовое обслуживание банка — 1796 руб.

4. Проценты за пользование денежными средствами на расчет­ном счете в декабре — 1957 руб.

Формирование финансовых результатов от прочих операций за январь—декабрь 2008 г.

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
	с начала года до отчетного месяца		за отчетный месяц		итого за год
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Выручка от продажи ценных бумаг		230 755
Покупная стоимость акций	200 800
Остаточная стоимость выбывших основных средств	960
Материалы от ликвидации основных средств		10 370
Расходы на демонтаж оборудования	27 500
Выручка от продажи НМА
Повышение квалификации работников
Остаточная стоимость реализованных НМА
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
Проценты по облигациям
Проценты за пользование денежными сред­ствами на расчетном счете		9635
Услуги банка	Ю 984
Проценты по кредитам банка	146 2I0
Налог на имущество	40 766
Излишки, выявленные при инвентаризации
Списание сальдо прочих доходов и расходов		176 460
Итого	427 220	427 220

Задание 154. Рассчитать сумму прибыли до налогообложения.

Исходные данные

Результаты решения заданий 152, 153.

Задание 155. Подсчитать сумму условного расхода по налогу на прибыль.

Исходные данные

Задание 154.

Задание 156. Рассчитать сумму постоянных разниц и постоян­ного налогового обязательства.

Исходные данные

1. В декабре 2008 г. согласно кредитному договору в бухгалтер­ском учете были начислены проценты за кредит — 6200 руб.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в декабре 2008 г. — 11%. В налоговом учете сумма процентов за кредит в декабре состави­ла 3526 руб.

Задание 157. Подсчитать сумму вычитаемой временной разни­цы и отложенного налогового актива, подлежащего списанию.

Исходные данные

1. 1 октября 2008 г. ООО «Импульс» приобрело облигации ОАО «Точмаш». Начисление и выплата процентов производятся в бух­галтерском учете ежеквартально.

2. Задание 130.

3. В налоговом учете подлежащие получению проценты по цен­ным бумагам отражаются в составе доходов организации на по­следний день месяца.

Задание 158. Подсчитать сумму текущего налога на прибыль и выявить чистую прибыль в конце отчетного года. Результаты офор­мить в ведомости «Аналитические данные по счету 99 “Прибыли и убытки”».

Исходные данные

Задания 152, 153, 155, 156.

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь—декабрь 2008 г.

Статья аналитического учета	Оборот, руб.
	с начала года до отчетного месяца		за отчетный месяц		итого за год
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Прибыль/убыток от продаж		869 I23
Сальдо прочих доходов и расходов	I76 460
Условный расход по налогу на прибыль	166 239
Постоянные налоговые обязательства	424
Чистая прибыль (убыток) отчетного года
Итого	343 123	869 I23

Задание 159. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по учету финансовых результатов.

Исходные данные Задания 151 — 158.