18. Содержание и цели финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспе­чению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Основная цель внутрипроизводственного финансового планирова­ния — определение возможных объемов финансовых ресурсов, капита­ла и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных источников.

Исходя из этого основными задачами финансового планирования деятельности предприятия являются:

-обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производ­ственной, инвестиционной и финансовой деятельности; -определение путей эффективного вложения капитала, оценка сте­пени рационального его использования; -выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; -установление эффективных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

-соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кре­дитоспособностью предприятия.

Значение финансового планирования состоит в том, что в его процессе выработанные стратегические цели воплощаются в форму конкретных финансово-экономических показателей: объем продаж, себестоимость, прибыль, инвестиции и др.; устанавливаются стандарты для упорядочения финансовой информации в виде финансовых планов и отчетов об их исполнении; определяются приемлемые объемы финансовых ресурсов, необходимые для реализации долгосрочных и оперативных планов пред­приятия; оперативные финансовые планы (на месяц, квартал) создают базу для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии.

Принципы финансового планирования вытекают из общих принци­пов организации финансов, но имеют и свои особенности:

-Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер, т. е. представлять собой совокупность взаи­мосвязанных элементов, развивающихся в едином направлении ради общей цели. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможным в рам­ках вертикального единства фирмы.

-Принцип участия означает, что каждый специалист фирмы стано­вится участником плановой деятельности независимо от должно­сти и выполняемой им функции. В ходе такого участия создается система мер, в выполнении которой будут задействованы подлин­ные исполнители.

-Принцип непрерывности заключается в том, что процесс планиро­вания должен осуществляться систематически в рамках установ­ленного цикла.

-Принцип гибкости тесно связан с предыдущим и заключается в придании планам и процессу планирования в целом возможно­сти изменять свою направленность в связи с возникновением не­ предвиденных обстоятельств. Поэтому планы должны содержать так называемые резервы безопасности (ресурсов, производствен­ных мощностей и т. д.) -. Принцип обеспечения платежеспособности — планирование денеж­ных средств должно обеспечивать платежеспособность предприя­тия в любое время года.

-Принцип предельной рентабельности — при планировании инве­стиций следует выбирать те проекты, которые обеспечивают мак­симальную (предельную) рентабельность.

-Принцип сбалансированности рисков — проекты и программы могут быть включены в финансовый план только при условии удовлетворительности рисков; при этом особенно рисковые дол­госрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет соб­ственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчис­лений).

Ключевыми понятиями процесса финансового планирования в орга­низации являются:

1. Финансовый план — обобщенный плановый документ, отражаю­щий формирование и использование финансовых ресурсов на пла­новый период.

2. Бюджет — форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в ресурсах в рамках до одного года с поквартальной и помесячной разбивкой. В практике управления используются два основных вида бюджетов: операционные и финансовые.

3. Бюджетирование — процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями планирования (например, платежный ба­ланс на предстоящий месяц).

Существуют следующие виды планов:

- Стратегические планы - планы генерального развития бизнеса. Стратегические планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для функционирования предприятия.

- Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. - Оперативные планы - это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением

целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т.п.).