2.3 Документальне оформлення касових операцій

Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства.

Про приймання підприємствами готівки в касу за прибутковими касовими ордерами фізичним особам  видається засвідчена відбитком печатки цього підприємства квитанція за підписами головного бухгалтера або працівника підприємства, який на це уповноважений керівником. Квитанція є відривною частиною прибуткового касового ордера.

Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер або працівник підприємства, який на це уповноважений керівником. До видаткових ордерів можуть додаватися заяви на видачу готівки розрахунки тощо.

Виплати заробітної плати, пенсій стипендій проводяться касиром підприємства за видатковими відомостями. На титульній сторінці видаткової відомості робиться дозвільний напис про видачу готівки за підписами керівника і головного бухгалтера або осіб, уповноважених керівником, із зазначенням строків видачі готівки і сум (гривень – словами, копійок – цифрами ). Після закінчення встановлених строків виплат касир зобов’язаний:

          У видатковій відомості проти приз віща осіб, яким не проведено виплату, поставити відбиток штампа або зробити напис «Депоновано»;

           Скласти реєстр депонованих сум;

           У кінці платіжної відомості зазначити фактично виплачену та недоодержану суму виплат і засвідчити напис своїм підписом.

На загальну суму готівки, виданої по відомості, в бухгалтерії оформляється видатковий касовий ордер.

Касові ордери до передавання в касу реєструються бухгалтером у Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів та записуються у касову книгу.

2.4 Облік у касі

*2) Надходження і видачу готівки касир відображає у касовій книзі.

Розглянемо приклад ведення касовоъ книги. Задача № 2

Касова книга 2013 р

Форма № КО -- 4

Каса за 02 січня 2013 р Сторінка 1

Номер документу	Від кого отриманл чи кому видано	Номер кореспон-дуючого рахунку, субрахунку	Надходження	Видаток
1	2	3	4	5
	Залишок на початок дня		85	Х
	Банку	311	5500
	Банку	311	350
	Зарплата Плат . від 1	661		5300
	Шестопал Т.В.	372		350

Разом за день 5850 5650

Залишок на кінець дня 200 Х

В тому числі на зарплату 200 Х

Запис в касовій книзі перевірив і ідокументи у кількості

Касир_____________ (два ) прибуткових

(підпис) (два) видаткових одержав

Бухгалтер ____________

( підпис)

Кожне підприємство (юридична особа), що має касу, веде одну касову книгу. Аркуші касової книги мають бути пронумеровані, прошнуровані та скріплені відбитком печатки підприємства (юридичної особи). Кількість аркушів у касовій книзі засвідчується підписами керівника та головного бухгалтера підприємства (юридичної особи). Записи у касовій книзі здійснюються у двох примірниках (через копіювальний папір) чорнилом темного кольору. Перші примірники, що є невідривною частиною аркуша касової книги – «Вкладні аркуші касової книги», залишаються в касовій книзі. Другі примірники, що є відривною частиною аркуша касової книги – «Звіт касира», є документом за яким касири звітують щодо руху грошей в касі. Перші і другі примірники мають однакові номери.

Записи в касовій книзі проводяться касиром за кожним касовим ордером і видатковою відомістю в день її надходження або видачі.

Щ оденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на початок наступного дня і передає до бухгалтерії як звіт касира другі примірники аркуша касової книги з прибутковими і видатковими касовими ордерами під підпис у касовій книзі.

*2) Курсом реферем- облік. Грошові кошти та їх облік:Облік у касі ст. 36