- •Налоговые теории классиков и неоклассиков.
- •Роль налогов в теории монетаризма и в теории экономики предложения.
- •Налоги в кейнсианской и неокейнсианской теории.
- •«Антикризисное» н/о. Налог Тобина и его современные интерпретации.
- •Теории налогов в трудах российских экономистов.
- •Развитие процесса глобализации и межгос. Сотр-ва в налоговой сфере.
- •Тенденции прямого н/о в совр. Экономике.
- •Тенденции косв. Н/о в совр. Экономике.
- •Характ. Особ-ти нал. Систем заруб. Стран.
- •Международная практика налогообложения субъектов малого бизнеса.
- •9. Характерные особенности налоговых систем зарубежных стран.
- •21. Енвд для отдельных видов деятельности.
- •22. Особенности налогообложения с/х товаропроизводителей в рф.
- •23. Особенности налогообложения в рамках срп.
- •24 Патентная система налогообложения: общая характеристика и условия ее примения
- •25 Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов
- •26 Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов
- •28. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
- •29. Налоговое планирование при управлении денежными потоками хозяйствующих субъектов.
- •30 Оценка эффективности нпл. Оптимальное налоговое бремя. Парето-оптимальные налоговые структуры.
- •31. Система налогового учета: понятия, элементы, роль в финансово-хозяйственной деятельности организации.
- •33. Налоговая отчетность: методика формирования, порядок предоставления в налоговые органы, налоговые правонарушения, связанные с ее предоставлением и способы их предотвращения.
- •35. Элементы и формы финансовой отчетности. Порядок составления и представления. (см. 34)
- •36. Концепция отложенного налогообложения. Причины возникновения отложенных налогов.
- •37. Методы учета отложенных налогов в российской и зарубежной практике.
- •38. Текущие и отложенные налоговые активы и обязательства. Постоянные и временные разницы.
- •39. Признание и оценка отложенных налоговых активов и обязательств. Раскрытие информации в отчетности.
- •40. Экономическая сущность, виды и основные элементы таможенных платежей. Методы определения таможенной стоимости товаров
- •Взимание косвенных налогов при осуществлении экспортно-импортных операций. Особенности косвенного налогообложения в рамках Таможенного союза
- •Таможенные пошлины: экономическая сущность, классификация, порядок исчисления и уплаты
- •Доходы банков, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль банками.
- •Расходы банков: состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Процентные расходы банков, связанные с привлечением средств физических и юридических лиц, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Расходы банков по валютным операциям, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Механизм формирования резервов банков: резерва по сомнительным долгам, резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг.
- •Администрирование крупнейших налогоплательщиков на федеральном и региональном уровнях.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации – структура, функции и полномочия.
- •Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
- •Участие налоговых органов в процедурах банкротства юридических лиц
- •53. Налоговый контроль полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Глава 14. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •54.Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц
- •55. Досудебное урегулирование налоговых споров
- •56. Имущественные и неимущественные налоговые споры в арбитражном суде
- •57. Обеспечительные меры по налоговым спорам
- •58 Установление, распределение и взыскание судебных расходов
- •59 Доказательства в налоговых спорах
- •60. Роль судебных прецедентов в урегулировании налоговых споров.
58 Установление, распределение и взыскание судебных расходов
Судебные расходы можно определить как денежные суммы, уплачиваемые участниками процесса в ходе рассмотрения дела арбитражным судом и имеющие целью полное или частичное покрытие средств, которые необходимы для осуществления правосудия.
Положения о судебных расходах в гражданском процессе урегулированы Гл 7 ГПК РФ и Гл 9АПК РФ.
Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом.
Государственная пошлина — денежный сбор, взимаемый в доход государства за рассмотрение и разрешение гражданских дел.
Госпошлиной оплачиваются исковые заявления, заявления по делам особого производства и по делам, возникающим из публичных правоотношений, апелляционные и кассационные жалобы на решения судов, надзорные жалобы по делам, которые не были обжалованы в апелляционном или кассационном порядках, а также заявления о повторной выдаче копии судебного решения, судебного приказа, определений суда, других документов из дела.
К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, специалистам, свидетелям, переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь, и др расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.
Существует четыре стадии регулирования судебных расходов: несение, определение, распределение и взыскание.
На первой стадии происходит фактическое расходование субъектом денежных средств: уплата гонорара адвокату, внесение госпошлины на расчетный счет суда и др.
На стадии определения судебных расходов происходит их проверка судом с точки зрения действительности, допустимости и относительности. Под действительностью расходов понимается их фактическое несение, подтверждаемое документами. При оценке расходов с точки зрения допустимости исследуется необходимость их несения, их обоснованность, предусмотренность этого вида расходов ГПК РФ или соответствие их критериям отнесения к судебным расходам, размер понесенных расходов. Под относимостью расходов понимается их связь с рассматриваемым делом.
На стадии взыскания судебных расходов происходит определение порядка взыскания (момента взыскания, способа, отсрочки или рассрочки взыскания) Судебные расходы распределяются между сторонами следующим образом: 1) если иск удовлетворен полностью, истцу возмещаются уплаченная им при подаче искового заявления гос пошлина и все понесенные во время рассмотрения дела издержки за счет ответчика;
2) если иск удовлетворен частично, судебные расходы возмещаются истцу пропорционально удовлетворенной части исковых требований; ответчику судебные расходы возмещаются за счет истца пропорционально той части иска, в которой судом было отказано;
3) при отказе истца от иска и прекращении производства по делу ему возвращается уплаченная государственная пошлина, но истец обязан возместить ответчику понесенные им издержки по делу. Отказ истца от иска лишает его права требовать возмещения понесенных расходов. Если заключено мировое соглашение, судебные расходы распределяются по согласию сторон. Если согласие на сей счет отсутствует, суд может разрешить вопрос о судебных расходах исходя из общих правил (ч. 2 ст. 101 ГПК). Исключение составляют расходы, которые приняло на себя государство в соответствии с ч. 2 ст. 96 ГПК. Например, если суд по своей инициативе, а не по ходатайству стороны, назначил эксперта для производства судебной экспертизы по делу
Кроме того, следует учитывать возможность освобождения отдельных лиц от возмещения судебных расходов. В соответствии со ст. 103 ГПК издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований. При отказе в иске издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, взыскиваются с истца, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет.
Если иск удовлетворен частично, а ответчик освобожден от уплаты судебных расходов, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, взыскиваются в федеральный бюджет с истца, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально той части исковых требований, в удовлетворении которой ему отказано. В случае если обе стороны освобождены от уплаты судебных расходов, понесенные судом издержки возмещаются за счет федерального бюджета. Вопрос о распределении судебных расходов должен быть разрешен в резолютивной части судебного решения. На распределение или взыскание расходов заинтересованными лицами может быть подана частная жалоба в суд второй инстанции.